עלויות היזם

אתר אינטרנט

לחברה הפועלת בשוק יש הוצאות רבות הקשורות לפעילותה העסקית. עם זאת, לא כולן הן עלויות הניתנות לניכוי מס שניתן לנכות מההכנסות וכפועל יוצא ממס הכנסה.

תנאים שחייבים לעמוד בהוצאה על מנת להיחשב כעלות הניתנת לניכוי מס:

  • חייב להיות מתועד כראוי
  • חייב להיות קשור סיבתי להכנסה או למקור ההכנסה ולהיווצר על מנת להשיג הכנסה או לשמר או להבטיח את מקור ההכנסה
  • עשוי שלא להיכלל ברשימת ההוצאות שאינן מוכרות כעלויות הניתנות לניכוי מס הנזכר בסעיף 1. 23 שניות 1 לחוק מס הכנסה

העלויות הנפוצות ביותר של היזם

העלויות הניכויות הפופולריות ביותר במס כוללות:

  • משכורות לעובדים
  • רכישת מוצרים וחומרים בסיסיים
  • דמי שכירות או דמי שכירות
  • דמי טלפון ואינטרנט
  • עמלות
  • דְמֵי מִשׁלוֹחַ
  • ריבית על אשראי והלוואות שנלקחו
  • שירותי ראיית חשבון
  • הגנה וניטור
  • חשבונות עבור אנרגיה, גז, חימום, מים
  • מס רכוש
  • רכישת דלק לרכב
  • הוצאות הקשורות לשימוש ברכב: החלפת חלקים, אחריות צד ג' וביטוח רכב, שטיפת רכב, רכישת אביזרים וכו'.
  • פחת של רכוש קבוע
  • רכישת ציוד משרדי: נייר, דיו למדפסת, אביזרים משרדיים וכו'.
  • ביטוח רכוש קבוע, חצרים
  • הוצאות על שירותי פרסום
  • הוצאות הקשורות לפתיחת עסק, למשל מסי בולים, דמי כניסה וכו'.
  • רכישת ציוד, למשל רהיטים, שטיחים, ציוד מחשבים וכו'.
  • עלויות שיפוץ מטה החברה

על הנישומים להיות ערוכים לכך שהם יצטרכו להוכיח לפקיד את הקשר בין ההוצאות שהוצאו להכנסות שהושגה על ידי החברה.

עלויות יזם - החרגות

מצד שני, עלויות הניתנות לניכוי מס אינן כוללות הוצאות הקשורות ל:

  • רכישת קרקע או זכות שימוש תמידי בקרקע
  • שיפורים ברכוש קבוע
  • הפסדים ברכוש קבוע ובנכסים בלתי מוחשיים בחלק המכוסה בסכום חיובי הפחת
  • הפסדים הנובעים מפירוק רכוש קבוע שאינו מופחת במלואו, אם איבדו את התועלת שלהם עקב שינוי בפרופיל העסקי
  • החזר הלוואות, למעט ריבית על הלוואות אלו
  • מחיקת פחת מהערך ההתחלתי של נכסים בלתי מוחשיים
  • עבודה עצמית של משלם המסים, בן זוג וילדים קטינים
  • התאמת הרכוש הקבוע לשימוש
  • נגרמו הפסדים בנכסים שוטפים
  • תרומות לארגונים שהחברות בהם אינה חובה
  • בוטלו חובות והלוואות
  • מס הכנסה
  • מס ירושה ותרומות
  • מע"מ
  • קנסות, אגרות, נזקים עקב תאונות
  • תרומות וקרבנות מכל הסוגים
  • עלויות ייצוג, במיוחד אלו שנגרמו עבור שירותי קייטרינג, רכישת מזון ומשקאות, לרבות משקאות אלכוהוליים
  • הפסדים כתוצאה מתשלומים מראש (מקדמות)
  • הוצאות ועלויות הממומנות ישירות מהכנסה (הכנסות)
  • שווי וקצבאות עבור נסיעות עסקים של אנשים המנהלים עסק ואנשים המשתפים פעולה עימם - בחלק העולה על סכום הקצבאות המגיעות לעובדים, המפורט בתקנות נפרדות שנתן השר המוסמך
  • אחזקת מתקנים סוציאליים של החברה, המכוסים בחלקם על ידי קרן התגמולים של החברה
  • קנסות חוזיים ופיצויים בגין פגמים בטובין שסופקו, בעבודות ובשירותים שבוצעו וכן עיכובים באספקת סחורה ללא פגמים או עיכוב בהסרת פגמים בסחורה או בעבודות ושירותים שבוצעו.

עוד על כך ניתן למצוא ב-Art. 23 לחוק מס הכנסה.