רישום למע"מ-EU - חובה לעסקאות באיחוד האירופי

מס שירות

לאחר ההצטרפות לאיחוד האירופי, הגישה לשווקים של מדינות האיחוד האירופי הפכה קלה יותר, ולכן יזמים סוחרים יותר ויותר עם קבלנים זרים. חילופים כאלה נקראים עסקאות תוך קהילתיות. כאשר נעשה שימוש בעסקאות תוך-קהילתיות, מתבצעת שיטה ספציפית של יישוב מע"מ-איחוד האירופי. ספציפיות זו מורכבת מהסדר המס על ידי הקונה במקום בו הוא יושב/מקום מגוריו. בואו לבדוק מתי וכיצד מתבצע רישום ל-VAT-EU.

איך ההרשמה ל-VAT-UE?

יזם שמתכוון לבצע עסקאות עם קבלנים זרים בתוך המדינות החברות באיחוד האירופי מחויב להירשם למטרות מע"מ-EU. חובה זו חלה גם על חברות הנהנות מפטור ממע"מ, שיבצעו עסקאות תוך קהילתיות. לצורך הרישום, על הנישום להגיש את המסמכים הרלוונטיים למשרד השומה. טופס המע"מ-R משמש עבור ההודעה.

אם היזם כבר רשום לצורכי מע"מ (כנישום פעיל או פטור), הוא רק צריך לדווח על העדכון בטופס המצוין. מרכיב חשוב בטופס הוא הפריט בדבר מועד תחילת עסקאות תוך קהילתיות. אם נישום פטור ממע"מ נרשם כמשלם מס באיחוד האירופי, הפטור לא יאבד. כתוצאה מהרישום, משרד המס המוסמך ייתן לנישום NIP "VAT-UE", ואז הוא יהיה מחויב להשתמש במספר זיהוי המס שלפניו הקידומת PL בעסקאות האיחוד האירופי.

משלם מס מע"מ פעיל ורישום למע"מ-EU

משלמי מס פעילים נדרשים להירשם למטרות מע"מ-EU לפני ביצוע העסקה הראשונה בנוגע ל:

  • רכישה תוך קהילתית של טובין - כלומר רכישת סחורה מקבלנים ממדינות האיחוד האירופי;
  • אספקה ​​תוך קהילתית של סחורות - כלומר מכירת טובין לקבלן באיחוד האירופי שנדרש גם הוא להירשם,
  • רכישת שירותים שמקום מתןם הוא מדינת הקונה - והקונה מחויב להסדיר מע"מ,
  • מתן שירותים לקבלנים מהאיחוד האירופי, שמקום הביצוע עבורם הוא מדינת העסק או מגוריו של הקונה (מלבד פולין).

דוגמה 1.

החברה מוורוצלב היא נישמת מע"מ פעילה כבר שנתיים, היא פועלת בתחום מכירת דלתות מוסך. עד כה היא ביצעה רק עסקאות בתוך ארצנו.

החל מהשנה החדשה, עקב התפתחות עסקיה, היא מתכוונת להתחיל למכור גם בצ'כיה. לפני ביצוע ה-WDT הראשון, חברה בוורוצלב צריכה להירשם ל-VAT-EU.

פטור ממע"מ ורישום מע"מ-EU

חובת הרישום למטרות עסקאות תוך קהילתיות חלה גם על נישומים הנהנים מהפטור כי המחזור לא חורג מ-200,000 זלוטי. עם זאת, חובה זו תתקיים רק במצבים מסוימים, כלומר:

  • ערך הרכישה התוך קהילתית של טובין בשנת מס נתונה עלה על המקביל של 50,000 PLN,
  • רכישת שירותים מצדדים שכנגד כאשר מקום האספקה ​​הוא מדינת הקונה. אז הקונה מחויב לא רק להירשם למטרות מע"מ-EU, אלא גם ליישב מע"מ על עסקה נתונה,
  • אספקות שירותים תוך קהילתיות שבגינן מס העסקאות מסולק במדינת הקונה.

מועדים להגשת הצהרות מע"מ-EU

גם משלמי מס פעילים וגם פטורים ממע"מ הרשומים עבור מע"מ-EU נדרשים להגיש סיכומי מע"מ-EU על בסיס חודשי. ניתן לקפל אותו רק אלקטרונית.

את הצהרת מע"מ-EU בצורה אלקטרונית יש להגיש למשרד עד ליום ה-25 של החודש שלאחר תקופת הפשרה (החודש) בה בוצעה העסקה התוך-קהילתית.

התחל תקופת ניסיון חינם של 30 יום ללא כל תנאים!

הסרת היזם מרשימת המע"מ-EU

ראש משרד המס רשאי להסיר את הנישום ממע"מ-EU אם:

  • במשך 3 חודשים רצופים או רבע בחלק ההצהרה JPK_V7 לא הראו מכירה או רכישה של סחורות או שירותים עם סכומי מס לניכוי (אפס הצהרות),
  • במשך תקופה של 3 חודשים רצופים, היזם לא הגיש מידע סיכום מע"מ-EU למרות קיומה של חובה כזו.

רק במקרה הראשון ראש לשכת המס מודיע לנישום על ההסרה ממע"מ-EU.

הרשמה למע"מ-EU - כיצד לעשות זאת במערכת wfirma.pl

במערכת wfirma.pl, אתה יכול בקלות להירשם למע"מ-EU. לשם כך, צור טופס מע"מ-R באמצעות הסכמה הבאה: התחל »מסים» מס מע"מ »הוסף הצהרה» דירוג מע"מ R

בחלון שיופיע, קודם כל, בחלק א' של הטופס, ציינו את מטרת הבקשה: רישום או עדכון נתונים. עם זאת, בחלק ג.3. ציינו את השדה המתאים - 59 (במקרה של משלם מע"מ פעיל) או 60 (במקרה של משלם שאינו משלם מע"מ המבצע רכישה תוך-קהילתית ונרשם מרצונו או עבר את המגבלה של 50 אלף PLN) או 61 ( במקרה של משלם שאינו משלם מע"מ המייבא שירותים) ולהשלים את מועד תחילת ביצוע עסקאות איגוד בשדה 62.


לאחר ההרשמה ל-VAT-UE במערכת יש לסמן את האפשרות רשום באיחוד האירופי (VAT-UE) בלשונית: הגדרות »מסים» מע"מ.

על ידי סימון אפשרות זו, ניתן יהיה להפיק מידע מע"מ-EU עם הסכמה הבאה: התחל »מסים» מס מע"מ »הוסף הצהרה» מידע מע"מ-EU.

קרא גם את המאמרים שלהלן המתארים רישום מע"מ-EU:

- אם אתה מתכנן לרכוש סחורה מהאיחוד האירופי, הירשם למע"מ-EU,
- רישום למע"מ ומע"מ באיחוד האירופי - כל מה שצריך לדעת!