מע"מ על יבוא מסין - איך ליישב?

מס שירות

יבוא מסין כרוך במע"מ בשחרור מהמכס. אופן הסדרת העסקה על ידי היזם תלוי במקום ביצוע האישור ובהליך הנבחר. מתי עלי לשלם וכיצד לחשב מע"מ בעת יבוא מסין? התשובה לשאלה זו נמצאת במאמר שלהלן.

הסדר סטנדרטי בעת צ'ק אין בפולין

אם שחרור המכס מתבצע בנמל פולני (למשל בגדנסק), על פי הנוהל המקובל, היזם מחויב לשלם מע"מ באופן מיידי. זה מצוין במסמך המכס SAD או PZC (גרסה אלקטרונית). אם הסוחר משתמש במתווכים לצורך חיסול, כגון שירותי שליחויות, יש לשלם מע"מ בדרך כלל על מסירת הסחורה.

במקרה של משלמי מע"מ פעילים (וכאשר רכישה נתונה קשורה לפעילות חייבת במס), ניתן לנכות את המס ששולם בקובץ JPK_V7 שהוגש, ומכאן שהוא מוחזר לבסוף. עם זאת, זה הכרחי שיהיה קצת כסף כדי להתחיל עם. לפיכך, יישוב מסוג זה משמש בעיקר למשלוחים קטנים, כאשר סכומי המע"מ אינם גבוהים במיוחד. במקרה זה, מע"מ על יבוא מסין מסולק באותו אופן כמו רכישה מקומית.

יבוא סחורות - הליך פשוט

אפשר להחיל את האופציה של תשלום מע"מ "דחוי", הקשורה למה שנקרא ההליך הפשוט ביבוא טובין.

על ידי יישום העיקרון של הסדרת יבוא טובין בהליך הפשוט, ניתן להציג את סכום המע"מ בתיק JPK_V7M (או JPK_V7K) עבור התקופה שבה נוצרה חובת המס (כלומר כאשר שחרור המכס התקיים בפולין).

על מנת לנצל אפשרות זו יש צורך לעמוד בתנאים המפורטים בחוק מע"מ. אלו הם:

  • הצגת הנישום לראש משרד המכס והמיסים, שהונפקו לא מוקדם מ-6 חודשים לפני היבוא, אישורים על אי פיגור בתשלומי דמי ביטוח לאומי ובתשלומי מיסי יחיד המהווים את הכנסת תקציב המדינה, העולה על בנפרד עבור כל כותרת, לרבות בנפרד עבור כל מס, בהתאמה 3% מסכום התרומות המגיעות וחבויות המס המגיעות במסי יחיד; חלקם של הפיגורים בסכום התרומות או המס נקבע ביחס לסכום התשלומים המגיעים לתקופת הפשרה אליה נוגע הפיגורים ואישור רישום הנישום כמשלם מע"מ פעיל,

  • הגשת הצהרות מכס על ידי נציג ישיר או עקיף כמשמעותן בתקנות המכס

הדרישה להגשת האישורים הנ"ל נחשבת כמתקיימת גם במקרה של הגשת הצהרות באותו תוכן (שאין פיגורים בתשלום מיסים וזו"ש). הצהרות מוגשות בתום אחריות פלילית בגין הצהרות כוזבות. מגיש ההצהרה מחויב לכלול בה את הסעיף הבא: ידוע לי לאחריות הפלילית להגשת הצהרה כוזבת. היא מחליפה את הוראת הרשות בדבר אחריות פלילית בגין הצהרות כוזבות.

לפני תחילת תקופת ההסדר שממנה יחול הסדר כאמור, יש צורך לערוך הודעה בכתב של ראש המכס וראש משרד המס על הכוונה להסדיר את המס על יבוא טובין ב. הליך פשוט.

השימוש בהליך הפשוט הרבה יותר יתרון מהשיטה הרגילה, מכיוון שמע"מ משולם רק במועד הסופי להגשת קובץ JPK_V7.

אם הנישום לא הסדיר באופן מלא או חלקי את המס המגיע על יבוא מפושט של טובין, הוא רשאי לתקן את הצהרת המס תוך 4 חודשים, החל מהחודש שלאחר החודש שבו נוצרה חובת המס על יבוא טובין אלה.

התחל תקופת ניסיון חינם של 30 יום ללא כל תנאים!

מע"מ על יבוא מסין - אישור במדינה אחרת באיחוד האירופי

אפשרות שלישית שממשיכה לצמוח בפופולריות היא שחרור ממכס עבור סחורות מיובאות במדינות אחרות באיחוד האירופי, כמו המבורג, גרמניה.

במקרה של שחרור, למשל בגרמניה, איננו עוסקים יותר ביבוא סחורות, אלא ברכישה תוך קהילתית של סחורות, מכיוון שהסחורה עוברת במכס במדינה אליה היא נכנסת לראשונה לאחר חציית גבולות האיחוד האירופי. . הנציג הפיסקאלי הגרמני הוא זה שמבצע את ההסדר ובכך פועל כישות בעסקה הפנים-קהילתית.

עבור יזם פולני, משמעות הדבר היא הצורך להציג את העסקה במידע הסיכום של מע"מ-EU. חשוב לציין, חובת המס במקרה זה חלה ביום ה-15 לחודש שלאחר המסירה. לפיכך, יש להציג את יישוב העסקה לתקופה זו ולציין את מספר זיהוי המס של הנציג הפיסקאלי במידע המע"מ-EU.

זוהי אפשרות מועילה מאוד ליזמים שכן העסקה היא ניטרלית במע"מ. מע"מ על יבוא מסין עם אישור בגרמניה במקרה זה מוצג הן בצד המכירה והן בצד הרכישה. הצורך האמיתי בתשלום המס יתרחש רק במועד מכירת מוצר נתון. במקרה של משלוחים גדולים יותר, אפשרות הפינוי לחו"ל (גם עם עלויות הובלה גבוהות יותר) עשויה להתברר כמועילה עקב היעדר הצורך בתשלום מע"מ על הרכישה.

לכן, מע"מ על יבוא מסין תלוי היכן מתבצע שחרור מהמכס ואם בפולין, באיזה מהנהלים. במקרה של הסדר סטנדרטי עם אישור בשטח המדינה, יש לשלם את המס מיד עם קבלת הסחורה. במקרה של ההליך הפשוט, התשלום נדחה עד למועד האחרון להגשת קובץ JPK_V7 לתקופה נתונה. עם זאת, בעת ביצוע צ'ק אין במדינה אחרת באיחוד האירופי, כאשר עסקינן ברכישה תוך קהילתית של טובין, המס משולם למעשה רק בעת מכירת הסחורה. איזו מהאפשרויות הללו תהיה הטובה ביותר? זה תלוי, עם זאת, במקרה הספציפי ובהיקף היבוא של סחורות.