עשיית עסקים בדירה והטבות

שירות העסק

יזמים רבים מחליטים לנהל עסק בדירה משלהם בגלל הספציפיות של עבודתם. כיצד להסדיר הוצאות הקשורות לדיור ואילו הטבות מס יכול להביא פתרון זה? את התשובה לשאלות אלו תמצאו במאמר שלהלן.

דירה כרכוש קבוע

חלק מדירה או בית המיועד לצרכי פעילות עסקית עלול להוות רכוש קבוע של החברה, ובכך עשוי להיות חשוף לפחת.

כפי שהוא נובע מחוק מס הכנסה אישי, מבנים, מבנים וחצרים בבעלות נפרדת, עם תקופת שימוש צפויה ארוכה יותר, הנמצאים בבעלותו או בבעלות משותפת של הנישום, שנרכשו או מיוצרים בעצמם, כשירים לשימוש במלואם. ביום כניסתם לשימוש.שנה, המשמשת את הנישום למטרות הקשורות לפעילותו העסקית. זכות הבעלות השיתופית הנרכשת בדירת מגורים, המתאימה לשימוש כלכלי ביום קבלת השימוש, חייבת אף היא בפחת.

על מנת שניתן יהיה להפחית דירה יש לעמוד בקריטריונים הנ"ל. תנאים.

עשיית עסקים בדירה - פחת של המקום

נישום רשאי להשתמש באחת משתי שיטות מקובלות של פחת של דירה:

  • פחת בתנאים כלליים, או
  • פחת מפושט.

ראוי לציין כי גם זכות הבעלות השיתופית בדירה והזכות לבית חד-משפחתי בקואופרטיב דיור כפופות לפחת.

פחת דירה בתנאים כלליים

על פי העיקרון המתואר באמנות. 22ו פסקה. 4, במצב בו היזם משתמש רק בחלק מהמקרקעין, בבניין או בחצרים למגורים לצורך ביצוע פעילות עסקית - מתבצעות מחיקת פחת בסכום שנקבע מהשווי הראשוני של הנכס, הבניין או החצר, התואם ל- היחס בין השטח השימושי המשמש לפעילות עסקית לסך השימוש בשטח של נכס, בניין או חצרים אלה.

כיצד לקבוע את הערך ההתחלתי של המקום? קיימות שיטות שונות לכך, בהתאם לשיטת רכישת הרכוש הקבוע, כמתואר באמנות. 22ז' לחוק מס הכנסה והסעיף - הערכת שווי רכוש קבוע.

דוגמה 1.

היזם מנהל עסק בדירה בשטח כולל של 90 מ"ר. החדר המיועד לפעילות בשטח של 20 מ"ר. שווי הדירה כולה הוא 360,000 זלוטי. מה יהיה השווי הראשוני של חדר העסק שיוטל פחת?

1. קביעת המחיר עבור 1 מ"ר

PLN 360,000: 90 m2 = PLN 4,000 / m2

2. קביעת הערך ההתחלתי של החלק המופרד של הדירה

20 m2 x PLN 4,000 / m2 = PLN 80,000

מרשימת שיעורי הפחת השנתיים בנספח לחוק מס הכנסה עולה בבירור כי במקרה של דירה שיעור הפחת הוא 1.5%.

בהתאם לאמנות. 22י פסקה. 1 נקודה 3 למעלה לחוק, הנישום רשאי לקבוע בנפרד את שיעורי הפחת עבור רכוש קבוע משומש או משופר שנרשם ברישומי נישום נתון בפעם הראשונה. עם זאת, תקופת הפחת במקרה זה לא יכולה להיות קצרה יותר מאשר עבור מבנים (חצרים) ומבנים אחרים מאלה הנזכרים בנקודות 4-10 שנים (שיעור פחת שנתי של 10%).

דוגמה 1 תקליטור.

3. קביעת מחיקת הפחת השנתית

PLN 80,000 x 1.5% = PLN 1,200

4. קביעת מחיקת הפחת החודשית

PLN 1200: 12 חודשים = PLN 100

פחת מופשט של דירה

במקרה זה, אמנות. 22 גרם של פסקה 1. סעיף 10 לחוק מס הכנסה, הקובע כי: נישומים רשאים לקבוע את השווי הראשוני של מבני מגורים או חצרים למגורים: מושכרים, מושכרים או משמשים את הבעלים לצרכי פעילותו העסקית, בהנחה שבכל שנת מס את שוויו של הבעלים. תוצר של מטרים רבועים השטח השימושי של הבניין או השטח המושכר, מושכר או בשימוש הבעלים וסכום של PLN 988, כאשר השטח השימושי הוא השטח המקובל לצורכי מס מקרקעין.

כמו במקרה של פחת על בסיס כללי, גם כאן יחול שיעור 1.5% לשנה.

פחת זכות בעלות שיתופית בדירה וזכות לבית חד-משפחתי בקואופרטיב דיור

מדובר בנכסים בלתי מוחשיים המופחתים בשיעור פחת שנתי של 2.5%.

עלויות דיור ועלויות חברה

במצב בו היזם משתמש בחלק מהדירה או הבית לעסק, זכותו לכלול כעלויות חלק מההוצאות שהוצאו לאחזקת הנכס.

יש לחלק את ההוצאות הקשורות לתפעול הדירה לאלו הקשורות לפעילות הנערכת ולאלו בעלות אופי אישי.

חלוקת העלויות הקשורות להשכרה וצריכת שירותים (חשמל, הסקה, מים וכו') צריכה להיעשות באופן יחסי, למשל על ידי חישוב אחוז השטח המשמש לפעילות בשטח הכולל של השטח. תכונה.

הוצאות הקשורות לתשלומי שכר דירה, חשמל, טלפון, אינטרנט, מים, גז והסקה מרכזית המיוחסות לפעילות העסק ניתנות לתיעוד בראיות פנימיות באמצעות צירוף חשבוניות/חשבונות אליהם וסימון שיטת החישוב.

עבור טלפון ביתי המשמש למטרות אישיות ועסקיות כאחד, חיוב טלפוני הוא שיטה מתאימה לחלוקת עלויות. במקרה של מנוי, על הנישום להסדיר אותו לפי היחס הנובע מיחס השיחות הפרטיות והעסקיות.

בעת התחשבנות עלויות האינטרנט עלולים להתעורר קשיים בזיהוי החלק הניכוי במס. אם חשבון האינטרנט מגיע יחד עם חשבון הטלפון, אזי הנישום רשאי להשתמש בשיעור שיחות הטלפון. אחרת צריך לקבוע את הפרופורציות - באיזה חלק משתמשים באינטרנט למטרות עסקיות ובמה משתמשים לצרכים פרטיים.

סוגיית ריבית הלוואות הדירה

לנישום יש אפשרות לכלול כעלויות ניכוי מס את הריבית על ההלוואה שנלקחה לרכישת דירה (בית) ביחס אליה היא משמשת לניהול עסק.

לאחר מכן, בהתבסס על ההוכחה הפנימית שהוכנה, העלויות נרשמות בקול' 13 של ה-KPiR. להוכחה המוכנה יש לצרף את הוכחת תשלום הריבית והעתק של פריסת תשלומי ההלוואה.

מכירת דירה כרכוש קבוע

על פי התקנות החלות, מכירת דירת מגורים אשר נרשמה בפנקס הרכוש הקבוע והייתה חייבת בפחת, אינה מניבה הכנסה מפעילות עסקית. הכנסה זו נוצרת באופן פרטי. עמדה זו מאומצת על ידי אמנות. 10 שניות 1 נקודה 8א וסעיף 3 לחוק מס הכנסה.