PIT מ-ZUS ופעילות כלכלית - יישוב שנתי

מס שירות

יזם שגובה הטבות מהגוף הפנסיוני עשוי לצפות כי לאחר תום שנת המס יקבל החזר מס שנתי (PIT-40A) או מידע אישי על גובה ההכנסה (PIT-11A), בהתאם לסוג הטבות שנגבו על ידו. כיצד ליישב PIT מ-ZUS בדוח השנתי למס לעסקים? גלה מהתוכן של מאמר זה!

PIT מבית ZUS - מתי אפשר לצפות?

בהתאם לאמנות. 34 שניות סעיף 1 לחוק PIT, רשויות הפנסיה, שהן המוסד לביטוח לאומי (ZUS) והקרן לביטוח סוציאלי חקלאי מס' (KRUS), מחויבות - בשל העובדה שהן פועלות כמשלם - לגבות מקדמות חודשיות על קצבאות. קצבאות נכות המשולמות ישירות על ידם, קצבאות טרום פרישה וטרום פרישה, קצבאות פיצויי מורים, קצבאות כספיות מביטוח לאומי, קצבאות מבניות, קצבאות סוציאליות והטבות משלימות להורים. לפיכך, רשויות הפנסיה (ZUS או KRUS) משלמות מס הכנסה עבור הנישום בשיעור המס הנמוך ביותר שצוין, כלומר 18%, ובכך גם מחויבות להכין:

  • החזר המס השנתי לנישום (PIT-40A) לפי הנוסחה שנקבעה, שתכלול את חישוב המס השנתי. זה מתרחש כאשר הנישום הרוויח הכנסה בשנת מס נתונה מ:

  • פנסיה וקצבאות נכות,

  • פנסיה מבנית,

  • פנסיה סוציאלית,

  • הטבות לפני פרישה,

  • הטבות לפני פרישה,

  • הטבות פיצויי מורה,

  • הטבות משלימות להורים;

  • מידע אישי על גובה ההכנסה שהושגה (PIT-11A) לפי הנוסחה שנקבעה, שלוקחת בחשבון גם את חישוב המס השנתי. הדבר מתרחש כאשר הנישום קיבל, בשנת מס נתונה, הכנסה מלבד ההטבות הנ"ל מ-ZUS (למשל דמי מחלה או לידה). בנוסף, הצהרה זו תינתן לאנשים אשר:

  • בזמן הסדר המס, הם אינם עוד מוטבים של ZUS,

  • הגישו הצהרה למוסד לביטוח לאומי על כוונתם להסדיר הכנסה משותפת עם בן זוגם,

  • הגישו בקשה לחישוב וגביית מקדמות מס לפי סולם מס גבוה יותר,

  • הגיש בקשה שלא להכין חישוב מס שנתי עבור PIT-40A.

החזרי PIT הנ"ל נדרשים בדרך כלל על ידי רשות הפנסיה לספק לנישום ולמשרד המס המוסמך למקום מגוריו של הנישום. PIT מ-ZUS נשלח אוטומטית על ידי ZUS בדואר לכתובת הנישום המצוינת בהצהרת הבקשה ZUS ZUA (במקרה של ביטוח סוציאלי ובריאות) או ZUS ZZA (במקרה של כפוף לביטוח בריאות בלבד). הנישום צריך לקבל אותו עד סוף פברואר של השנה שלאחר השנה שבה התקבלו ההטבות.

במידה וקבלת PIT מ-ZUS מתעכבת, יש לפנות ישירות לרשות הפנסיה ממנה נגבה הקצבה. ניתן להגיש בקשה לשכפול PIT גם בכל סניף של ZUS.

PIT-40A - חישוב מס שנתי על ידי הרשות הפנסיונית

ה-PIT-40A שקיבל הנישום הוא החזר מס שנתי רשמי ועשוי להוות את הדוח השנתי הסופי של הנישום. המשמעות היא שהוא לא חייב להגיש החזר מס נפרד (למשל בטופס PIT-37). זה המקרה כאשר הנישום:

  • בשנת המס לא קיבל הכנסה אחרת מלבד:

  • כפוף למס קבוע (PIT-36L),

  • ממוסה בתעריף אחיד רשום (PIT-28), כולל השכרה פרטית המכוסה בתעריף אחיד,

  • כפוף לכרטיס מס (PIT-16A),

  • הכנסה הונית (PIT-38),

  • הכנסה ממכירת מקרקעין כנגד תשלום (PIT-39),

  • מסולק בשיעור אחיד להכנסות שהנישום אינו מציג בהצהרה השנתית (למשל מהפקדות בנקאיות);

  • אינו נהנה מניכויים ומזיכויי מס;

  • אינו משתמש באפשרות לחייב במס משותף על הכנסתו של בת זוגו או אינו משתמש באפשרות המיסוי כהורה יחיד;

  • לא השיג הכנסה מפעילויות שבוצעו מחוץ לשטח הרפובליקה של פולין או ממקורות הכנסה הנמצאים מחוץ לשטח הרפובליקה של פולין, פטורים ממס בפולין על בסיס הסכמי הימנעות ממס כפל;

  • אין חובה להוסיף סכומים שנוכו בעבר.

במצב בו היזם אינו עומד באף אחד מהתנאים הנ"ל (למשל, הוא רוצה לעשות חשבון עם בן/בת זוגו או לנצל הקלות מס), אזי יש להתייחס ל-PIT-40A שהתקבל בשוויון ל-PIT -11. בפועל, יש להביא בחשבון את ה-PIT שהתקבל מ-ZUS בהצהרת המס:

  • PIT-36 - במקרה של ניהול עסק הכפוף לסולם המס, בחלק ה.1, שדות 70, 71 ו-72 (ליזם) או תחומים מתאימים בחלק ה.2. 127, 128 ו-129 (עבור בן זוג במקרה של הסדר משותף);

  • PIT-37 - במקרים אחרים, בחלק ד.1., ​​שדות 47, 48 ו-49 או שדות מתאימים בחלק ד.2.80, 81 ו-82 (עבור בן זוג, במקרה של הסדר משותף).

PIT-11A - מידע על הכנסה שהתקבלה מרשות הפנסיה

בניגוד ל-PIT-40A, PIT-11A הוא מידע על הכנסה המתקבלת מרשות הפנסיה, אשר אינה יכולה לשמש בסופו של דבר כהחזר מס. לכן, הוא תמיד מטופל בדומה ל-PIT-11.

את ה-PIT-11A שהתקבל תמיד יש ליישב בדוח המס השנתי:

  • PIT-36 - במקרה של ניהול עסק הכפוף לסולם המס,

  • PIT-37 - במקרים אחרים, למשל ניהול פעילות עסקית החייבת במס בשיעור אחיד או במס אחיד. במצב זה מוגשות שתי הצהרות שנתיות - האחת לפעילות והשנייה לצורך הסדר PIT מהמוסד לביטוח לאומי.

נישום שקיבל הטבות מרשות הפנסיה בשנת מס נתונה וקיבל PIT-11A, ממלא את השדות הנוגעים למקורות הכנסה אחרים בהסדר המס השנתי. בטופס PIT-37 זה יהיה בהתאמה חלק D.1., שדות מ-64 עד 68, או שדות מתאימים בחלק D.2., שדות 97-101 (במקרה של יישוב בן הזוג), בעודם ב-PIT זה יהיה בהתאמה E.1., שדות 111 עד 115 או שדות מתאימים בחלק E.2., שדות 168-172 (במקרה של חשבונאות בת זוג).

על מנת להסדיר PIT מ-ZUS, ניתן להשתמש בשירות "Your e-PIT" הזמין בפורטל המס (אם אינו מסודר ב-PIT-36).

התחל תקופת ניסיון חינם של 30 יום ללא כל תנאים!

PIT מ-ZUS והצהרת מס הכנסה שנתית בתנאים כלליים (PIT-36) במערכת wFirma.pl

במערכת wFirma.pl, נישום הפועל בתנאים כלליים יבצע בקלות את התחשבנות PIT שהתקבל מ-ZUS (PIT-11A או PIT-40A) - על החזר מס PIT-36 שנתי אחד שנוצר על ידי המערכת. להפקת הצהרת PIT-36 במערכת, עבור ללשונית: התחל »מסים» הצהרות שנתיות והשתמש באפשרות הוסף הצהרה »הצהרת מס הכנסה שנתית על עקרונות כלליים (PIT-36). נתוני הפעילות העסקית ממולאים אוטומטית על ידי המערכת על בסיס הנתונים הכלולים ברשומות.

לאחר מכן, על מנת להסדיר את החזר מס PIT שהתקבל מהמוסד לביטוח לאומי, עליך בחלק ה.1. הכנסה והפסד של משלם המסים (במקרה של נישום) של טופס PIT-36 מלא:

  • בסעיף 2 - "קצבאות זקנה - קצבאות נכות והטבות לאומיות אחרות האמורות בסעיף. 34 שניות 7 לחוק ":
    • בסעיף 70 - סכום הפדיון מסעיף 38 במקרה של PIT-40A;
    • בסעיף 72 - סכום המקדמה מפריט 50 במקרה של PIT-40A;
  • בסעיף 10 - "מקורות אחרים שאינם מוזכרים בשורות 1 עד 9 (לרבות קצבאות - קצבאות מחו"ל)":
    • בסעיף 111 - סכום הפדיון מסעיף 40 במקרה של PIT-11A;
    • בסעיף 115 - סכום המקדמה מפריט 41 במקרה של PIT-11A.

בחלק י' ניכויים ממס, בשדה הירוק "תרומת נישום", לצד סעיף 230, מופיע שווי ההשלמה אוטומטית של דמי ביטוח בריאות הנוגעים לפעילות (מוסדרים במערכת ב-7.75% מבסיס החישוב). יש להוסיף אליו את שווי דמי ביטוח הבריאות הכלולים ב-PIT מ-ZUS (מחלק ה', סעיף 43) ולאחר מכן יש להשלים את הסכום המחושב בשדה הירוק (החלפת הערך שחושב המערכת).