שיעור מע"מ - איך קובעים אותו בחשבונית?

מס שירות

מע"מ הוא מס על סחורות ושירותים. אם היזם נרשם מרצונו כמשלם מע"מ, הוא מחויב להנפיק חשבוניות על הסכום נטו, תוך העלאתן בגובה המע"מ. לאחר מכן על היזם לוודא ששיעור המע"מ נקבע בצורה נכונה.

שיעור מע"מ - סוגים

בפולין, שיעור המע"מ הבסיסי הוא 23%. עם זאת, אם היזם חושד שהסחורה או השירותים הנמכרים מחויבים בשיעור שונה מהשיעור הסטנדרטי, עליו לבדוק האם חל שיעור המע"מ המופחת במקרה נתון.

על מנת לקבוע את שיעור המע"מ הנכון, על הנישום להסתמך על חוק המע"מ ועל תקנת שר האוצר על טובין ושירותים ששיעור המע"מ בגינם מופחת ועל התנאים להחלת שיעורים מופחתים. במידה והיזם עדיין לא יודע איזה שיעור מע"מ צריך לחול, הוא רשאי לבקש סיוע במיסוי בפתרון עניין זה.

בפולין, בנוסף לשיעור המע"מ הסטנדרטי, אנו מבחינים בשיעורי המס הבאים:

  • 8% - תעריף מופחת, הוא משמש, בין היתר, למכירת עבודות בנייה, תרופות ומוצרים פרמצבטיים, עיתונים ומגזינים, וכן לחלק משירותי הסעדה;

  • 5% - שיעור מופחת, הוא מכסה, בין היתר, מזון, מוצרים חקלאיים וספרים;

  • 0% - שיעור מע"מ זה מיועד בעיקר לעסקאות זרות עם חברות אחרות מהאיחוד האירופי (הוא משמש, בין היתר, ליצוא סחורות ומשלוח סחורות תוך קהילתיות).

בנוסף לתעריפים הנ"ל, שני סוגי סימונים נוספים משמשים לעסקאות ספציפיות. אלו הם:

  • ZW (פטור מע"מ) ו

  • NP (לא חייב במס).

לנישומים יש אפשרות לקבל פטור ממע"מ. פטור זה עשוי להיות סובייקטיבי או אובייקטיבי. הפטור לישות ישמש יזמים שמגבלת המחזור שלהם לא עלתה על 200,000 זלוטי בשנת הכספים הקודמת. נישומים המבצעים פעולות ספציפיות, למשל. רופאים.

מצד שני, הכינוי NP משמש יזמים בעת מכירת שירותים מחוץ לפולין. במקרה זה, באחריות הקונה לחשב ולשלם את המס.

שיעור מע"מ 0% וסימון ZW

לעתים קרובות קורה שיזמים קובעים את שיעור המע"מ כ-0% במקום סימון ZW בחשבונית המכירה. למרות העובדה שבמכירה פטורה ובשיעור 0% אין סכום מע"מ, במקרה של מכירות בשיעור 0% מע"מ יש ליזם אפשרות לנכות מע"מ מההוצאות הקשורות בכך. מְכִירָה. מנגד, במקרה של תעריף ZW, היזם אינו יכול לנכות מע"מ מהעלויות הנוגעות למכירות פטורות.

אם היזם קבע בטעות את שיעור המע"מ ל-0% במקום לסמן את המכירה הנתונה כ-GC, עליו לתקן את הצהרת המע"מ לתקופה בה הראה לניכוי מס זה.

שיעור מע"מ שגוי - מהן ההשפעות של שימוש בשיעור שגוי?

קורה שהיזם, כתוצאה מטעות או בורות, קובע באופן שגוי את שיעור המע"מ של הסחורה או השירותים הנמכרים. אם:

  • שיעור המע"מ הוערך יתר על המידה - למשל, היזם טעה ובמקום להזין את שיעור המע"מ של 8%, הוא קבע שיעור של 23%. הסחורה או השירות נמכרו במחיר גבוה יותר, ושולם מס גבוה יותר למיסוי (על שיעור מע"מ של 23% במקום 8%). המוכר עשוי להנפיק תעודת זיכוי בתעריף הנמוך או לא. על מנת לגבות את הסכום ששולם ביתר, בנוסף להוצאת חשבונית מתקנת, הוא מחויב להגיש תיקון הצהרת מע"מ;

  • שיעור המע"מ לא הוערך - לדוגמה, היזם, עקב בורות, בעת הוצאת חשבונית מכירה עבור הסחורה, קבע את שיעור המע"מ של 8% במקום 23%. בשל העובדה שחבות המס בגין מע"מ הוזלה, יש צורך בהנפקת חשבונית מתקנת בהקדם האפשרי תוך התחשבות בשיעור המע"מ הנכון. אם כבר נשלחה הצהרת המע"מ, יש להכין תיקון של ההצהרה לתקופה זו. אז צריך גם לשלם מע"מ עם כל ריבית. אם יתגלה מצב כזה במהלך הבדיקה, עליך לקחת בחשבון בנוסף את פתיחתו של הליכים פיסיקליים עונשיים.