חובות מס הקשורות להעסקת עובדים

שֵׁרוּת

לא משנה אם היזם מעסיק עובדים על בסיס חוזה עבודה או חוזים במשפט אזרחי, יש לו חובות מס ספציפיות הקשורות לעבודה. איזה מס יש לנכות מהשכר ואילו הצהרות יש להגיש למשרד השומה? תמשיך לקרוא!

משלם ומשלם מסים

חובת המס מחייבת את היחידות המפורטות בחוק לתת כבוד על ההכנסות שהושגו לטובת המדינה או יחידה טריטוריאלית אחרת (הנמצאת בשטחה של מדינה נתונה).

מיסים הם הטבות מהאופי הבא:

  • חוק ציבורי,
  • בחינם,
  • כפוי ו
  • לא ניתן להחזרה.

החוק קובע מי עומד בתנאים להכרה כנישום. סעיף 7. סעיף 1. לחוק פקודת המסים
נישום הוא אדם טבעי, אדם משפטי או יחידה ארגונית ללא אישיות משפטית, הכפוף לחובת מס על פי דיני המס..

חובת מס היא התחייבות נפוצה לתשלום היטל, שהוא מס, בקשר להתרחשות אירוע מסוים (למשל תשלום שכר, רכישת סחורה וכו'). הסטנדרטים המגדירים את היקף חובת המס והאירועים המעוררים אותה נקבעו בחוקי מס ובפקודות רבות.

מצד שני, המשלם הוא הגורם המחויב לחשב ולגבות מס על הכנסות שהניבו משלמי המסים. המשלם משמש כמתווך בין הנישום למשרד השומה. המשמעות היא שהמשלם מעביר למשרד השומה את המקדמות הנגבות על גמול הנישומים. סעיף 8 לחוק פקודת המסים
משלם הוא אדם טבעי, אדם משפטי או יחידה ארגונית ללא אישיות משפטית, החובה לפי הוראות דיני המס לחשב ולגבות מס מהנישום ולשלם אותו לרשות המסים במועד.

חובות מס הקשורות להעסקת עובדים

במהלך השנה משלמים מחשבים, גובים ומשלמים מקדמות למס הכנסה או מס הכנסה חד פעמי עבור עובדיהם באופן שוטף למס הכנסה. עם זאת, אין אישור לגובה התשלומים ששולמו באף אחת מההצהרות. הם נערכים בסוף השנה כדי לאשר ולהוכיח שעמדת בכל חובות המס הקשורות לעבודה במהלך שנים עשר החודשים האחרונים.

המעסיק מחויב:

  • להסדיר מס הכנסה משלך,
  • להסדיר את המסים ששולמו עבור העובדים שלך.

PIT, או מס הכנסה אישי

הקיצור הנפוץ באוצר המילים הפולני של מס הכנסה אישי, כלומר PIT, פירושו:

  • אישי - אישי,
  • מס הכנסה - מס הכנסה.

PIT שייך לקבוצת המסים הישירים, כלומר מסים המוטלים על יחידה ספציפית החייבת במס בגין הכנסות שהושגו. PIT נאסף מ:

  • אזרחי המדינה,
  • תושבי מס פולין ו
  • מס תושבי חוץ (אנשים שהמס שלהם מוטל רק על הכנסה שהרוויחה בפולין).

חוקים ותקנות מס רבות, ובהן בעיקר חוק מס הכנסה, מגדירים אילו קבוצות הכנסות חייבות במס ואילו פטורות ממנה. אם יחידה מסוימת משיגה הכנסה פטורה ממס, הנישום אינו חייב להגיש הצהרת PIT. התחל תקופת ניסיון חינם של 30 יום ללא כל תנאים!

הצהרת PIT-11

PIT-11 הוא מידע על הכנסה ותשלומי מקדמה שנגבו למס הכנסה, אך הוא מכיל גם מידע על העלויות הניתנות לניכוי מס שהשיג עובד נתון בשנת חשבונות נתונה. מחובתו של משלם המס להגיש את הצהרת PIT-11 בצורה אלקטרונית למשרד השומה במועד. את PIT-11 יש למסור למשרד המס על ידי המשלם בצורה אלקטרונית עד ליום האחרון של ינואר של שנה נתונה לשנה הקודמת לכל המאוחר!

דוגמה 1.

חברת EventForYou, המעסיקה 3 עובדים בלבד, ביקשה בשנת 2021 להגיש PIT-11 לעובדים בטופס נייר למשרדי המס המוסמכים לפי מקום מגוריהם של אנשים אלו. במשרד הראשון שהופנה למעסיק, נמסר לו כי PIT-11 שהוגש בצורת נייר לא יתקבל ויטופל במשרד המסים.

במקרה של הפסקת החוזה עם עובד, לנישום הזכות לפנות בכתב אל המשלם לצורך הנפקת PIT-11. על המשלם להוציא הצהרה כאמור בתוך 14 ימים מיום הגשת הבקשה. כאשר העובד אינו מגיש בקשה כזו, הצהרת PIT-11 ניתנת בתוך המועד הקבוע בחוק. כמו כן, כאשר הם מפסיקים את פעילותם לפני המועד האחרון להגשת המידע, מחויבים המשלמים להגיש את פרטי PIT-11 עד למועד הפסקת פעילות זו.

PIT-11 כמידע על הכנסה ומקדמות מס הכנסה שנגבות צריך להציג נתונים בפועל, כלומר את סכומי המקדמות שנגבו (ולא רק אלה שאמורים להיגבה) וסכום ההכנסה. המשמעות היא שאם המשלם לא הלנת מקדמות מס הכנסה או לא שילם שכר עבור חוזים שנחתמו, הוא לא חייב להוציא את מה שנקרא אפס PIT-11 מחזיר. עם זאת, אם המשלם מעביר PIT-11 בסכומים אפסיים - זה לא ייחשב כטעות של משרד המס או עבירת מס. משלם PIT-11 נדרש גם לספק את הנישום (העובד) עד ליום האחרון של פברואר בשנה קלנדרית נתונה לשנה הקודמת.

הצהרת PIT-4R

הוא מספק מידע על מקדמות מס הכנסה שנגבות, החובה להסדיר זאת עבור:

  • אנשים טבעיים, אנשים משפטיים ויחידות ארגוניות ללא אישיות משפטית,
  • יחידות ארגוניות של אוניברסיטאות, מוסדות מחקר,
  • רשויות התעסוקה,
  • משקי בית המעסיקים עוזרים,
  • אנשים טבעיים המנהלים עסק וכו'.

את הרשימה המלאה של הגופים המחויבים להנפיק הצהרות PIT-4R והתלות המשפיעות על חובה זו ניתן למצוא בחוק מס הכנסה.

PIT-4R חל על דיווח מקדמות מס הכנסה המגיעות עבור החודשים הנתונים של שנת המס הקודמת. יש להגיש הצהרה זו למשרד השומה בצורה אלקטרונית עד סוף ינואר עבור השנה הקודמת לכל המאוחר.

מומלץ שהמשלם יעזוב את הצהרת PIT-4R שנוצרה לצורכי ראיה. המעסיק שולח PIT-4R לכל העובדים ואינו מחויב ליידע אותם על ההצהרה שהוגשה.

הצהרת PIT-8AR

הוא מספק מידע על המס השטף שנגבה עבור שנה נתונה. הצהרה זו חייבת להיות מוגשת על ידי אותם יזמים אשר נדרשים לגבות מס הכנסה בשיעור אחיד על הכנסות שהושגו על ידי קבלנים, קבלנים או מתשלום דיבידנדים. במקרים הנ"ל משלם המשלם מס קבוע בשיעור של 17%, שאינו כולל עלויות הניכויות במס. על מנת ליהנות מהמס הקבוע, הקבלן או הקבלן אינם יכולים להיות מועסקים על ידי אותו משלם בנוסף במסגרת חוזה עבודה, והחובות שלו אינם יכולים לעלות על 200 זלוטי. במידה ומתרחש מצב כזה, יש לגבות את המס בתנאים כלליים. החריג הוא גם חוזה משפטי אזרחי, ששכרו נקבע לפי התעריף השעתי. במקרה כזה, משלם התרומה מחויב להוציא הצהרת PIT-4R, ולא הצהרת PIT-8AR.

מס קבוע לפי שיעור 20% נגבה על גמול זרים שאינם בעלי מעמד של תושב, גם אם הסכום לפי הסכם המשפט האזרחי עולה על 200 זלוטי ברוטו.

הלקוח מגיש את PIT-8AR (בדומה ל-PIT-4R או PIT-11) בצורה אלקטרונית עד סוף ינואר בשנה נתונה לשנה הקודמת. רק אם המשלם מפסיק לנהל עסקים לפני תאריך זה, יש להגיש PIT-8AR (זהה ל-PIT-4R ו-PIT-11) עד למועד הפסקת ביצוע פעילות זו.

אי הגשת ההצהרה או שליחת טפסים שגויים

אי הגשת טפסי PIT הינה עבירת מס לאור החוק ועונשה קנס. ניתן להימנע מכך על ידי הגשת אבל אקטיבי לנישום בעל פה או בכתב. אם לעומת זאת, עשה המשלם טעויות בטפסים המורכבות מטעויות חשבונאיות או בשדות שגויים, רשאי הוא להגיש מחדש את הטפסים ולצרף הסבר בכתב.

חובות מס הקשורות לעבודה הן אחת החובות החשובות ביותר עבור המעסיק. אי עמידה בהתחייבויות אלו עלול לגרום לתוצאות מוחשיות.