נוהל מע"מ OSS ו-IOSS והקופה

אתר אינטרנט

מה-1 ביולי חלה מהפכה בחשבונאות המסחר האלקטרוני. כתוצאה מהשינויים, על משלמי המסים להסדיר את פעילותם אחרת. לגבי כל התקנות החדשות, עליהם לבדוק אילו חלות עליהן וכיצד ליישם אותן בפועל. האם יש צורך בקופה רושמת להסדרת הליכי מע"מ OSS ו-IOSS? תשובה בכתבה.

נוהל VAT OSS - הפשטות

בתכנון, ה-VAT OSS שואף לפשט את חובות המע"מ המוטלות על משלמי המסים המספקים סחורות ושירותים לאנשים שאינם חייבים במס (צרכנים) בתוך האיחוד האירופי, על ידי כך שהם מאפשרים:

  • רישום אלקטרוני לצורכי מע"מ במדינה חברה אחת;

  • הצהרה ותשלום המע"מ המגיע במסגרת הצהרה אחת, אלקטרונית, רבעונית.

דוגמה 1.

נישום שהוקם בפולין, שאין לו מפעלי קבע במדינות אחרות, מוכר סחורה לצרכנים בגרמניה ובאוסטריה. המכירה מתבצעת דרך החנות המקוונת שלך. הסחורה נשלחת לצרכנים ממחסן בפולין. חשוב לציין, הערך הכולל של המכירות (לא כולל מס) לצרכנים עולה על 42,000 PLN. האם הנישום יכול להשתמש בהליך VAT OSS?

במצב זה, שווי המכירות הכולל עולה על הסף של PLN 42,000, כך שמקום אספקת הסחורה הוא, בהתאמה, אוסטריה וגרמניה, כלומר המקום בו מצויות הסחורה במועד השלמת המשלוח או הובלתם. לקונה.

נישום יכול לבחור להירשם למע"מ בכל המדינות החברות הללו ולהגיש דוחות מע"מ ולשלם מע"מ ישירות בכל אחת מהמדינות החברות הללו. לחלופין, הוא עשוי להחליט לפשט ולהשתמש ב-VAT OSS.

נוהל VAT OSS מופנה ליזם:

  1. בעל משרד רשום או מקום עסקים קבוע בשטח האיחוד האירופי, לצורך הצהרה ותשלום מע"מ המגיע עבור:

  • ESTO,

  • שירותים לצרכנים (B2C) שמקום האספקה ​​עבורם הוא מדינה חברה שבה אין לו משרד רשום או מפעל קבוע; לא ניתן להצהיר על שירותים לצרכן, שמקום האספקה ​​עבורם הוא המדינה החברית שבה מוקם הסוחר, לא ניתנים להכרזה בנוהל האיחוד האירופי, אלא יש להצהיר עליהם בדוח המס הלאומי של המדינה החברית הרלוונטית;

  1. שאין להם משרד רשום או מקום עסק קבוע בשטח האיחוד האירופי, לצורך הצהרה ותשלום מע"מ המגיע לפי ה-ESPO;

  2. הקלה על ידי שימוש בממשק האלקטרוני בהתאם לאמנות. 7 שניות 2 לחוק המע"מ (ללא קשר אם משרדו הרשום בשטח האיחוד האירופי או במדינה שלישית), מה שהופך:

  • ESTO,

  • אספקה ​​מקומית של סחורה לצרכן ששיגורם או הובלתם מתחילים ומסתיימים בשטחה של אותה מדינה חברה.

הנישום שיחליט להירשם בהליך מע"מ OSS יחויב להסדיר את המע"מ המגיע על כל הפעילויות הנכללות בהליך זה, אך ורק במסגרתו.

נוהל מע"מ IOSS

IOSS היא מערכת אלקטרונית המאפשרת לחייבים במס המספקים סחורות שנשלחו ממדינות שלישיות לצרכנים (B2C) הנמצאים במדינות החברות בהן הם, באופן עקרוני, אינם מבוססים. נוהל IOSS מע"מ מאפשר לך להצהיר ולשלם מע"מ המגיע במדינות חברות אלה עבור האמור לעיל חנות אחת באמצעות פורטל אינטרנט ייעודי. לפיכך, הנישום יכול לשלם במדינה החברית שבה הוא מזוהה. לפיכך, הודות ל-IOSS, משלמי המסים נמנעים מחובות רישום ורישום ודיווח בכל מדינה חברה שבה מתבצעת אספקת הסחורה, אלו הם מה שנקרא מדינות הצריכה החברות.

נוהל IOSS זמין עבור נישומים הממוקמים באיחוד האירופי ועבור נישומים שאינם מבוססים באיחוד האירופי המבצעים את האמור לעיל אספקת סחורות, כלומר מכירה מרחוק של סחורות מיובאות (SOTI) בשווי בפועל של עד 150 יורו.

קופה רושמת ונוהל VAT OSS ו-IOSS

כפי שקל לראות, בשני ההליכים, משלמי המסים מבצעים משלוחים לאנשים טבעיים.

נזכיר כי חובת ניהול רישומי מכירות באמצעות קופה חלה על כל הנישומים המוכרים למקבלים מסוימים, כלומר אנשים טבעיים שאינם מנהלים פעילות עסקית וחקלאים בתעריף אחיד.

ברצוננו להזכיר לך כי משלמי מס המשתמשים בהליך OSS ו-IOSS VAT נדרשים לשמור רישומים נפרדים.

במקרה של נוהל VAT OSS, פנקס המע"מ הנוסף צריך לכלול, בין היתר:

  • ציון מדינת הצריכה החברה שבה סופקו הטובין או ניתנו השירותים;

  • סוג השירותים הניתנים או תיאור וכמות הטובין שסופקו;

  • התאריך שבו ניתנו השירותים או אספקת הסחורה;

  • בסיס מס עם ציון המטבע בו נעשה שימוש;

  • כל סכומים הבאים להגדלה או הקטנה של בסיס המס;

  • שיעור המע"מ החל;

  • סכום המע"מ המגיע, תוך ציון המטבע;

  • תאריך וסכום התשלומים שהתקבלו;

  • תשלומים מראש שהתקבלו לפני אספקת הסחורה או השירותים;

  • מידע על חשבונית;

  • במקרה של שירותים, המידע המשמש לקביעת המקום שבו הלקוח מתבסס או יש לו מענו הקבוע או מתגורר בדרך כלל;

  • במקרה של טובין, המידע המשמש לקביעת המקום בו מתחיל ונגמר המשלוח או ההובלה של הטובין לקונה;

  • כל ראיה אחרת לגבי החזרות אפשריות של סחורה.

התחל תקופת ניסיון חינם של 30 יום ללא כל תנאים! משלמי מס IOSS מע"מ צריכים גם לשמור רישומים נפרדים כדי להיות מסוגלים לתת דין וחשבון על המס בכל מדינה.

המחוקק ציין כי התיעוד הנ"ל הינו מורכב ומדוקדק ביותר. להערכת משרד האוצר, די ברישומים נפרדים המנוהלים על ידי גורמים אלה מבחינת נכונות הפיקוח על פעילותם בנושא זה.

לפיכך, החל מ-1 ביולי 2021 נוספו פטורים חדשים מחובת רישום בקופה, שהוכנסו ביחס לשינויים במסחר האלקטרוני. המכירה שוחררה מחובת רישום בקופה לפי נוהל מע"מ OSS ו-IOSS.

גם משלוח הסחורה על ידי Poczta Polska ייהנה מהפטור.

במקרה של נישומים שאינם נוקטים בהליכים הנ"ל, לא יחול הפטור.

לסיכום, יש לראות בפטור מרישום בקופה את האספקה ​​שנעשתה על ידי נישומים באמצעות נוהל זה. גופים אלו כבר מנהלים רישום מדויק מאוד ורישום מחדש בקופה מיותר לחלוטין.