מס הכנסה על הכנסת קטינים - כיצד להסדיר?

מס שירות

לאור התקנות החלות, אנשים טבעיים מחויבים בתשלום מס הכנסה בגין הכנסותיהם. המחוקק לא קבע כל הגבלת גיל, לפיכך גם הכנסת קטינים חייבת במס. המאמר הבא מציג כיצד להסדיר את מס הכנסה על הכנסת קטינים.

כללים כלליים לקטינים

ראשית, יש לציין כי קטין הוא אדם שמלאו לו 18 שנים. בהתאם לכלל הכללי הנובע מהוראות חוק מס הכנסה, ההכנסה החייבת של ילדים קטינים ומאומצים מתווספת להכנסת ההורים, אלא אם ההורים אינם זכאים לקבל הטבות ממקורות ההכנסה של הילדים. לפיכך, אם ההורים מפעילים סמכות הורית על הילד ומנהלים את רכושו, ההכנסה שהשיג הקטין מתווספת להכנסת ההורים. לפיכך, שלילת הסמכות ההורית או הזכות לנהל את רכושו של הילד שוללת את האפשרות להוסיף הכנסת קטינים.

במצב בו ההורים משלמים בנפרד, הכנסת הקטינים מתווספת להכנסה של כל אחד מההורים בחצי. כמובן שזה אפשרי בתנאי ששניהם מפעילים אחריות הורית. המצב שונה כשההורים נפרדים. במקרה כזה, הכנסת הילד מתווספת על ידי ההורה המגדל את הילד. התוספת מתבצעת על ידי ההורה על ידי הגשת דוח מס PIT-36 יחד עם מצורף PIT/M שהוגש עד 30 באפריל של השנה שלאחר שנת המס מכיוון שהם מחויבים בתשלום מס הכנסה על הכנסת קטינים.

אולם לא כל הקטינים 'מתווספת להכנסה של ההורים'. משיג קטין הכנסה מעבודה, מלגות או פריטים שהועמדו לרשותו לשימוש חופשי, הוא מחויב להסדיר את המס בעצמו. בפועל, ההצהרה על שם הילד ושם משפחתו מוגשת על ידי הורים שגם כאפוטרופוסים חוקיים חותמים על ההצהרה.

להוריד:

pdf
מיסוי הכנסת ילדים קטינים בדוח השנתי - חוברת KIS.pdf תיאור: 16

כמו כן, ראוי להדגיש שרק הורים מוסיפים להכנסתם, לא אפוטרופוסים חוקיים אחרים או משפחות אומנה.

דוגמה 1.

הקטין הרוויח הכנסה של 2,000 זלוטי עקב זכייה בתחרות ספורט. הורי הקטין לא השתמשו באפשרות של הסדר מס משותף, לפיכך יש להוסיף להכנסה של כל הורה את הכנסתו של הילד בסך 1,000 זלוטי. מס הכנסה על הכנסת קטינים מסולק על ידי ההורים בטופס PIT-36 עם צירוף PIT/M.

דוגמה 2.

בשנת המס הרוויח הקטין הכנסה מעבודה במסגרת חוזה מנדט בסך 7,000 זלוטי. בשל העובדה שלא ניתן לשלב הכנסה כזו עם הכנסת ההורים, עליה לחשב את המס המגיע בנפרד. בהיותו קטין, ההסדר מטעמו נעשה על ידי ההורה בטופס PIT-37 וכאשר האפוטרופוס החוקי חותם על הצהרה כזו.

מכירת מקרקעין ע"י קטין ומס הכנסה

במהלך המסחר עלול לקרות שקטין מקבל, למשל בירושה או תרומה, מקרקעין. כידוע, הכנסה ממכירת מקרקעין חייבת במס. אולם, במקרה שקטין מעוניין למכור אותו, יש חשיבות לעמדת בית המשפט לאפוטרופסות בעניין זה. תחילה על בית המשפט הנ"ל להסכים למכירה. זאת, בשל העובדה שפעילות כזו חורגת מהיקף הניהול השוטף של הנכס לו זכאים ההורים כדין. במקרה של החלטה חיובית של בית המשפט יופקדו התמורה מהמכירה בפיקדון עד הגיע הקטין לגיל הבגרות.

התחל תקופת ניסיון חינם של 30 יום ללא כל תנאים!

כאמור לעיל, הכנסתם של ילדים קטינים מתווספת להכנסת ההורים, אלא אם ההורים אינם זכאים לקבל הטבות ממקורות ההכנסה של הילדים. תנאי זה יוחל במקרה המנותח, אשר בתורו יביא לכך שההסדרים למכירת מקרקעין באמצעות הצהרת PIT-39 צריכים להתבצע בשם הקטין על ידי ההורים החתומים אף הם על המסמך.

הכנסה שהשיג קטין משכר דירה או חכירה

קטינים בעלי מקרקעין רשאים לשכור או לשכור אותו. גם ההכנסה המתקבלת בחשבון זה חייבת במס הכנסה. אולם במקרה זה, השכרת מקרקעין או השכרת מקרקעין אינה חורגת מהיקף הניהול הרגיל של רכושו של הקטין, ועל כן עומדת להורים הזכות לקבל הטבות ממקור הכנסה זה. כתוצאה מכך, ההורים צריכים להוסיף את ההכנסה שהשיג הקטין להכנסה שלהם.

הוראות החוק אינן שוללות מיסוי הכנסות מדמי שכירות שהושגו על ידי קטינים בהתאם לעקרונות המוגדרים כמס קבוע בגובה 8.5%. בהתחשב בעובדה שהכנסה זו מתווספת להכנסת ההורים, די בכך שההורה יעמוד בכל הדרישות הקבועות בחוק בנוגע לאפשרות לחייב את השכירות במס קבוע.

מלגות ומס הכנסה על הכנסת קטינים

לעתים קרובות מאוד, קטינים מקבלים סוגים שונים של מלגות. יש לזכור כי לאור האמנות. 21 שניות 1 נקודה 40ב לחוק מס הכנסה, מלגות לתלמידים וסטודנטים פטורות ממס, סכום וכללי הענקתן פורטו בהחלטת הגוף המהווה את יחידת השלטון המקומי, ומלגות לתלמידים וסטודנטים ניתנות ע"י. ארגונים לתועלת הציבור, על בסיס תקנות מאושרות על ידי גופים סטטוטוריים, ניתנים לרשות הציבור באמצעות האינטרנט, תקשורת ההמונים או מוצגים (מוצגים) למעוניינים בחצרים נגישים בדרך כלל - עד לסכום שלא יעלה על 3800 זלוטי בשנת המס. .

אם ההכנסה הנ"ל מתקבלת עד לסכום החופשי, כלומר PLN 3,800, אין להציגה בדוח המס השנתי. במקרה של מלגות החורגות מסכום החופש או מוענקות על בסיס תואר חוקי אחר, הן כפופות להסדר נפרד על ידי הקטין.

דוגמה 3.

בשנת המס קיבל הקטין מלגה בסך 10,000 זלוטי מארגון לתועלת הציבור. בשל הסכום החופשי של עד PLN 3,800, העודף מעל סכום זה חייב במס. הורי הקטין צריכים להגיש ולחתום בשמם על החזר מס עד ה-30 באפריל של השנה שלאחר שנת המס עם ההכנסה המדווחת בסך 6,200 זלוטי.