סכום חד פעמי או מע"מ - באיזה סוג מיסוי לבחור?

מס שירות

אנשים שמחליטים להקים עסק משלהם שואלים את עצמם לא פעם את השאלה - סכום חד פעמי או מע"מ? שאילתה זו ממוסגרת כאילו שתי האפשרויות סותרות זו את זו. שום דבר לא יכול להיות יותר לא בסדר. המושגים מתייחסים לשני מיסים שונים לפי החוק. בואו נבדוק מהו שיעור אחיד ומע"מ, ומתי ניתן להחיל כל אחד מהמיסים הללו.

סכום חד פעמי או מע"מ - שני מיסים שונים

כאמור, שיעור אחיד ומע"מ הם שני מסים שונים. סכום חד פעמי הוא סוג של מס הכנסה, בעוד המע"מ הוא מס על סחורות ושירותים, אשר - באופן מעניין - לא תמיד חייב להסדיר על ידי היזם. המחוקק קבע מספר פטורים בהקשר זה. מיסוי מע"מ אינו תלוי בצורת מס ההכנסה שמחיל היזם. בוא נבדוק מי ומתי צריך להחיל את התעריף האחיד ומע"מ.

סכום חד פעמי כסוג של מס הכנסה

סכום חד פעמי על ההכנסות הרשומות הוא אחת מארבע צורות המיסוי הבסיסיות, לצד:

  • עקרונות כלליים,
  • מס שטוח ו
  • כרטיס מס.

מיסוי חד פעמי לא יכול לשמש את כולם. סעיף 8 שניות 1 נקודה 3 לחוק מס הכנסה חד פעמי מזכירה ישירות רשימה של גופים שאינם יכולים לחייב את הכנסתם בסכום חד פעמי. ביניהם, מוזכרים הבאים:

  • בתי מרקחת,
  • סחר בחלקים ואביזרים לכלי רכב,
  • פעילויות הכרוכות ברכישה ומכירה של ערכי מט"ח,

סכום חד פעמי הוא צורת הסדר ספציפית מול רשויות המס, שבה בסיס המס הוא הכנסה. בסיס זה אינו מופחת בעלויות הניתנות לניכוי במס שהוצאו בתקופה הנתונה.

הכנסות שהושגו על ידי גופים המשלמים בסכום חד פעמי ניתן לחייב במס בשיעורים הבאים: 17%, 15%, 12.5%, 10%, 8.5%, 5.5%, 3% או 2%.

התעריף האחיד תלוי בסוג הפעילות העסקית שבוצעה, כמה דוגמאות מוצגות בטבלה שלהלן:

סכום חד פעמי בשנת 2021

סוג ההכנסה

17%

הכנסה שהושגה בביצועים של מה שנקרא מקצועות חופשיים.

15%

הכנסה, כולל. ממתן שירותים:

א) עיבוד נתונים (PKWiU ex 63.11.1), העברת זרמים אורקוליים דרך האינטרנט (PKWiU 63.11.2),

ב) על ידי סוכנויות עבודה ארעיות (PKWiU 78.20.1),

ג) על ידי סוכנים ומתווכי נסיעות בתחום הזמנת כרטיסים (PKWiU 79.11.1), על ידי סוכנים ומתווכי נסיעות בתחום הזמנת לינה, הפלגות וסיורים מאורגנים (PKWiU 79.11.2), על ידי מפעילי טיולים (PKWiU 79.12). 1), הקשור לקידום התיירות (PKWiU 79.90.11.0), בתחום מידע תיירותי (PKWiU 79.90.12.0), על ידי מובילי טיולים ומדריכי תיירים (PKWiU 79.90.20.0), בתחום הזמנת נדל"ן בבעלות במשותף (PKWiU 79.90.31.0),

ד) צילום (PKWiU 74.20), בכפוף לנספח 2 לחוק,

ו) ייעוץ לילדים בבעיות חינוכיות (PKWiU ex 85.60.10.0)

12,5%

על העודף מעל 100,000 PLN עקב:

א) הנזכר באמנות. 6 שניות 1א' לחוק מס הכנסה חד פעמי ..., כלומר על חשבון כסף וערכים כספיים שהתקבלו או הועמדו לרשות הנישום בשנה הקלנדרית וכן שווי ההטבות שהתקבלו בעין והטבות חינם אחרות במסגרת שכירות , חכירת משנה, חכירה, חכירת משנה או הסכמים אחרים בעלי אופי דומה,

ב) הנזכר באמנות. 14 שניות 2 נקודה 11 updof, כלומר מחכירה, חכירת משנה, חכירה, חכירת משנה וחוזים אחרים בעלי אופי דומה, נכסים הקשורים לפעילות עסקית,

ג) מתן שירותי אירוח (PKWiU חטיבה 55),

ד) מתן שירותי השכרה ושירות עבור מקרקעין משלו או מושכרים (PKWiU 68.20.1),

ה) מתן שירותים בתחום של עבודות מחקר ופיתוח מדעי (PKWiU חטיבה 72),

ו) שכירות וחכירה:

- מכוניות נוסעים וטנדרים, ללא נהג (PKWiU 77.11.10.0),

- כלי רכב אחרים (למעט אופנועים), ללא נהג (PKWiU 77.12.1),

- אמצעי הובלת מים בלתי מאוישים (PKWiU 77.34.10.0),

- אמצעי תחבורה אווירי בלתי מאוישים (PKWiU 77.35.10.0),

- רכבות (ללא שירות) (PKWiU 77.39.11.0),

- מכולות (PKWiU 77.39.12.0),

- אופנועים, קרוואנים ומכוניות עם מגורים, ללא נהג (PKWiU 77.39.13.0),

- קניין רוחני ומוצרים דומים, למעט יצירות המוגנות בזכויות יוצרים (PKWiU 77.40),

ז) מתן שירותי רווחה עם מגורים (PKWiU סעיף 87), למעט אלו הניתנים במסגרת מקצועות חופשיים

10%

- למתן שירותים לרכישה ומכירה של מקרקעין לחשבון עצמי (PKWiU 68.10.1),

- ממכירת זכויות קניין או מקרקעין בתמורה, בהיותם:

א) נכסים קבועים או נכסים בלתי מוחשיים הכפופים להיכלל ברשימת הרכוש הקבוע והנכסים הבלתי מוחשיים,

ב) פריטי רכוש הנזכרים באמנות. פסקה 22. 1 updof, למעט מרכיבים שערכם ההתחלתי, נקבע בהתאם לאמנות. 22g updof, אינו עולה על PLN 1,500,

ג) נכסים אשר בשל תקופת השימוש הצפויה השווה לשנה או קצרה ממנה, לא נכללו ברכוש קבוע או בנכסים בלתי מוחשיים,

ד) רכיבי רכוש המהווים זכות שיתופית בחצרי עסק או חלק בזכות כאמור, שאינם כלולים ברשימת הרכוש הקבוע והנכסים הבלתי מוחשיים;

ה) פריטי נכסי החברה בירידה,

ללא קשר לתקופת רכישתם, גם אם נסוגו מפעילות כלכלית שאינה חקלאית לפני המכירה, ובין היום הראשון של החודש שלאחר החודש שבו הוצא הנכס מפעילות ועד למועד מכירתו, שישה שנים לא חלפו

8,5%

א) מפעילות שירות, לרבות הכנסות מפעילות קייטרינג במכירת משקאות בעלי אחוז אלכוהול מעל 1.5%, בכפוף לסעיף מס'. כניסות 1, 2, 3, 4 ו-6-8 של הטבלה,

ב) למתן שירותי כיבוי אש ומניעת שריפות (PKWiU 84.25.11.0),

ג) ממתן שירותי חינוך (PKWiU סעיף 85), למעט אלו הניתנים במסגרת מקצועות חופשיים,

ד) למתן שירותים הקשורים להפעלת ספריות, ארכיונים, מוזיאונים ושירותים נוספים בתחום התרבות (אגף PKWiU 91),

ה) מפעילות של ייצור חפצים (מוצרים) מהחומר שהופקד על ידי הרשות המתקשרת,

ו) עמלות שהתקבל על ידי סוכן עמלה ממכירות במסגרת חוזה עמלה,

ז) עמלה שהושגה על ידי מפיץ עיתונות על בסיס הסכם הפצת עיתונות,

ח) הנזכר באמנות. 14 שניות 2 נקודה 12 updof, כלומר פיצוי המתקבל בגין נזקים הקשורים לנכסים הקשורים לפעילות עסקית או הפעלת מחלקות מיוחדות לייצור חקלאי

8,5%

עד 100,000 PLN עבור:

א) הנזכר באמנות. 6 שניות 1א' לחוק מס הכנסה חד פעמי ..., כלומר על חשבון כסף וערכים כספיים שהתקבלו או הועמדו לרשות הנישום בשנה הקלנדרית וכן שווי ההטבות שהתקבלו בעין והטבות חינם אחרות במסגרת שכירות , חכירת משנה, חכירה, חכירת משנה או הסכמים אחרים בעלי אופי דומה,

ב) הנזכר באמנות. 14 שניות 2 נקודה 11 updof, כלומר מחכירה, חכירת משנה, חכירה, חכירת משנה וחוזים אחרים בעלי אופי דומה, נכסים הקשורים לפעילות עסקית,

ג) מתן שירותי אירוח (PKWiU חטיבה 55),

ד) מתן שירותי השכרה ושירות עבור מקרקעין משלו או מושכרים (PKWiU 68.20.1),

ה) מתן שירותים בתחום של עבודות מחקר ופיתוח מדעי (PKWiU חטיבה 72),

ו) שכירות וחכירה:

- מכוניות נוסעים וטנדרים, ללא נהג (PKWiU 77.11.10.0),

- כלי רכב אחרים (למעט אופנועים), ללא נהג (PKWiU 77.12.1),

- אמצעי הובלת מים בלתי מאוישים (PKWiU 77.34.10.0),

- אמצעי תחבורה אווירי בלתי מאוישים (PKWiU 77.35.10.0),

- רכבות (ללא שירות) (PKWiU 77.39.11.0),

- מכולות (PKWiU 77.39.12.0),

- אופנועים, קרוואנים ומכוניות עם מגורים, ללא נהג (PKWiU 77.39.13.0),

- קניין רוחני ומוצרים דומים, למעט יצירות המוגנות בזכויות יוצרים (PKWiU 77.40),

ז) מתן שירותי רווחה עם מגורים (PKWiU סעיף 87), למעט אלו הניתנים במסגרת מקצועות חופשיים

5,5%

א) מפעילות ייצור, עבודות בנייה או בתחום הובלת מטענים תוך שימוש בצי כלי רכב בעלי כושר נשיאה של יותר מ-2 טון,

ב) עמלות המתקבלות מפעילות מסחרית במכירת כרטיסים חד-פעמיים לתחבורה ציבורית, בולים לכרטיסים חודשיים, בולי דואר, אסימונים וכרטיסים מגנטיים למכונות אוטומטיות,

ג) ממכירת תעודות מקור, הנזכרות באמנות. 14 שניות 2 נקודות 14 עדכון

3%

א) מפעילות קייטרינג, למעט הכנסות ממכירת משקאות בעלי אחוז אלכוהול מעל 1.5%,

ב) מפעילות שירותים בתחום המסחר בכפוף לפריט מס. קצה שני ושלישי בטבלה,

ג) למתן שירותים הקשורים לייצור בעלי חיים (PKWiU 01.62.10.0),

ד) פעילותם של דייגי ים ושיטפונות במכירת דגים וחומרי גלם אחרים מהתפיסה שלהם, למעט מכירת שימורים ושימורים של דגים וחומרי גלם אחרים מהתפיסה;

ה) האמור בסעיף. 14 שניות 2 נקודות 2 ו-5-10 updof,

ו) ממכירת מטלטלין המשמשים לפעילות כלכלית שאינה חקלאית, גם אם נמשכו מפעילות כלכלית זו לפני המכירה, ובין היום הראשון של החודש שלאחר החודש שבו הוצא הנכס מפעילות לבין תאריך מכירתו לא יותר משש שנים, בהיותו:

- רכוש קבוע הכפוף להיכלל ברשימת הרכוש הקבוע והנכסים הבלתי מוחשיים,

- נכסים הנזכרים באמנות. פסקה 22. 1 updof, למעט מרכיבים שערכם ההתחלתי, נקבע בהתאם לאמנות. 22g updof, אינו עולה על PLN 1,500,

- נכסים אשר בשל תקופת השימוש הצפויה השווה לשנה או קצרה ממנה, לא נכללו ברכוש קבוע או בנכסים בלתי מוחשיים,

ז) ממכירת נכסי מיטלטלין של הירושה המפעל בתמורה

אדם שמתחיל עסק, המעוניין לבחור סכום חד פעמי כצורת מיסוי, צריך לציין זאת בטופס CEIDG-1. מאידך גיסא, גופים הממוסים בדרך אחרת, המעוניינים לעבור לסכום חד פעמי על ההכנסות הרשומות, רשאים לעשות זאת רק לאחר תום שנה נתונה, עד ליום ה-20 שלאחר החודש בו השיג היזם את ההכנסה הראשונה. בשנת המס החדשה.

ישויות הממוסות בסכום חד פעמי מציגות את ההכנסות ברשומת ההכנסות בחלוקה לשיעורי סכום חד פעמי בודדים. יש לחשב מס בשיעור אחיד לתשלום למס הכנסה עבור תקופות חשבונאות בודדות (חודשים או רבעונים). חישוב ותשלום מס צריכים להתבצע עד ליום ה-20 בחודש עבור החודש הקודם (הרבעון). מסיבה זו, הנישום אינו מגיש הצהרות הסדר תקופתיות. חשוב לציין, לאחר תום שנת המס, האגרה בתעריף קבוע מחויבת להגיש את הדוח השנתי PIT-28. בהתאם לאמנות. 21 שניות 2 נקודה 2 לחוק מס הכנסה בשיעור קבוע על הכנסות מסוימות שהרוויחו אנשים טבעיים, הנישום מחויב להגיש דו"ח מס שנתי לפי הנוסחה שנקבעה עם סכום ההכנסה שהושגה, סכום הניכויים שבוצעו סכום חד פעמי המגיע על הכנסות שנרשמו מ-15 בפברואר ועד סוף פברואר של השנה העוקבת לאחר שנת המס. הצהרה שהוגשה לפני תחילת התקופה רואים אותה כאילו הוגשה ב-15 בפברואר בשנה שלאחר שנת המס.

לסכום חד פעמי כסוג של מיסוי הכנסה מעסק יש כמה יתרונות וחסרונות משמעותיים:

יתרונות סכום חד פעמי

חסרונות סכום חד פעמי

  • שיעורי מס נמוכים יחסית,

  • הנהלת חשבונות פשוטה,

  • אפשרות להסדיר את הסכום החד פעמי לתקופות רבעוניות (לאחר עמידה בתנאים מסוימים).

  • אין אפשרות להסדר משותף עם בן זוג או כהורה יחיד,

  • אין אפשרות לנצל את ההקלה לילדים בדוח המס PIT-28,

  • אין אפשרות להתפטר מהסכום החד פעמי במהלך השנה,

  • אין אפשרות להתחשב בהוצאות הניכויות במס.

מע"מ, כלומר מס על סחורות ושירותים

הגשה לצורכי מע"מ היא הליך נפרד ואין לו שום קשר לתעריף האחיד. בעת הקמת עסק על היזם לעתיד להחליט האם להיות משלם מע"מ פעיל או שמא ייהנה מהפטור מבחינה זו.

על פי אמנות. 113 פסקה. 1 לחוק מע"מ, היזם עשוי ליהנות מפטור ממע"מ בשל מגבלת המחזור - 200,000 זלוטי. במקרה של גופים שמתחילים את פעילותם במהלך שנת המס, מגבלה זו נקבעת באופן יחסי. הפטור הסובייקטיבי ממע"מ אינו יכול לשמש, בין היתר, משלמי מסים:
- אספקת אמצעי תחבורה חדשים,
- אספקת אתרי בנייה,
- מתן שירותים משפטיים,
- מתן שירותי תכשיטנות.
נושא זה מוסדר בסעיף. 113 פסקה. 13 לחוק מע"מ. בנוסף לפטור הסובייקטיבי ממע"מ, ישנם פטורים אובייקטיביים המוסדרים, בין היתר, ב באומנות. 43 שניות 1 לחוק מע"מ ותקנות שהותקנו לפי א. 82 שניות 3 לחוק. הפופולריים ביותר הם:

  • שירותי דואר אוניברסליים הניתנים על ידי המפעיל המחויב לספק שירותים כאמור, ואספקת סחורות הקשורות בקשר הדוק לשירותים אלה;

  • שירותי טיפול רפואי למניעה, שימור, הצלה, שיקום ושיפור הבריאות, וכן אספקת סחורות ושירותים הקשורים בקשר הדוק לשירותים אלה, המבוצעים במסגרת פעילות רפואית של גורמים רפואיים;

  • שירותי הובלה סניטריים;

  • שירותי הוראת שפות זרות;

  • שירותי השכרה או השכרה הקשורים למקרקעין למגורים, או לחלק ממקרקעין, על חשבון עצמו, אך ורק למטרות מגורים;

  • שירותי ביטוח, שירותי ביטוח משנה ושירותי תיווך במתן שירותי ביטוח וביטוח משנה וכן שירותים הניתן על ידי בעל הפוליסה במסגרת חוזי ביטוח שנכרתו על ידו עבור חשבונו של מישהו אחר, למעט סילוק זכויות שנרכשו בקשר עם הביצוע. של חוזי ביטוח וחוזי ביטוח משנה.

אם היזם העתידי מתכוון לבצע פעילויות המוסדרות בשתי הוראות אלו, הרי שהוא אינו נרשם לצורכי מע"מ.

עם זאת, ישות שאינה מספקת את האמור לעיל שירותים, באופן עקרוני, עשויים לנצל את הפטור הסובייקטיבי ממע"מ. אז גם אין חובת רישום לצרכי מע"מ.

מנגד, כאשר היזם אינו רוצה או אינו יכול לנצל את הפטור הסובייקטיבי, עליו להירשם כמשלם מע"מ פעיל. לצורך כך עליו למלא את טופס מע"מ-R ולהגישו למשרד השומה. חשוב לציין, היזם אינו כרוך בעלויות נוספות עקב הרישום.

מתי כדאי להיות משלם מע"מ פעיל?

מתי כדאי להשתמש בפטור ממע"מ?

  • כאשר המכירות מתבצעות בעיקר לגופים שהם גם משלמי מע"מ פעילים;

  • כאשר המכירות מחויבות במס בשיעור הנמוך מ-23% מע"מ, ורכישות בשיעור של 23%;

  • כאשר אנו מתכננים השקעות גדולות - עודף מע"מ תשומות (על רכישות) יוחזר אז ועלול להוות מקור לשיפור מצבה הכלכלי של החברה.

  • כאשר המכירות מתבצעות בעיקר לגופים שאינם במע"מ, למשל קמעונאות;

  • כאשר היזם אינו מתכנן לבצע הוצאות משמעותיות.

נישומים פעילים במע"מ נדרשים להגיש קבצי בקרה אחידים תקופתיים:

  • JPK_V7M במקרה של התחשבנות חודשית;

  • JPK_V7K ליישובים רבעוניים.

חשוב לציין, ללא קשר לתדירות סילוק המע"מ (חודשי או רבעוני), קובץ JPK_V7 מוגש עד ליום ה-25 בחודש שלאחר החודש אליו הוא מתייחס.

סכום חד פעמי או מע"מ - מיסים אלו עשויים להופיע ביחד

כפי שהוזכר בהקדמה, התעריף האחיד והמע"מ הם שני מיסים שונים, כך שבפועל אנו יכולים להתמודד עם שני סוגי קשרים:

  • סכום חד פעמי + משלם מע"מ פעיל,

  • תעריף אחיד + פטור ממע"מ.

בואו נבדוק איזה מהפתרונות הללו יועיל יותר.

דוגמה 1.

יזם המנהל פעילות מסחרית המורכבת ממכירת פרחים החליט להטיל מס על פעילותו בסכום חד פעמי. התעריף המתאים לפעילות מסוג זה יעמוד על 3%. חשוב לציין, היזם משתמש בתרומות מועדפות של ZUS, הוא התחיל לפעול ב-1 במרץ 2020:

  • תרומות סוציאליות: PLN 246.8,

  • דמי ביטוח בריאות: PLN 362.34 (ניכוי הוא PLN 312.02).

בחודש מאי, היזם רכש את הסחורה בחשבונית:

  • ערך נקי: PLN 10,000

  • מס מע"מ של 8%: 800 זלוטי

  • ערך ברוטו: PLN 10,800

  1. המוכר הוא משלם מע"מ פעיל

כמו כן בחודש מאי, הוא ביצע מכירה בסכום של:

  • ערך נקי: PLN 15,000

  • מע"מ 8%: PLN 1,200

  • ערך ברוטו: PLN 16,200

  1. המוכר הוא גורם פטור ממע"מ

כמו כן, בחודש מאי, הוא ביצע מכירה בסכום של 15,000 זלוטי.

בואו לחשב את גובה התחייבויות המס על בסיס מס הכנסה ורווח בשני המקרים הללו.

עד.א.

קביעת הסכום החד פעמי לתשלום למס הכנסה:

שלב החישוב

חישוב חבות המס

הכנסה בניכוי דמי סוציאליים ששולמו בתקופה נתונה

PLN 15,000 - PLN 246.8 = PLN 14,753.2

מס (שיעור אחיד 3%)

PLN 14,753.2 * 3% = PLN 442.6

ניכוי ביטוח בריאות בתשלום

PLN 442.6 - PLN 312.02 = PLN 130.58

חבות מס לתשלום (מעוגל)

131 זלוטי

קביעת הרווח:

שם הפריט המשפיע על הרווח

חישוב רווח

רווח ממכירה

PLN 15,000

עלויות רכישת סחורה

PLN 10,000

מס חד פעמי לתשלום למס

131 זלוטי

יש לשלם מע"מ

400 PLN (1200 PLN - 800 PLN)

רווח

PLN 4,469

אד.ב.

קביעת הסכום החד פעמי לתשלום למס הכנסה:

שלב החישוב

חישוב חבות המס

הכנסה בניכוי דמי סוציאליים ששולמו בתקופה נתונה

PLN 15,000 - PLN 246.8 = PLN 14,753.2

מס (שיעור אחיד 3%)

PLN 14,753.2 * 3% = PLN 442.6

ניכוי ביטוח בריאות בתשלום

PLN 442.6 - PLN 312.02 = PLN 130.58

חבות מס לתשלום

131 זלוטי

קביעת הרווח:

שם הפריט המשפיע על הרווח

חישוב רווח

רווח ממכירה

PLN 15,000

עלויות רכישת סחורה

PLN 10,800

מס חד פעמי לתשלום למס

131 זלוטי

רווח

4069 זלוטי

כפי שניתן לראות מהחישובים לעיל, האפשרות הראשונה (תעריף אחיד + מע"מ) משתלמת יותר במקרה זה. עם זאת, יש לזכור כי המכירות מתבצעות במחירים גבוהים מהגוף הפטור ממע"מ. זהו רק רישום לצורך ציון המתודולוגיה, לכן אין זה אומר שתמיד הבחירה בתעריף אחיד + מע"מ היא האופציה הטובה יותר.

סכום חד פעמי או מע"מ במערכת הנהלת החשבונות המקוונת

גורם המחליט לנהל עסק במס בסכום חד פעמי, שהוא גם נישום פעיל במע"מ, וכן נהנה מפטור ממע"מ, יכול לבצע עבור החברה שלו התחשבנות באמצעות מערכת הנהלת החשבונות המקוונת - wfirma.pl.

על מנת להסדיר נכון את הפעילות החייבת במס בסכום חד פעמי במערכת wfirma.pl לאחר הכניסה לחשבון יש להיכנס ללשונית הגדרות »מסים» מס הכנסה שם יש לבחור בתיבת רישום הכנסה, לבחור משרד המס, שיעור ברירת המחדל של סכום חד פעמי וציין את תדירות ההסדרים למס הכנסה חד פעמי.

השלב הבא הוא לבחור את ההגדרות לבעיות מע"מ. כדי להגדיר אותם, עבור אל הכרטיסייה הגדרות »מסים» מס מע"מ שבו, במקרה של:

  • משלמי מע"מ פעילים, סמנו את התיבה משלם מע"מ וציינו פרמטרים נוספים הקשורים להסדר זה (תדירות התחשבנות, משרד מס וכו').

  • ישויות הפטורות ממע"מ, בטל את הסימון בתיבת VAT PAYER וציינו את הבסיס החוקי לפטור.

יש להוציא חשבוניות מכירה בלשונית הכנסות »מכירה» תערוכה »חשבונית או חשבונית (ללא מע"מ) - תלוי אם המשלם בשיעור השוטף יהיה משלם מע"מ פעיל או ייהנה מפטור בעניין זה.

התחל תקופת ניסיון חינם של 30 יום ללא כל תנאים!

מידע מפורט על חשבונית ניתן למצוא במאמרים שלנו:

  • כיצד להוציא חשבונית מע"מ?

  • כיצד להוציא חשבונית (ללא מע"מ)?

עלויות הקשורות לפעילות עסקית יש לרשום בלשונית הוצאות »חשבונאות» הוסף »חשבונית מע"מ / חשבונית (ללא מע"מ) / הוצאות, עליה נדון בהרחבה במאמר: חשבונאות הוצאות. נישומים המסדירים על בסיס סכום חד פעמי על ההכנסות הרשומות, שהם גם נישומים פעילים במע"מ, רושמים הוצאות לצורך ניכוי מע"מ, למרות שהשיעור האחיד אינו מאפשר לנכותן מההכנסות על בסיס מס הכנסה. בתום כל תקופת הסדר, על היזם לערוך הצהרת ZUS DRA. בנוסף, זכרו שבסוף החודש או הרבעון:

  • לחשב את מס הכנסה בשיעור אחיד לתשלום למס

  • הכן קובץ JPK_V7M או JPK_V7K, בהתאם להסדר המע"מ, חודשי או רבעוני (במקרה של משלמי מע"מ פעילים)