חופשה ברכב חברה

מס שירות

זמן חופשה, עובדים רבים יוצאים לחופשה ברכב חברה. מהם הסיכונים בשימוש ברכב חברה על ידי עובד למטרות פרטיות?

השימוש ברכב חברה על ידי שכיר לאחר שעות העבודה מעורר מחלוקת רבה, במיוחד מבחינת דיני המס. לכן, חברה בעלת צי רכב משלה צריכה לתת תשומת לב מיוחדת כיצד ועד כמה העובדים יכולים להשתמש ברכבי החברה למטרות פרטיות.

ההחלטה המרכזית שמנהל הצי צריך לקבל היא האם עובדים יכולים לקבל רכבי חברה בכלל בזמנם הפרטי. בהעמדת רכבים לרשות העובדים למטרות פרטיות, על החברה לקחת בחשבון את הגידול בעלויות השירות לצי של עצמה (בלאי רב יותר, תיקונים תכופים יותר), ובעובדה שלפי פרשנות רשויות המס, שימוש ברכב חברה על ידי עובד למטרותיו הוא הכנסתו, ועל כך יש לחייב במס. ההגבלות שהוכנסו עשויות להתייחס למספר הקילומטרים שנסעו, לאזור בו יכול העובד לנוע או לשימוש בכרטיס דלק של החברה (למשל, ניתן לתדלק רכבי חברה רק בשעות העבודה). התרגול מראה את התלות של מגבלות בתפקיד שעובד על ידי עובד נתון, ככל שהיא גבוהה יותר, כך מוטלות פחות מגבלות.

טיול חופשה לחו"ל

בדרך כלל, לעובד יש זכות להשתמש באמצעי התחבורה הרשמיים בפולין. עם זאת, זה קורה לעתים קרובות יותר ויותר שהוא רוצה לצאת לחופשה בחו"ל. ישנם תנאים שונים בהתאם לאן אתה רוצה לנסוע. לפיכך, עליה לקבל הסכמה בכתב ליציאה מהארץ מהאחראי על הצי, ובמקרה של רכב חכור, מהמשכיר.

לאחר הצטרפות פולין לאיחוד האירופי, נהג פולני אינו חייב עוד בגרין קארד בשטחה. במקרה של יציאה מחוץ לשטח האיחוד האירופי, יש צורך בכרטיס כזה. בדומה לביטוח AC, שכתקן מכסה את שטחן של רוב מדינות אירופה, אך למעט מדינות ברית המועצות לשעבר (למעט המדינות הבלטיות).

אחריות לנזקים

נושא אחריותו של העובד לנזק שנגרם צריך להיות מוסדר בהחלט בחוזה שנכרת עם העובד או בתקנון צי החברה. הוראות כאלה מגינות על החברה במקרה שחברת הביטוח מסרבת לשלם פיצוי מלא.

ישנם מספר מצבים בהם המבטח עשוי לסרב לשלם לך פיצויים. הסיבות הנפוצות ביותר הן כאשר נהגים נוהגים ברכב כשהם שיכורים או בורחים מזירת התאונה. עם זאת, יש לזכור כי גובה הנטל של העובד בגין הנזק שנגרם מוגבל לפי שלושה מהשכר הממוצע.

מס את ההכנסה שלך

תקנות המס מגדירות בצורה ברורה את המצב בו עובד משתמש ברכב חברה למטרות פרטיות. לטענתם, מדובר בהטבה חינם לטובת העובד. לרשויות המס אין ספק שמדובר בהכנסתו החייבת.

בהתאם לאמנות. 12 שניות 1 לחוק PDOF, הכנסה מעבודה נחשבת לכל מיני תשלומים במזומן והערך הכספי של הטבות בעין או שווה ערך להן, ללא קשר למקור המימון של תשלומים והטבות אלו. מדובר בפרט: משכורות יסוד, גמול עבור שעות נוספות, סוגים שונים של בונוסים, פרסים, שווי ערך עבור חופשה שאינה מנוצלת וכל שאר הסכומים, ללא קשר אם גובהם נקבע מראש. יתרה מכך, הכנסה מעבודה נחשבת להטבות כספיות המשולמות עבור העובד, וכן שווי הטבות אחרות ללא תשלום או הטבות בתשלום חלקי.

חוק PDOF (בסעיף 11 (2א)) מציין בבירור כיצד לקבוע את ההכנסה מהשגת הטבה חינם. במקרה הנדון, סכום ההכנסות נקבע כדלקמן:

- בהתאם למחירים החלים על נמענים אחרים - במקרה בו החברה עוסקת בהשכרת רכב,

- על בסיס מחירי שוק המשמשים במתן שירותים או באספקת פריטים או זכויות מאותו סוג ומין, תוך התחשבות בפרט במצבם ומידת הבלאי שלהם ובזמן ומקום ההגשה.

מה לגבי ביטוח?

תחת אמנות. 18 שניות 1 ואמנות. 20 פסקה 1 לחוק מיום 13.10.1998 על מערכת הביטוח הסוציאלי (יומן חוקים משנת 2009, מס' 205, פריט 1585, בתיקון) ואמנות. 81 שניות סעיף 1 לחוק מיום 27.8.2004 בדבר שירותי בריאות הממומנים מכספי ציבור (יומן 2008, מס' 164, פריט 1027, בתיקון), הכנסת העובד מיחסי העבודה היא הבסיס לחישוב דמי הביטוח הלאומי. וביטוח בריאות. לפיכך, שווי ההטבה בחינם בגין שימוש ברכב חברה לצרכים פרטיים הינו הכנסתו של העובד מיחסי העבודה וחובה להפקדות.

מיסוי מע"מ

בהתאם לאמנות. 8 שניות 2 לחוק מס ערך מוסף, מתן השירותים חייב במיסוי. מתן שירותים ללא תשלום, שאינם אספקת סחורה למטרות אישיות של הנישום או עובדיו, נחשב גם ככזה, אם אין בהם קשר לניהול העסק, במקרה זה הנישום חייב להיות זכאי להפחית. סכום המס המגיע בסכום מס התשומות על רכישת סחורות ושירותים הקשורים לשירותים אלה, כולם או חלקם.

מההוראה לעיל עולה כי שווי הטבת חינם זו יחויב במע"מ. מאחר והספקת לעובד רכב חברה ללא תשלום למטרות פרטיות אינה קשורה לניהול עסק, מדובר בהטבה לצרכיו האישיים של העובד.

לסיכום

מתן רכב חברה לעובד למטרות פרטיות נתפס פעמים רבות כהטבה מדידה והגדלת יוקרתו כלפי עובדים אחרים. זה בהחלט ממלא תפקיד מניע, ומקשר אותו עם החברה. עם זאת, יש לנתח מה יכול המיזם להרוויח ומהם הנטלים הנוספים הנובעים מדיני המס והביטוח.