מס שטוח בעסק - האם זה משתלם?

מס שירות

אחת מצורות מיסוי העסקים הקיימות בפולין היא, בין היתר, מס אחיד. לשימוש בו יתרונות רבים, אך לא כולם ימצאו משתלם לבחור בו. במאמר הבא נציג מה יש לשים לב בבחירת צורת המיסוי ומתי עשוי המס השטוח להפוך לצורת מיסוי משתלמת ליזמים.

מס קבוע ומיסוי לפי כללים כלליים

שיעור המס האחיד הוא תמיד 19%, ללא קשר לגובה הכנסתו של היזם. זהו ההבדל הבסיסי בין מס אחיד למס המשולם בתנאים כלליים. כאשר מתיישבים לפי מה שנקרא במדרגת המס, שיעור המס הוא 17% או 32%, תלוי בהכנסה שהרוויחה. לכן, המס השטוח משתלם למי שמרוויח הכנסה גבוהה. יש לזכור שצורת מיסוי זו יכולה לשמש רק גופים המנהלים פעילות עסקית שאינה חקלאית.

מתי מס שטוח הופך לרווחי?

המס השטוח ישולם אם:

  • ההכנסה השנתית אינה נמוכה מ-100,000 זלוטי;
  • ההכנסה אינה מסולקת עם בן הזוג או כחד הורה - כי בשל המס השטוח, אין זכות לנכות קצבאות מתארים אלו. הקלות אלו מיועדות רק ליזמים המשלמים באמצעות סולם המס;
  • אין שימוש בהקלות ילדים והקלות אינטרנטיות - בדומה למקרה הנ"ל, הן מיועדות למדרגת המס בלבד;
  • בנוסף לניהול עסק משלך, אתה מרוויח גם הכנסה ממקורות אחרים, המוסדרים לפי סולם המס (למשל חוזה עבודה) - במצב זה, ניתן לכלול את רוב ההקלות במס בדוח ההכנסה השנתי. עם זאת, יש לזכור כי יש צורך בהגשת שתי הצהרות שנתיות.

לאחר כניסתה לתוקף של חבילת השינויים לפי הצו הפולני, מס שטוח לא יהיה עוד צורת מיסוי כל כך אטרקטיבית: הסדר הפולני החדש ומיסוי עסקים - במה לבחור?

מס קבוע לא לכולם?

אחד התנאים הבסיסיים לשימוש במס שטוח הוא אי מתן שירותים למעסיק לשעבר או הנוכחי. הדבר חל על שירותים בעלי אופי זהה לעבודה שביצע או מבצע עבורו הנישום במשרה מלאה. הוראה זו חלה על אותה שנת מס.

הטבות וחובות - מס קבוע

כאשר מסתפקים על עקרונות מס אחיד על ההכנסה שהרווחת, ניתן לנכות את עלויות השגתה (שלא ניתן להשתמש בהן, למשל, במקרה של סכום חד פעמי). כתוצאה מפעילות זו מצטמצם בסיס המס, ומכאן - המס נמוך יותר.

החיסרון של צורת מיסוי זו הוא היעדר סכום פטור ממס, שעומד בשנת 2021 על 8,000 זלוטי. זלוטי. כאשר מחליטים על עקרונות כלליים, אם ההכנסה ברבעון / חודש נתון אינה עולה על 3089 PLN, המס לא נגבה (מכיוון שהמס מופחת בסכום הפחתת המס הוא 0 PLN). אולם כלל זה אינו חל על מי שמשלמים מס על בסיס מס אחיד. ביחס אליהם - ללא קשר לגובה ההכנסה שהרווחת - עליך לשלם מס.

ליזם הזכות לבחור את צורת המיסוי, וכן לשנותה במהלך השנה. נישום המקים עסק בוחר את צורת המיסוי בבקשת CEIDG-1 שהוגשה. במקרה של נישומים שכבר מנהלים עסקים, ניתן לבצע שינויים בצורת המיסוי במהלך השנה עד ליום ה-20 בחודש שלאחר החודש בו הוקמה ההכנסה הראשונה. במקרה כזה יש להגיש הצהרה מתאימה בכתב לראש לשכת השומה המוסמכת. אם ההודעה לא תוגש במועד, יש להמשיך את כללי המיסוי הנוכחיים.

בהסדרת מס אחיד לשנה נתונה, על היזם להגיש למשרד המס הצהרה על גובה ההכנסה או ההפסד שהושג עד ליום 30 באפריל של השנה העוקבת. הצהרה זו ניתנת בטופס PIT-36L.

התחל תקופת ניסיון חינם של 30 יום ללא כל תנאים! דוגמה 1.

בשנת 2020 השיגה חברת "X" הכנסה שנתית של 150,000 PLN. הבעלים שלו הוא רווק ללא ילדים. עליו להחליט איזו צורת מיסוי - מס שטוח או הסדר לפי סולם המס - נוחה לו יותר.

  • אם הם מחליטים להתפשר לפי סולם המס, אז:

14,539.76 + 32% x (150,000 - 85,528) = 14,539.76 + 20 631.04 = 35,170.8 PLN (לאחר עיגול 35,171 PLN)

  • אם תחליט להחיל מס אחיד:

150,000 x 19% = PLN 28,500

במצב זה מס אחיד משתלם יותר ליזמים, כי הם ישלמו סכום מס קטן יותר למס.

בבחירת צורת המיסוי כדאי להתחשב במצב המשפחתי והכלכלי. כאשר אתה משיג הכנסה תפעולית גבוהה וכאשר אינך זכאי לניכוי - בהחלט משתלם יותר להשתמש במס אחיד. אולם בהיותו במצב הפוך, כדאי לשקול את ההסדר על עקרונות כלליים. לכן, בחירת השיטה תלויה במצב הכלכלי והמשפחתי האישי של היזם.

קרא עוד על מס אחיד במאמרים:
- מס אחיד בפעילות כלכלית - יתרונות וחסרונות
- מס שטוח כצורת המיסוי האופטימלית
- מס שטוח - מתי זה יכול להיות חסרון?

כיצד לחשב מקדמות מס שטוחות במערכת wfirma.pl

מערכת החשבונאות העצמית המקוונת wfirma.pl מאפשרת לך לחשב במהירות וביעילות מקדמות מס קבועות על סמך הנתונים שהוזנו (הכנסות ועלויות). לחישוב המקדמה עבור PIT, לאחר הזנת הנתונים, עבור ללשונית התחל »מסים» מס הכנסה »חישוב מס. לאחר מכן בחר את התקופה שעליה יחול תשלום המקדמה - חודש ושנה.

בשלב הבא תופיע טבלה עם סכום תרומות ה-ZUS ששולמו, הנכללות במקדמת ה-PIT המחושבת. בנוסף, בשדה שאר התרומות, ניתן לציין תרומות בתשלום, שההצהרות שלהן נוצרו מחוץ למערכת.

טופסי ZUS DRA שהוסדרו במערכת בלשונית: התחל הצהרות הסדר »ZUS» לפני הפקת תשלום המקדמה ייכללו אוטומטית בחישוב.