הסדר עלויות הקשורות לשימוש ברכב הפרטי של העובד

אתר אינטרנט

מכוניות תופסות את המקום הראשון מבין אמצעי התחבורה הנפוצים ביותר על ידי יזמים. במצב בו החברה משתמשת ברכב חברה (שהינו רכוש קבוע בחברה), אין ספק באשר לתקפות הכללת כל ההוצאות הנלוות כעלויות הניכויות במס. חשוב לציין, כלל זה חל גם אם עובד משתמש במכונית כזו. ומהי הסדר העלויות הקשורות לשימוש ברכב הפרטי של עובד? בוא נבדוק.

עובדים ומכוניות בחברה

ניכר כי לא כל בעל חברה מסוגל לספק לעובדיו רכבי חברה הנחוצים לנסיעה אל לקוחות או שותפים עסקיים. התקנות הנוכחיות מאפשרות לעובד להשתמש ברכב פרטי למטרות עסקיות. החזר הוצאות הקשורות להפעלתם עשוי להוות עלות הניתנת לניכוי מס עבור היזם. עם זאת, על מנת לנצל פריבילגיה זו, יש לעמוד בתנאים נוספים.

רכב פרטי של עובד ועלויות מס

עובד העושה שימוש ברכבו הפרטי בעבודה רשאי להגיש בקשה להחזר הוצאות שנגרמו להפעלתו (כגון אגרה לכביש מהיר, חניון), כאשר לבעל החברה הזכות לכלול את הסכום שהוחזר לעובד בעלויות. של השגת הכנסה מהפעילות.

עקרונות פתרון כזה קבועים בהוראות חוק מס הכנסה מיום 26.7.1991 ובתקנת שר התשתיות מיום 25.3.02 על התנאים לקביעה והחזר עלויות השימוש ברכב נוסעים. , אופנועים ולא אופנועים למטרות עסקיות בבעלות המעסיק.

על פי אמנות. 23 שניות 36 למעלה. לחוק, רשאי נישום לכלול כהוצאות הניתנות בניכוי מס הוצאות שהוצאו מטעם עובדים בגין שימושם במכוניות למטרות עסקיות - עד גבול מסוים. אופן הסדרת העלויות תלוי באופי הנסיעות שבוצעו, כלומר האם העובד יצא לנסיעת עסקים - נסיעה בינעירונית - או השתמש ברכב פרטי לנסיעות מקומיות.

הסדר עלויות הקשורות לשימוש ברכב הפרטי של העובד בנסיעת עסקים

בהתחלה כדאי להדגיש כי נסיעת עסקים מתקיימת כאשר עובד צריך לעזוב את המקום בו נמצא מטה החברה או מקום עבודתה. על פי תקנת שר העבודה והמדיניות החברתית בדבר תשלומים המגיעים לעובדים בגין נסיעת עסקים, רשאי המעסיק, לבקשת העובד, להתיר לו לנסוע לנסיעת עסקים ברכב נוסעים, אופנוע או טוסטוס, שהוא לא בבעלות המיזם.

במקרה כזה, העובד רשאי להגיש בקשה להחזר עלויות שנגרמו עד לסכום הנובע מכפלת מספר הקילומטרים שנסעו בפועל בתעריף עבור 1 ק"מ קילומטרז' (מה שנקרא קילומטראז'). תעריפים אלו נובעים מהוראות האמור לעיל לתקנה ולמכונית נוסעים הם אינם יכולים להיות גבוהים מ:

  • למנוע עם קיבולת צילינדר של עד 900 סמ"ק - PLN 0.5214,
  • למנוע עם קיבולת צילינדר מעל 900 סמ"ק - PLN 0.8358.

כאמור, העובד, מלבד רכב הנוסע, רשאי להשתמש בכלי רכב אחרים אשר נקבעו עבורם תעריפים שונים לק"מ, קרי:

  • במקרה של אופנוע - PLN 0.2302,
  • במקרה של טוסטוס - PLN 0.1382.

לפיכך, העובד מחויב לנהל רישום של קילומטראז' הרכב, שמרכיביו מפורטים באמנות. 23 שניות 7 לחוק PIT. זה צריך להכיל לפחות:

  • שם משפחה, שם פרטי וכתובת של המשתמש ברכב - העובד,
  • מספר רישום רכב ונפח מנוע,
  • מספר כניסה רצוף, תאריך ומטרת היציאה, תיאור המסלול (מאיפה לאן),
  • מספר המייצג את הקילומטראז' האמיתי של הרכב,
  • התעריף המקובל עבור קילומטרז' אחד,
  • הכמות הנובעת מהכפלת מספר הקילומטרים שנסעו בפועל והתעריף עבור קילומטר אחד של קילומטראז'
  • חתימה ופרטים של הנישום (המעסיק).

חשוב לציין, אם לעובד במהלך נסיעת עסקים נגרמו גם הוצאות נחוצות אחרות הקשורות לטיול, כגון דמי כבודה, כבישי אגרה וכבישים מהירים, חניה באזור חניה בתשלום, מקומות חניה - אזי הם גם מקבלים החזר בסכום הנובע מהראיות עלויות אלו.

רכב פרטי של שכיר למטרות עסקיות - נהיגה מקומית

התקנות קובעות גם שימוש ברכב פרטי על ידי עובד למטרות עסקיות, שלא יעלה על הנהיגה המקומית. במקרה זה, ישנם שני פתרונות אפשריים:

  • הסדר הוצאות תפעול במסגרת מגבלת הקילומטראז',
  • הסדר הוצאות במסגרת תשלום חד פעמי.

היזם הוא זה שמחליט איזה מהאמור לעיל פתרונות שהוא בוחר. חשוב שכללי ההסדר יפורטו בחוזה האזרחי בין המעסיק לעובד.

בעת התחשבנות נסיעותיו המקומיות של העובד על סמך קצבת קילומטראז', העובד מקבל החזר הוצאות שנגרמו להפעלת הרכב בהתאם לכללים שננקטו בחברה, אולם עלות המס של המעסיק עשויה להיות רק השווי הנובע מ. שיאי קילומטראז' ברכב.

שונה הדבר אם היזם בחר בהתנחלויות על סמך סכום חד פעמי. הם מורכבים מכך שהמעסיק קובע מגבלה שנקבעה כמכפלת התעריף עבור 1 ק"מ - הנקוב לקילומטראז' - ומגבלת הקילומטראז' החודשית לנהיגה מקומית.

על מנת שההחזר עבור חודש נתון יתאפשר, על העובד להגיש הצהרה בכתב כי הוא משתמש ברכב פרטי למטרות עסקיות. הצהרה כזו צריכה לכלול מידע על הרכב - כלומר נפח מנוע, יצרן, מספר רישום ומספר הימים שהעובד נעדר ממקום העבודה בחודש נתון (עקב מחלה, חופשה, נסיעת עסקים או היעדרות אחרת), וכן מספר הימים שלעובד לא היה הרכב למטרות עסקיות.

גובה הסכום החד פעמי כאמור תלוי במגבלת הקילומטראז' החודשית, אשר נקבעת באופן פרטני על ידי המעסיק. עם זאת, הסכום שלו לא יעלה על הערכים הנובעים מ-par. 3 שניות 2 למעלה הסדרת שר התשתיות.

המגבלה נקבעת בהתאם למספר התושבים בקומונה או עיר נתונה בה מועסק העובד, אך לא יעלה

  • 300 ק"מ - עד 100,000 תושבים,
  • 500 ק"מ - מעל 100,000 עד 500 אלף תושבים,
  • 700 ק"מ - מעל 500,000 תושבים.

סכום הסכום החד פעמי מופחת ב-1/22 עבור כל יום עבודה מהיעדרות העובד ממקום העבודה ולכל יום עבודה בו לא היה לעובד רכב לצורכי עסקים (סעיף 4(2) לאמור לעיל- תקנה שהוזכרה).

החזר הוצאות בגין שימוש ברכב פרטי למטרות עסקיות

החזר עלויות שנגרמו לעובד בגין שימוש ברכב פרטי למטרות עסקיות בנהיגה מקומית פטור ממס, אם החובה לשאת בעלויות אלו על ידי מקום העבודה או האפשרות להעניק זכות להחזר עלויות אלו נובעת ישירות מ. הוראות חוקים אחרים. במקרה כזה, גובה העלויות הללו נקבע על בסיס סכום חד פעמי או על בסיס רישום קילומטראז' הרכב שמנהל העובד. עיקרון זה חל על העסקה בשירות היערות, בשירות ההצלה או במגזר החברתי. התחל תקופת ניסיון חינם של 30 יום ללא כל תנאים!

לפיכך, אם הוראות פעולות אחרות אינן מפרטות את החובה או את האפשרות להחזר עלויות שנגרמו עבור נהיגת עובדים מקומיים, אזי יש צורך לגבות את מקדמת ה-PIT על הסכום המוחזר. עם זאת, הוצאות שנגרמו לעובדים במהלך נסיעות עסקים לפי א. 21 שניות 1 נקודה 16 לחוק PIT, כמובן, עד לגבול הנובע מרישומי הקילומטראז' של הרכב.

החזר בגין עלויות שנגרמו בנסיעת עסקים ובמהלך נסיעות מקומיות, בגבולות המפורטים, לא ייכלל בבסיס החישוב של דמי ביטוח סוציאלי ובריאות.

לסיכום, אנשים המנהלים עסק ומעסיקים עובדים יכולים לקבוע כללים פנימיים להתחשבנות בעלויות הקשורות לשימוש ברכב פרטי למטרות עסקיות על ידי עובד. עם הפתרון שאומץ, משלמי המסים יכולים לחסוך הרבה - הם לא צריכים לקנות רכבי חברה.