קודים של קבוצות מוצרים בחשבוניות - מה צריך לדעת עליהם?

אתר אינטרנט

החל מ-1 באוקטובר 2020, כל משלמי המע"מ הפעילים מחויבים, ללא יוצא מן הכלל, לשלוח מבנה קובץ JPK חדש בצורה של JPK_V7M (לסילוק חודשי) או JPK_V7K (לסילוק רבעוני). משלוחים של סחורות רגישות, כגון אלכוהול או סיגריות, ושירותים לא מוחשיים, כגון שירותי ייעוץ או שיווק, כפופים לבקרה מיוחדת. קודים שהוכנסו במיוחד של קבוצות סחורות בחשבוניות נועדו לאפשר לרשויות המס לזהות עסקאות כאלה ולהגביר את האפקטיביות של זיהוי ישויות הסוחרות בסחורות רגישות.

טופס דיווח חדש - מבנה JPK_V7M ו-JPK_V7K

1 בינואר 2018המחוקק הטיל על משלמי מע"מ פעילים את החובה לשלוח מדי חודש את קובץ JPK_VAT המציג עסקאות מכירה ורכישה החייבות במע"מ תוך ציון הנתונים הן של המוכר (במקרה של רכישות) והן של הקונה (במקרה של מכירות). , כמו גם רכיבים כאלה של החשבונית כמו: מספר, תאריך הנפקה, תאריך המכירה, הסכום הנקי ושווי המע"מ כולל שיעור המע"מ הרלוונטי.

ידע כזה מאפשר לרשויות המס שליטה רבה יותר בתחום המע"מ, אשר תרם כיום לאיתור מגוון רחב של אי סדרים, הונאות והונאות מס. בהתאם לחובה שהוכנסה, מאז היו משלמי מע"מ פעילים מחויבים לשלוח את תיק JPK_VAT לתקופות חודשיות והצהרות מע"מ לתקופות חודשיות או רבעוניות, בהתאם לצורת ההתחשבנות שהוצהרה על ידי הנישום בטופס מע"מ-R.

על מנת להבטיח שליטה רבה עוד יותר בעסקאות שבוצעו על ידי משלמי המסים, המחוקק הציג צורה חדשה של דיווח - מבנים JPK_V7M ו-JPK_V7K. ה-JPK החדש החליף את קבצי ה-JPK_VAT והצהרות המע"מ שנשלחו בעבר כבר ב-1 באוקטובר 2020. על פי המידע המופיע בחוברת המידע של משרד האוצר, המבנה החדש משלב את המידע שנכלל בעבר בהצהרת המע"מ וה-JPK_VAT קובץ, וכולל גם ייעודים נוספים של סוגים בודדים של עסקאות.

מידע מפורט על מבנה SAF החדש מתואר במאמר: JPK V7M ו-V7K - המבנה החדש יחליף את הצהרת המע"מ.

התחל תקופת ניסיון חינם של 30 יום ללא כל תנאים!

קודים של קבוצות סחורות בחשבוניות - סוגי עסקאות המכוסות בסימון

במבנה הקבצים החדש של JPK, המחוקק ציין 13 קבוצות של סחורות ושירותים (המכונים GTU), אשר המוכר מחויב "לסמן" בחשבונית המכירה אם מתקיימת מכירה של סחורה/שירות נתון. שדות ה-GTU הבודדים מתייחסים ל:

  • GTU_01 - משלוחים של משקאות אלכוהוליים עם אחוז אלכוהול מעל 1.2%, בירה ומשקאות אלכוהוליים שהם תערובת של בירה ומשקאות לא אלכוהוליים עם אחוז אלכוהול העולה על 0.5% (CN מ-2203 עד 2208),
  • GTU_02 - אספקת סחורה הנזכרת באמנות. 103 שניות 5aa לחוק מע"מ,
  • GTU_03 - משלוחים של שמני חימום שאינם כלולים בנקודה (א) ב, שמני סיכה ושמנים אחרים (CN מ-2710 19 71 עד 2710 19 83 ו-CN מ-2710 19 87 עד 2710 19 99, למעט חומרי סיכה פלסטיים הנכללים בקוד CN 2710 19 99), שמן סיכה CN2701 (CN2701) תכשירים (CN 3403, למעט חומרי סיכה פלסטיים בפרט זה),
  • GTU_04 - משלוחי מוצרי טבק, טבק גולמי, נוזלים לסיגריות אלקטרוניות ומוצרים חדשניים, כמשמעותם בהוראות הבלו,
  • GTU_05 - משלוחי פסולת - מצויין רק בפריט 79-91 של נספח 15 לחוק,
  • GTU_06 - משלוחים של מכשירים אלקטרוניים וחלקים וחומרים עבורם, המפורטים באופן בלעדי בפריט 7, 8, 59-63, 65, 66, 69 ו-94-96 של נספח 15 לחוק, כמו גם סרט מתיחה המפורט בפריט 9 לנספח זה,
  • GTU_07 - משלוחים של כלי רכב וחלקים (CN מ-8701 עד 8708).
  • GTU_08 - משלוחים של מתכות יקרות ולא יקרות - מצויין רק בפריט 1 לנספח 12 לחוק ובפרט 12-25, 33-40, 45, 46, 56 ו-78 של נספח 15 לחוק,
  • GTU_09 - משלוחים של מוצרים רפואיים, מוצרי מזון לשימושים תזונתיים מיוחדים ומכשור רפואי - רק בכפוף לחובת ההודעה האמורה בסעיף. פסקה 37av. 1 לחוק מיום 6 בספטמבר 2001 - דיני תרופות (יומן חוקים משנת 2021, פריטים 974 ו-981),
  • GTU_10 - מסירת מבנים, מבנים וקרקע וחלקיהם וחלקיהם בזכות הבעלות, לרבות מכירת הזכויות האמורות באמנות. 7 שניות 1 לחוק,
  • GTU_11 - הטבות עבור העברת קצבאות פליטת גזי חממה הנזכרות בחוק מיום 12 ביוני 2015 על תכנית המסחר בקצבאות פליטות גזי חממה (יומן החוקים משנת 2021, סעיפים 332 ו-1047),
  • GTU_12 - מתן שירותים, כולל. ייעוץ, חשבונאות, משפטי, ניהול, הדרכה, שיווק, פרסום, מחקר שוק ודעת קהל, עבודות מחקר ופיתוח,
  • GTU_13 - אספקת הובלה ומחסנים (PKWiU 49.4, 52.1).


הסימונים שהציג המחוקק מתייחסים לעסקאות הנוגעות לקבוצות ספציפיות של סחורות ושירותים, החל מהמכירה לאחר 30 בספטמבר 2020. מידע נוסף על קודי קבוצת פריטים ניתן למצוא במאמר: קודי זיהוי של כמה מוצרים ושירותים בקובץ JPK החדש.

סימון עסקאות בפועל

סמלי GTU מצוינים ישירות בקבצי JPK. המוכר מחויב לסמן את העסקה, ולכן הקונה אינו מחויב לעשות כן, גם אם הסחורה או השירותים הנרכשים נמנים עם 13 הקבוצות שצוינו על ידי משרד האוצר. סימון הקודים של קבוצות סחורות בחשבוניות כולל ציון הספרה "1" במבנה SAF-T החדש עבור GTU נתון לחשבונית המתעדת מכירה של סחורה או שירות ספציפיים. אם החשבונית אינה בגין מכירה של אחת מ-13 קבוצות הסחורות והשירותים, השדה נותר ריק. לפיכך, הכמויות של סחורות/שירותים בודדים אינם מובחנים, אלא רק האינדיקציה להתרחשות של GTU נתון. מידע מפורט על הייעודים, סוגי הסחורות והשירותים ניתן למצוא בתקנת שר האוצר, ההשקעות והפיתוח מיום 15.10.2019 על היקף הנתונים המפורטים הכלולים בהצהרות וברישומי מס בתחום המס על טובין. ושירותים. כפי שצוין לעיל, החובה לסמן GTU חלה על קובץ JPK_V7. לפיכך, המחוקק לא הנהיג חובת סימון סחורות ושירותים על גבי חשבוניות מכירה ומסמכי מחסן שהונפקו להם. לפיכך, המוכר מחליט האם יופיעו סימוני GTU בחשבוניות המכירה, אשר רשאי להזין סמלים, למשל בתיאור החשבונית, על מנת לסמן אותם נכון בקובץ JPK_V7 שנשלח ל-MF.

קודים של קבוצות סחורות בחשבוניות וסימון החובה בסמלי GTU אינם חלים על מכירות שנרשמו בקופה או בצורת רישומי מכירה שאינם חשבונות. הסימונים אינם חלים גם במקרה של רכישות המביאות להופעת מע"מ פלט, למשל במקרה של רכישה תוך קהילתית של סחורות, יבוא שירותים.

קודי קבוצת סחורות בחשבוניות פשוטות

קבלה העומדת בתנאים הבאים נחשבת כחשבונית פשוטה:

  • בעל מספר זיהוי המס של הקונה,
  • שווי העסקה אינו עולה על 450 PLN או 100 אירו,
  • מפרט סחורות ושירותים,
  • ציון הערך הנקי וגובה המע"מ.

קבלה עם מספר זיהוי המס של הקונה (NIP) בסכום הנמוך מ-PLN 450 או 100 יורו לא נחשבת כחשבונית פשוטה אם הוא מתעד:

  • משלוח סחורות בתוך קהילה,
  • מכירה לאנשים טבעיים,
  • הזמנה בדואר,
  • אספקת טובין או שירותים החייבים במס בשטחה של מדינה באיחוד האירופי שאינה פולין, שבגינם מועברת החובה למס את העסקה לקונה.

ניתן להציג בקובץ JPK_V7 קבלה עם מספר זיהוי מס של הקונה העומדת בתנאים להיחשב כחשבונית מפושטת יחד עם דוח יומי או חודשי, בהתאם לשיטת הפשרה. אז על קבלה כזו אין צורך להוסיף את סימון ה-GTU כיוון שהוא לא נדרש בדוחות.

אם הקבלה מכילה עסקאות שיחייבו סימון בקוד GTU, אזי אם המוכר מוציא לו חשבונית עבור הקבלה, אזי בקובץ JPK יהיה צורך להקצות את קוד ה-GTU לחשבונית זו.

למרות שהכוונה להכנסת מבנה JPK חדש היא פישוט תהליך הדיווח - הנישום מחויב להגיש קובץ JPK אחד במקום קובץ JPK_VAT והצהרת מע"מ - בפועל, הנישום מחויב לסמן במדויק את סוגי העסקאות שבוצעו. בפירוט. טעות המונעת את זיהוי העסקה על ידי רשות המסים עלולה לעלות לנישום לפחות 500 PLN, שכן זהו העונש על טעות אחת בקובץ JPK. לפיכך, אין מדובר בהקלה ממשית בהליך הדיווח, לפחות מבחינת הנישום.

התחל תקופת ניסיון חינם של 30 יום ללא כל תנאים!

קודים של קבוצות סחורות במערכת wFirma.pl

למשתמשי מערכת WFirma.pl יש אפשרות לציין קודי GTU בזמן הנפקת חשבונית מכירה, שבזכותם הקודים של קבוצות סחורות ייכללו אוטומטית בקובץ JPK_V7. על מנת לציין קודי GTU בעת הוצאת החשבונית, יש לעבור תחילה להגדרות »מסים» סוג עסקאות ב-JPK V7 »לשונית GTU, כאשר בחלון המוצג יש רשימה של שלושה עשר קודי GTU, ביניהם המשתמש יש ללחוץ על ייעודים ספציפיים וללחוץ על שמור. .

מתן קוד GTU לעסקאות מכירה במערכת wFirma.pl אפשרי בחבילה הבאה:

  • חשבונית + מחסן
  • הנהלת חשבונות באינטרנט
  • הנהלת חשבונות מקוונת + מחסן נרחב

לאחר מכן, להנפקת חשבונית מכירה במערכת עם קוד ה-GTU, השתמשו בלשונית הכנסות »מכירות» תערוכה »חשבונית / טיוטת חשבונית בחלון שנפתח בשדה להוספת שם המוצר, ישנה עמודת GTU נוספת, שבה עליך לציין את קוד ה-GTU הנכון.

לאחר שמירת החשבונית, קוד ה-GTU יהיה גלוי בחלון התצוגה המקדימה של החשבונית, אך הוא לא יהיה גלוי בתדפיס החשבונית.