מס בשיעור אחיד - מי יכול לבחור בצורת מיסוי זו?

מס שירות

אנשים שמנהלים עסק משלהם יכולים להסדיר מס הכנסה בכמה דרכים. ביניהם סכום חד פעמי, המניח את חישוב המיסוי על כל ההכנסה, לא מופחת בעלויות השגתה. נראה שהפתרון הזה אטרקטיבי מאוד. עם זאת, לא כל אחד יכול לבחור לעשות זאת. אותו שיעור אחיד גם אינו חל על כל משלמי המסים. אם אינכם יודעים את הסיבות לבעיות הנ"ל, קראו את המאמר שלנו וגלו מי יכול לבחור במס אחיד כצורת מיסוי!

מי אינו מכוסה במס הכנסה קבוע?

הסדרים חד-פעמיים לא תמיד יהיו זמינים לאנשים המועסקים במשרה מלאה ומתכננים להקים עסק משלהם, כמו גם לאלה שרוצים לעזוב את עבודתם כדי להתמקד בעסק שלהם. זה חל על אנשים שמתכוונים לספק את אותם שירותים בארגון שלהם כמו המעסיק שלהם.

הסיכוי למס בשיעור אחיד מופיע כאשר מי שמנהל את החברה אינו מניח כל עסקאות עם המעסיק הקודם או הנוכחי.

אם יזם שבחר בסכום חד פעמי, למרות ההצהרה המוקדמת, מבצע לפחות עסקה אחת עם המעסיק לשעבר או הנוכחי, הוא יאבד את הזכות לסגור חשבונות בדרך זו.

החוק למס הכנסה בשיעור אחיד על הכנסות מסוימות שהרוויחו אנשים טבעיים מוציא גם, בין היתר, אנשים מובילים:

  • בתי מרקחת,
  • פעילות בתחום קנייה ומכירה של ערכי מט"ח,
  • פעילות בתחום הסחר בחלקים ואביזרים לכלי רכב.

בנוסף, המס הקבוע כצורת הסדר בשנת 2021 אינו חל על נישומים אשר בשנת 2020 חרגו מהכנסותיהם:

  1. PLN 9,030,600 (EUR 2,000,000) מפעילויות המתנהלות באופן עצמאי או בצורה של שותפות פרטית ושותפות כללית של אנשים טבעיים, אם סכום זה חורג מסכום ההכנסות של כל השותפים, המסדירים חשבונות חודשיים.

  2. PLN 9,030,600 (EUR 2,000,000) מפעילויות המתנהלות באופן עצמאי או בצורה של שותפות אזרחית או שותפות כללית של אנשים טבעיים, המתחשבת מדי רבעון.

מגבלות ההכנסה הנ"ל נקבעות (כמפורט בסוגריים) באירו ולאחר מכן מומרות למטבע הפולני לפי שער החליפין הממוצע של אירו שהוכרז על ידי הבנק הלאומי של פולין ב-1 באוקטובר של השנה שקדמה לשנת המס.

התחל תקופת ניסיון חינם של 30 יום ללא כל תנאים!

מס הכנסה חד פעמי - תעריפים אחידים

הסדר בצורת סכום חד פעמי מחייב בחירת התעריף המתאים. זה תלוי בסוג הפעילות העסקית. הערכים הזמינים הם: 17%, 15%, 12.5%, 10%, 8.5%, 5.5% ו-3%. ניתן לשלם מס הכנסה חד פעמי באמצעות אחד מהם, ואם הפעילות מגוונת - כמה.

התעריף האחיד של 17% מיועד לנישומים העוסקים במקצועות חופשיים, בפרט:

  • מורים מדריכים,
  • מסביר,
  • מיילדות ואחיות,
  • טכנאי שיניים,
  • רופאי שיניים,
  • רופאים,
  • וטרינרים.

התעריף האחיד של 15% מיועד לנישומים הנותנים שירותים לרבות בשדה של:

  • שכפול של נושאי מידע ממוחשבים,
  • הפעלת מרכז הרדיו-מוניות,
  • תיווך ב:
    • ארגון טיולי תיירות,
    • סיטונאות של כלי רכב וחלקים ואביזרים עבורם, הן בחנויות מקוונות והן בחנויות נייחות,
    • מכירת אופנועים וכן אביזרים וחלקים עבורם, הן בחנויות נייחות והן בחנויות מקוונות,
    • סחר סיטונאי,
  • לספק שירותים:
    • צילום,
    • הכנסת אורחים,
    • חֲנָיָה,
  • הנפקה:
    • חבילות משחק,
    • חבילות תוכנת מערכות ושירותים,
    • תוכנת מחשב שהורדו מהאינטרנט,
  • סיוע סוציאלי ללא מגורים בהיקף של:
  • ביקור ועזרה ביתית לקשישים,
  • מעונות יום לקשישים,
  • התאמה מקצועית של נכים ומובטלים,
  • עצות לילדים.

שיעור 10% חל על הכנסות ממתן שירותים בתחום רכישה ומכירה של מקרקעין לחשבון עצמי (PKWiU 68.10.1);

8.5% מההכנסות עד לסכום של 100,000 PLN ו-12.5% ​​מההכנסות מהעודפים מעל 100,000 PLN עקב:

  • ההכנסות הנזכרות באמנות. 6 שניות סעיף 1א לחוק מס הכנסה חד פעמי, כלומר בגין כסף וערכים כספיים שהתקבלו או הועמדו לרשות הנישום בשנה הקלנדרית וכן שווי ההטבות שהתקבלו בעין והטבות חינם אחרות במסגרת שכירות, שכירות משנה, חכירה, חכירת משנה או חוזים אחרים בעלי אופי דומה הנזכרים באמנות. 14 שניות 2 נקודה 11 updof, כלומר מחכירה, חכירת משנה, חכירה, חכירת משנה וחוזים אחרים בעלי אופי דומה, נכסים הקשורים לפעילות עסקית,
  • מתן שירותי אירוח (PKWiU חטיבה 55),
  • מתן שירותי השכרה ושירות עבור מקרקעין משלו או מושכרים (PKWiU 68.20.1),
  • מתן שירותים בתחום מחקר ופיתוח מדעיים (PKWiU חטיבה 72),
  • השכרה והשכרה:
    • מכוניות נוסעים וטנדרים, ללא נהג (PKWiU 77.11.10.0),
    • כלי רכב אחרים (למעט אופנועים), ללא נהג (PKWiU 77.12.1),
    • אמצעי הובלת מים ללא צוות (PKWiU 77.34.10.0),
    • אמצעי תחבורה אווירי בלתי מאוישים (PKWiU 77.35.10.0),
    • רכבי רכבת (ללא שירות) (PKWiU 77.39.11.0),
    • מכולות (PKWiU 77.39.12.0),
    • אופנועים, קרוואנים ומכוניות עם מגורים, ללא נהג (PKWiU 77.39.13.0),
    • קניין רוחני ומוצרים דומים, למעט יצירות המוגנות בזכויות יוצרים (PKWiU 77.40),
  • מתן שירותי רווחה עם מגורים (PKWiU סעיף 87), מלבד אלו הניתנים במסגרת מקצועות חופשיים

שיעור 8.5% מיועד לפעילויות של:

  • מתן שירותים גסטרונומיים במכירת משקאות בעלי אחוז אלכוהול העולה על 1.5%,
  • מניעת שריפות וכיבוי,
  • ממתן שירותים בתחום החינוך (PKWiU חטיבה 85), למעט הניתנים במסגרת מקצועות חופשיים,
  • מתן שירותים הקשורים להפעלת ספריות, ארכיונים, מוזיאונים ושירותי תרבות אחרים
  • עיסוק בייצור טובין מחומרי הרשות המקבלת,
  • הכנסות שהושגו מ:
    • עמלות שהושגו במסגרת מכירות במסגרת הסכם עמלות,
    • עמלות שהושגו במסגרת מכירות במסגרת הסכם הפצה,
    • פיצוי המתקבל בגין נזקים הקשורים לרכיבי רכוש החברה,

התעריף האחיד של 5.5% מכסה את ההכנסות של:

  • שהושג תוך כדי פעילות ייצור,
  • מעבודות בנייה,
  • מושגת הודות להובלת סחורות באמצעות צי רכבים בקיבולת של מעל 2 טון.

תעריף זה כולל גם עמלות שנצברו על מכירת:

  • אסימונים וכרטיסים מגנטיים למכונות אוטומטיות,
  • כרטיסים חד פעמיים לתחבורה ציבורית,
  • חותמות לכרטיסים חודשיים,
  • בולי דואר.
  • ומכירת תעודות המקור האמורות באמנות. 14 שניות 2 נקודות 14 עדכון.

התעריף האחיד של 3% חל על הכנסה:

  • מפעילות גסטרונומית, למעט מכירת משקאות בעלי אחוז אלכוהול מעל 1.5%,
  • משירותי ייצור בעלי חיים,
  • משירותי מסחר,
  • מפעילותם של דייגי השטפונות והים במכירת דגים וחומרי גלם אחרים מהתפיסה שלהם,
  • ממכירת מטלטלין בתמורה, המשמשים במסגרת פעילות עסקית שאינה חקלאית (למעט מקרקעין המוטלים עליהם מס של 10%).
  • ממכירה בירושה של נכסי מיטלטלין של המיזם.

מתי לדווח על המס השטוח?

אם כבר החלטתם על מס בשיעור אחיד כצורת התחשבנות במס הכנסה של חברתכם, עליכם להכין הצהרה בכתב ולאחר מכן למסור אותו לראש לשכת השומה הרלוונטית עד ליום ה-20 לחודש שלאחר החודש. בה הושגה ההכנסה הראשונה בשנת מס או עד תום שנת המס, אם ההכנסה הראשונה כאמור הושגה בדצמבר של אותה שנת מס. במקרה של נישומים שמתחילים בפעילות עסקית, ההודעה צריכה להיעשות עד ליום שקדם ליום תחילת פעילות זו - אך לא יאוחר מיום קבלת ההכנסה הראשונה. ניתן לעשות זאת לאחר מכן בבקשת הרישום של CEIDG-1.