חובה להחזיק קופה רושמת בעסק

אתר אינטרנט

קופה רושמת הופכת נפוצה יותר ויותר. על פי התקנות הקיימות, מספר קטן יותר ויותר של נישומים רשאי ליהנות מפטורים מחובת השימוש בקופה. חובת קופה רושמת אינה חלה על יזמים המוכרים סחורה או מספקים שירותים רק לחברות או ארגונים וכן לגופי מינהל מקומיים וממלכתיים. אז השאלה שצריכה להישאל היא למי חייב להיות קופה רושמת? חשבון!

מי חייב בקופה רושמת?

ככלל, בהתאם לסעיף. 111 לחוק מס על טובין ושירותים, באמצעות קופה רושמת, יזמים המוכרים טובין או שירותים לאנשים טבעיים שאינם מנהלים פעילות עסקית ולחקלאים בתעריף אחיד חייבים לרשום מכירות. עם זאת, ישנם חריגים לכלל זה, אשר יידונו בהמשך מאמר זה. בקשר עם כניסת התיקון לחוק מע"מ לתוקף, יזמים מענפים מסוימים המבצעים או מתחילים למכור בקופה משנת 2020 מחויבים בקופה רושמת מקוונת. בשנת 2021 הורחבה חובה זו לענפים נוספים. אנו מזכירים יותר על כך במאמר: רישום פיסקאלי מקוון - מועד אחרון ליישום.

קופה רושמת בעסק - את מי אפשר לפטר?

היזם אינו חייב בקופה רושמת אם הוא מספק סחורה ושירותים לאנשים טבעיים שאינם מנהלים פעילות עסקית פטורה מרישום (המפורטים בחלק א' בנספח לתקנה). עם זאת, יש לשקול מה לעשות כאשר ישנה מכירה שהיא גם פטורה מרשום (מספח א') וגם מכירה שאינה כפופה לפטור?

במצב כזה, בהתאם לסעיף. 3 שניות 1 נקודה 3 לתקנת שר האוצר על פטורים מחובת ניהול רישומים באמצעות קופות רושמות, הפטור מהצורך בקופה רושמת ניתן אם חלק המחזור המתקבל ממכירות פטורות בסך המחזור (לפרטי) נפשות וחקלאים בתעריף אחיד) בשנה הקודמת היה גבוה מ-80%.

פטור מהקופה לא יעלה על 20 אלף. מִסְחָר

בתקנה הנ"ל ציין המחוקק חריג נוסף, כאשר היזם אינו חייב לקנות קופה רושמת. זה קורה כאשר מחזור המכירות שלה לאנשים פרטיים ולחקלאים בתעריף אחיד לא עלה על 20,000 זלוטי בשנת המס הקודמת (אם המכירה החלה במהלך שנת המס הנוכחית, אזי המחזור לא יעלה על מגבלה זו ביחס לתקופת ביצוע אלו. פעילויות בשנה הנוכחית. מס).

מכירת הזמנה בדואר והחובה לקופה רושמת

המשרד גם לא ביטל את הפטור מקופות של נישומים המוכרים דרך האינטרנט, כלומר במערך השילוח (בדואר או שליח). עם זאת, ישנם תנאים מסוימים שחייבים להתקיים. על פי התקנה, ספק הסחורה פטור מהקופה, אשר יקבל תשלום מלא עבור הפעילות המבוצעת בדואר, בנק או אגוד חיסכון ואשראי קואופרטיב (בהתאמה לחשבון הבנק של הנישום או לחשבון הנישום בקואופרטיב. איגוד חסכון ואשראי, שהוא חבר), והרישומים והראיות המתעדים את התשלום מראים בבירור איזו פעילות ספציפית הייתה קשורה ומטעמה (פרטי הקונה, לרבות כתובתו).

פעילויות שאינן נכללות בהחלט בפטור מקופות

בהתאם לסעיף 4 לתקנת שר האוצר על פטורים מחובת ניהול רישומים באמצעות קופות, נבדלות קבוצות מסוימות של יזמים המודרות מהפטור מקופות. מרגע תחילת פעילותם העסקית, הם מחויבים בקופה רושמת ועליהם לרשום את המחזור בקופה בעת ביצועם, בין היתר:

  • מכירת גז נוזלי,
  • תחבורה נוסעים וכביש, ללא קשר לשאלה אם שירותים אלה הם רגילים או לא,
  • שירותי מוניות,
  • מכירת מנועים לנהיגת כלי רכב ואופנועים,
  • מכירת מחשבים, מוצרים אלקטרוניים ואופטיים
  • מכירת ציוד צילום, למעט חלקים ואביזרים לציוד וציוד צילום,
  • מכירה של מוצרי מתכת יקרים או בהשתתפותן של אותן מתכות, שאספקתן אינה יכולה ליהנות מפטור ממס,
  • מכירה של נושאי נתונים דיגיטליים ואנלוגיים מוקלטים ולא נשמרים,
  • משלוחים של מוצרים המיועדים לשימוש, המוצעים למכירה או משמשים כדלק מנוע או כתוספים או תערובות לדלקי מנוע, ללא קשר לסמל PKWiU,
  • מוצרי טבק (CN 2401, 2402, 2403), משקאות אלכוהוליים בעלי אחוז אלכוהול מעל 1.2% ומשקאות אלכוהוליים המכילים תערובת של בירה ומשקאות לא אלכוהוליים שבהם אחוז האלכוהול עולה על 0.5%, ללא קשר לקוד CN, למעט סחורות נמסר על סיפון מטוסים,
  • בשמים ומי שירותים (CN 3303 00 10, 3303 00 90), למעט סחורות המועברות על סיפון מטוסים.

כמו כן, רשימת הסחורות והשירותים שעבורם יזמים אינם יכולים ליהנות מהפטור כוללת, מעל לכל, פעילויות כגון:

  • תיקון כלי רכב מנועיים, אופנועים, טוסטוסים (כולל תיקון, התאמה, חידוש ושיקום צמיגים),
  • שירותי החלפת צמיגים וגלגלים,
  • שירותים הקשורים לבדיקות ובדיקות טכניות של כלי רכב,
  • מתן שירותי טיפול רפואי על ידי רופאים ורופאי שיניים, למעט שירותים הניתנים על ידי אנשים הנזכרים בפריט 48 לנספח לתקנה,
  • שירותי ייעוץ מס,
  • שירותים משפטיים, למעט שירותים המפורטים בפריט 27 לנספח לתקנה (פעילות נוטריונית),
  • שירותי מספרה, יופי וקוסמטולוגיה,
  • שירותי קייטרינג הניתנים על ידי מפעלים נייחים (גם עונתיים) וקייטרינג.
  • תרבות ובידור - רק בהיקף הכניסה למופעי קרקס,
  • הקשורים לבילויים ונופש - רק בתחום הכניסה לפארקי שעשועים, פארקי שעשועים, דיסקוטקים, אולמות ריקודים,

התחל תקופת ניסיון חינם של 30 יום ללא כל תנאים!

דוגמה 1.

היזם מיכל עוסק בהובלת נוסעים בנתיב קרקוב - ורוצלב. קורסים אלו מתקיימים באופן לא סדיר. האם יש לי קופה רושמת?

מר מיכל מחויב בקופה רושמת, כי בהתאם לסעיף 4 לתקנת שר האוצר על פטורים מחובת רישום באמצעות קופות רושמות, שירותי הסעת נוסעים ורכב (ללא קשר אם קורסים אלו הם סדירים. או לא) אינם נכללים בפטור מקופות.

החובה להחזיק קופה ורגע רכישת הקופה

במקרה של יזמים הנותנים שירותים המוחרגים בהחלט מפטור הקופה (על פי סעיף 4 לתקנה), עליהם להתקין את הקופה לפני העסקה הראשונה על מנת שיוכלו לבצע את עסקיהם כראוי. עם זאת, כאשר מדובר ביזמים שעדיין חלים עליהם הפטור עד 20,000 זלוטי, הם מחויבים לרכוש קופה רושמת לפני תום החודשיים שלאחר החודש בו חרגה מסכום זה.

דוגמה 2.

הנישום משוחרר מהחובה להחזיק בקופה רושמת בשל העובדה שלא חרגה ממגבלת המחזור בסך 20,000 PLN. הוא חרג מהמגבלה הזו באוקטובר 2020. אז מה הוא צריך לעשות אז?

לאחר חריגה ממגבלת המחזור, חלה חובת רכישה והתקנת קופה תוך חודשיים מהחודש בו חלה החריגה, כלומר במקרה זה מינואר 2021.

מכירת מכירת קבלות

יש לרשום מכירת קבלות על בסיס דוח קופה רושמת משולב - יומי (בסוף כל יום) או חודשי (בסוף כל חודש). עם כניסתו לתוקף של מבנה JPK V7 החדש, לדוח מהקופה יש כינוי נוסף "RO" המופיע בחלק הרשומה של קובץ JPK V7. על מנת לפרסם את הדוח מהקופה במערכת wfirma.pl יש להיכנס ללשונית: הכנסות »הכנסות אחרות» הוסף הכנסה אחרת »מכירה והשלים את הנתונים הנדרשים בהתאם לסיכום דוח הקופה. לדוח התקופתי הכולל צריך להיות מספר שהוקצה על ידי משלם המסים (למשל ŁRO, מספר הזמנה / חודש / שנה). בחלון הוספת הכנסה, בחר בנוסף באפשרות ללא קבלן כקונה. בכרטיסיית המשנה מתקדם, כסוג מכירות ב-JPK V7, בחר באפשרות RO מהרשימה.