עלויות עובדים פטורות ממס הכנסה

מס שירות

כל מעסיק המעניק לעובד שלו, בהווה ובין לשעבר, כל הטבה צריכה לבדוק האם היא פטורה ממס הכנסה ודמי ביטוח לאומי. זה די חשוב מכיוון שהצורך האפשרי לתקן את השכר ותשלום ריבית למס או למוסד לביטוח לאומי יכול להיות הוצאה די גדולה עבור החברה. באומנות. 21 לחוק מס הכנסה, קיים קטלוג חובות המעסיק כלפי העובד הפטורים ממס הכנסה. יודגש כי הוצאות אלו הינן הוצאות הניתנות בניכוי מס למעסיק.

למשלם (המעסיק) חשוב שלא יגבו מקדמות מס על הכנסות הפטורות ממס הכנסה, למרות שלעיתים הן חייבות בהפרשות.

דוגמאות לעלויות פטורות

קצבאות - הפטור משמש במקרה של אירועים אקראיים בודדים, אסונות טבע, מחלה ארוכת טווח או מוות - עד לסכום שלא יעלה על 2,280 PLN בשנת המס (סעיף 21(1)(26) לעדכון).

הטבות בעין - שווי ההטבות בעין שמקבל העובד, הממומנות במלואן ממשאבי הקרן לתגמולים סוציאליים של החברה או קרנות האיגודים המקצועיים, נותר פטור ממס הכנסה, עד לסכום שלא יעלה על 380 זלוטי בשנת המס. הפטור אינו חל על שוברי מתנה, שוברים ושלטים אחרים המזכים את החלפתם בסחורות או שירותים (סעיף 21(1)(67) לעדכון).

ביגוד חובה - פטור גם ערך לבוש רשמי (מדים), אם השימוש בו הוא באחריות העובד, או שווה ערך עבור לבוש זה.

שווי ערך לכלים בהם נעשה שימוש - הפטור משמש גם שווי מזומן לכלים, חומרים או ציוד המשמשים את העובדים במהלך עבודתם, שהם רכושם.

קצבת העברת עסק ופרידה - פטור ממס חל גם כאן - סכומים פטורים ממס שמקבלים עובדים עבור החזר עלויות העברת העסק וקצבאות פיתוח והסדר בקשר עם העברת העסק עד 200%. השכר המגיע עבור החודש שבו בוצעה ההעברה (סעיף 21(1)(14) לעדכן).

כמו כן, לא נגבה מס הכנסה בגין דמי הפרידה המשולמים לעובדים המועברים זמנית - עד לגובה הקצבאות למשך נסיעת עסקים בתוך הארץ, המפורטת בהוראות הסכום והתנאים לקביעת הסכומים המגיעים לעובד. מועסק ביחידה תקציבית של המדינה או השלטון המקומי לנסיעת עסקים בשטח המדינה (סעיף 21 (1) (18) לחוק CIT).

נסיעת עסקים - פטור ממס הכנסה חל על הטבות נסיעות עסקים (דיאטות וחיובים אחרים) - עד לסכום הקבוע בתקנות על הסכום והתנאים לקביעת הסכומים המגיעים לעובד המועסק ביחידה ממלכתית או מקומית של התקציב. תחום לנסיעת עסקים בארץ ולגבול.

שיפור כישוריו המקצועיים של העובד - הטבות המוענקות בהתאם לתקנות נפרדות על ידי המעסיק לשיפור כישוריו המקצועיים והשכלתו הכללית של עובד פטורות ממס הכנסה, למעט גמול המתקבל עבור תקופת חופשת ההכשרה ובגין מועד פטורים מחלק מיום העבודה, עקב השכלה של עובדים בבתי ספר או העלאת כישורים מקצועיים בצורות שאינן בית ספריות.

נסיעות עובדים לעבודה - שווי ההטבות המשולמות עבור העובד עבור החזר עלויות הנסיעה של העובד למקום העבודה פטור ממס, אם החובה להוציא הוצאות אלו נובעת ישירות מהוראות פעולות אחרות (סעיף 21 (1). ) (112) updof).

הטבות לעובדים לשעבר – חלק מהטבות לעובדים לשעבר פטורות ממס. לפיכך, הפטור מכסה, בין היתר, הטבות בעין או שווי מזומן שקיבלו גמלאים וגמלאים בתמורה להטבות בעין המגיעות בקשר ליחסי שירות, יחסי עבודה או יחסי עבודה קודמים שלהם, ומאיגודים מקצועיים - עד לסכום שלא יעלה על 2,280 PLN בשנת מס. (סעיף 21 פריט 1 נקודה 38 updof).