מועדי מס חשובים - מתי לשלם מע"מ, הכנסה ו-ZUS

אתר אינטרנט

כל יזם מחויב בתשלום מיסים שונים, כולל. מס הכנסה, מע"מ או מסים מקומיים. התקנות קובעות תאריכים ספציפיים בהם יש לשלם מס נתון, לכן כל יזם צריך לדעת את כל מועדי המס החשובים. הדבר חשוב ביותר מכיוון שלאי תשלום המס בזמן יש השלכות שליליות. אנו מתארים להלן את כל תנאי המס החשובים!

תנאי מס חשובים בסיסיים

יזמים, בהתאם לצורת המיסוי או אם הגישו בקשה למע"מ, יכללו מועדי מס אחרים. תנאי המס הבסיסיים מוצגים בטבלה שלהלן.

סוג החובה

מועד אחרון

התחייבויות לפי PIT

הסדר בכרטיס המס

היום ה-7 בחודש עבור החודש הקודם

סילוק סכום חד פעמי על הכנסות רשומות

היום ה-20 בחודש עבור החודש הקודם

הסדר במקרה של מס אחיד או סולם מס

היום ה-20 בחודש עבור החודש הקודם

התחייבויות לפי מע"מ

הסדר מע"מ חודשי (JPK_V7M)

היום ה-25 בחודש עבור החודש הקודם

הסדר מע"מ רבעוני (JPK_V7K)

היום ה-25 לחודש עבור החודש הראשון והשני של הרבעון - חלק השיא,

25 יום לחודש שלאחר הרבעון שאליו מתייחס הפשרה - חלק הרישום לרבעון השלישי של החודש וחלק ההצהרה לכל הרבעון

שליחת מידע סיכום מע"מ-EU

היום ה-25 בחודש עבור החודש שבו התבצעה מתן השירות התוך קהילתי או עסקת השירות התוך קהילתי

הסדר מע"מ מהליך VAT OSS של האיחוד האירופי היום האחרון של החודש שלאחר הרבעון שהושלם
הסדר מע"מ מהליך יבוא מע"מ IOSS היום האחרון של החודש עבור החודש הקודם
מאוקטובר 2020, כל משלמי המע"מ הפעילים אינם מגישים את הצהרת VAT-7 / VAT-7K או את קובץ JPK_VAT, מכיוון שההצהרות הללו הוחלפו במבנה JPK_V7M (התחשבנות חודשית) ו-JPK_V7K (התנחלויות רבעוניות). מדובר בתכנית נרחבת וחדשה, המורכבת מחלק של רישום והצהרה - לכן משלמי המסים אינם צריכים לשלוח קבצים והצהרות בנפרד. החל מינואר 2020, חובות מס בגין מע"מ, PIT ו-CIT (במקרה של אנשים משפטיים) משולמים למיקרו-חשבון מס יחיד שמספרו קבוע ואינו משתנה לאחר שינוי הרכוש של משרד השומה.

מועדי מס חשובים - דוחות שנתיים

על ידי עמידה במועדי מס חשובים במהלך השנה, כל נישום נדרש גם לסגור חשבונות עם המשרד לאחר סיום השנה. במקרה זה, ישנם גם מועדי מס שונים בהתאם לצורת המיסוי שנבחרה:

  • את PIT-28 יש להגיש עד סוף פברואר של השנה שלאחר שנת המס (בשנת 2021 זה היה עד 1 במרץ);
  • עד 30 באפריל של השנה שלאחר שנת המס, מוגש החזר מס על סכום ההכנסה שהרווח (או ההפסד) בשנת המס (PIT-36, PIT-36L, PIT-37, PIT-38, PIT-39 ). בתוך תקופה זו, עליך לשלם גם, אם הוא נובע מהדוח המוגש, את ההפרש בין המס המגיע לסכום המקדמות המגיעות לשנה שהועברו לחשבון השומה;
  • PIT-11 הוא מידע על הכנסתו של הנישום, אותו יש להגיש עד 31 בינואר לשנה הקודמת באופן אלקטרוני בלבד למשרד המס, ולעובדים יש להנפיקו עד סוף פברואר;
  • PIT-4R מוגש עד 31 בינואר;
  • PIT-8AR אמור להגיע עד 31 בינואר לשנה הקודמת.

מועדי מס חשובים - דמי ביטוח לאומי

על היזמים לזכור גם על הסדרים עם מוסדות שאינם מיסוי. אחד מהם הוא המוסד לביטוח לאומי (ZUS), ומועדי ההסדר תלויים בעובדת העסקת עובדים. לָכֵן:

  • עד ה-10 בכל חודש משולמים הפרשות עבור מעסיק שאינו מעסיק עובדים;
  • עד ה-15 בכל חודש מתבצעות הפקדות עבור עובדים ועבור המעסיק המגייס עובדים.

מועדי מס חשובים נוספים

ליזם שמתחיל לנהל עסק, כמו גם מי שמנהל עסק משלו כבר שנים, יש אפשרות לבחור או לשנות את צורת המיסוי. לצורך כך, יש צורך להגיש את טופס CEIDG-1 (או את העדכון שלו) בזמן הנכון. הנישום רשאי לבחור:

  • שיעור מס 19% (מס שטוח), מדרגת מס (17% ו-32%) או סכום חד פעמי - המועד האחרון להגשת CEIDG-1 יפוג ביום ה-20 לחודש שלאחר החודש בו הנישום השיג את הכנסתו הראשונה ב- שנת המס, או בתום שנת המס, אם ההכנסה הראשונה כאמור הושגה בדצמבר של שנת המס;
  • כרטיס מס - המועד האחרון להגשת CEIDG-1 הוא 20 בינואר או לפני תחילת העסקים.

התחל תקופת ניסיון חינם של 30 יום ללא כל תנאים! יש להגיש את בקשת CEIDG-1 תוך 7 ימים מרגע השינוי. תקופה דומה של 7 ימים חלה על הגשת טופס מע"מ-R למשרד, באמצעותו יזמים נרשמים למע"מ במקרה של ביצוע פעולות חייבות במס או במקרה של רישום למע"מ-EU, אם הם מבצעים עסקאות עם זרים ישויות. יזם רשאי לשנות גם את המיסוי בצורת כרטיס מס לצורות מיסוי אחרות, אולם שינוי זה חייב להתבצע לכל המאוחר ב-20 בינואר של שנת המס בה יחיל את הטופס החדש. החל מ-1 בינואר 2020 חלות גם ההוראות ברשימה הלבנה של נישומים במע"מ. בהתאם לאמנות. פסקה 22p. 1 נקודה 2 לחוק PIT במצב בו מתקיימים שני תנאים:

  • הקונה ישלם את התשלום עבור החשבונית בשווי מינימלי של PLN 15,000 לחשבון אחר מזה שנכלל בתאריך הזמנת ההעברה ברשימת הישויות האמורות בסעיף. סעיף 96ב. 1 לחוק המע"מ (כלומר הרשימה הלבנה של משלמי מס מע"מ),
  • המוכר הוא משלם מע"מ פעיל

- הקונה לא יהיה זכאי להכיר בהוצאה כאמור בעלויות הניכויות במס. כמו כן, הקונה אחראי יחד ולחוד עם המוכר לחבות המע"מ. כדי להגן על עצמך מההשלכות השליליות של ביצוע תשלום לחשבון מחוץ לרשימה הלבנה של משלמי מס מע"מ, די בהגשת הודעת ZAW-NR למשרד, בה הנישום מודיע על התרחשות מצב כזה. המועד האחרון להגשת ההודעה בפועל הוא 3 ימים ממועד ההעברה. המגן נגד משבר האריך את המועד האחרון להגשת ההודעה מ-3 ל-14 ימים בתקופת איום המגיפה ומצב המגיפה שהוכרז בקשר ל-COVID-19.