קופה רושמת וירטואלית - מה צריך לדעת כדי לא להתפתות לרמאים?

אתר אינטרנט

לאחרונה הכניס המחוקק מספר שינויים בעניין הקופות. קופות רושמות מקוונות הפכו לחובה עבור חלק מהענפים ואופציונליים עבור אחרים. יש גם הוראה בחוק מע"מ הנוגעת למה שנקרא קופות רושמות וירטואליות - בצורת תוכנה. מי יכול ומי לא יכול להשתמש בקופה כתוכנה? מהן הדרישות לקופה רושמת וירטואלית? אתה תגלה במאמר למטה!

קופה וירטואלית ותקנות חדשות

החל מ-1 במאי 2019 חלות תקנות חדשות לקופות. התיקון הציג בין היתר. את האפשרות, ובענפים מסוימים אף החובה להחליף את הקופה הרושמת המסורתית במה שנקרא קופה מקוונת.

קופות רושמות מקוונות מתחברות למאגר המרכזי של קופות רושמות דרך רשת התקשורת באופן המבטיח שליחת נתונים מקופות רושמות למאגר המרכזי של קופות רושמות באופן ישיר, רציף, אוטומטי או לפי דרישת ראש האגף. מינהל ההכנסות הלאומי, בצורה אלקטרונית. כמו כן, אופן ההעברה צריך לוודא שההנחיות מהמאגר המרכזי של קופות רושמות לקופות לגבי עבודת הקופות וקבלתן בקופות אלו קשורות לפיסקאליזציה של הקופה, לרבות קביעת השיטה וההיקף. של העברת נתונים מקופה זו, קופה רושמת.

על הקופה המקוונת לעמוד בדרישות מסוימות, לרבות הקפדה על תיוק, שמירה והעברה מאובטחת של נתוני הקופה לאמצעי נתונים חיצוניים, ומאפשר חיבור והעברת נתונים בין הקופה למאגר המרכזי של מזומנים. רושמים. הזיכרון הכספי של הקופה חייב להיות בעל מספר ייחודי המוקצה באמצעות פעולות חומריות וטכניות של השר האחראי על האוצר הציבורי.

על הקופה המקוונת לעמוד בהנחיות משרד האוצר ולעבור הסמכה בלשכה המרכזית למדדים. לקופה רושמת מקוונת יש להקצות מספר ייחודי על ידי שר האוצר.

קופה רושמת וירטואלית - סוג חדש של קופה רושמת

התיקון המתואר לעיל הכניס גם סוג חדש של קופות רושמות - מה שנקרא קופות רושמות וירטואליות.

ניתן להשתמש בקופה וירטואלית רק במקרים שנקבעו במפורש בתקנה.

בהתאם לאמנות. ניתן לשמור את סעיף 111ב לחוק מס על סחורות ושירותים, רישומי מכירות ביחס לקבוצות ספציפיות של נישומים או סוגי פעילויות באמצעות שימוש בקופות בצורת תוכנה העומדת בדרישות הקבועות בחוק. הן הקבוצות הרלוונטיות של משלמי המסים או הפעילויות והן הדרישות הטכניות לקופות רושמות וירטואליות עשויות להיות מוגדרות בפקודה על ידי השר האחראי על הכספים הציבוריים.

ביום 1.6.2020 נכנסה לתוקף פקודת שר האוצר מיום 26.5.2020 על קופות רושמות בצורת תוכנה, המפרטת את הדרישות הטכניות לקופות בצורת תוכנה ואופן השימוש בהן. לרבות אופן ניהול הרישומים עם השימוש בהם, אופן השלמת השימוש בהם במקרה של הפסקת פעילות עסקית או הפעלת קופות רושמות אלו ומקרים מיוחדים ודרך הנפקת מסמכים בצורה שאינה תדפיס תוך שימוש באלה. קופות רושמות. שם תוכלו למצוא כללים מפורטים הנוגעים לשימוש בקופות וירטואליות.

בהתאם לאמור לעיל בהסדרה, נישומים מנהלים רישום של כל מכירה, לרבות מכירות פטורות ממס, באמצעות קופות רושמות הממלאות את הפונקציות המפורטות באמנות. 111 שניות 6א לחוק מס ערך מוסף, הדרישות הטכניות המפורטות בנספח 1 לתקנה ובעלי תעודות קופה רושמת תקפות.

לפי פרשנות רשויות המס: "מהאמור לעיל עולה כי כל קופה רושמת בצורת תוכנה, דהיינו. הקופה הווירטואלית היא גם קופה רושמת מקוונת. עם זאת, יש לציין כי לא ניתן לרשום כל מכירה באמצעות הקופה הווירטואלית. על מנת להסדיר היקף זה, הציג המחוקק את תקנת שר האוצר מיום 29.5.2020, החל מיום 1.6.2020, על קבוצות נישומים או סוגי פעילויות שבגינן ניתן להשתמש בקופות בטופס. של תוכנה (Journal of Laws of 2020, פריט 965)”- פסק דין פרטני מיום 9 בנובמבר 2020, 114-KDIP1-3.4012.518.2020.1.ISK.

קופה וירטואלית בתוכנה היא סוג של קופה מקוונת, ולכן עליה לעמוד באותן דרישות כמו קופה מקוונת רגילה. קופה רושמת וירטואלית צריכה, בין היתר, להיות מאושר על ידי המשרד המרכזי של אמצעים.

קופה רושמת וירטואלית - באילו מקרים מותר להשתמש בה?

ניתן להשתמש בקופות וירטואליות על ידי משלמי המסים רק ביחס לפעילויות הבאות:

  • שירותי הובלת רכב נוסעים, לרבות מוניות, למעט הובלה מזדמנת, כאמור בסעיף. 18 שניות 4ב נקודה 2 לחוק מיום 6 בספטמבר 2001 על תחבורה בכבישים;

  • שירותי השכרת רכב נוסעים עם נהג (PKWiU 49.32.12.0);

  • שירותי פינוי הניתנים למשקי בית (PKWiU 49.42.11.0);

  • שירותי הובלת נוסעים בכביש באמצעות כלי רכב המונעים על ידי שרירי אדם או נמשכים על ידי בעלי חיים (PKWiU 49.39.35.0);

  • שירותי תחבורה נוסעים, סדירים, בין עירוניים וכבישים ציבוריים (PKWiU 49.39.11.0);

  • שירותי תחבורה נוסעים, סדירים, עירוניים ופרבריים (PKWiU 49.31.21.0);

  • שירותי תחבורה של רכבות נוסעים, עירוניות ופרבריות (PKWiU 49.31.10.0);

  • שירותי הסעת רכבת נוסעים בין עירונית (PKWiU 49.10);

  • שירותי הסעת נוסעים, רכבלים, רכבלים ומעליות סקי (PKWiU 49.39.20.0);

  • שירותי הובלת נוסעים ומעבורות ימיים וחופים (PKWiU 50.10.11.0);

  • שירותי הובלת נוסעים ימיים וחופים על ספינות שייט (PKWiU 50.10.12.0);

  • שירותי הובלת נוסעים ומעבורות יבשתית (PKWiU 50.30.11.0);

  • שירותי הובלה ימית של נוסעים יבשתיים באמצעות ספינות שייט (PKWiU 50.30.12.0);

  • שירותי הובלה ימית של נוסעים יבשתיים בסירות שייט (PKWiU 50.30.13.0);

  • שירותי הובלה ימית של נוסעים יבשתיים אחרים (PKWiU 50.30.19.0);

  • שירותי תחבורה אווירית נוסעים מקומיים רגילים (PKWiU 51.10.11.0);

  • שירותי תחבורה אווירית של נוסעים פנים-ארציים שאינם סדירים, למעט למטרות סיור (PKWiU 51.10.12.0);

  • שירותי מלון ושירותי אירוח דומים (PKWiU 55.10);

  • מתקני אירוח תיירותיים ושירותי אירוח לטווח קצר (PKWiU 55.20);

  • שירותים הניתנים על ידי אתרי קמפינג (כולל אתרי קמפינג עבור קרוואנים) ואתרי קמפינג (PKWiU 55.30);

  • שירותים אחרים הקשורים ללינה (PKWiU 55.90);

  • שירותי מסעדות ושירותי קייטרינג אחרים (PKWiU 56.10);

  • שירותי הכנת ומשלוח מזון (קייטרינג) לנמענים חיצוניים (PKWiU 56.21);

  • שירותי קייטרינג אחרים (PKWiU 56.29);

  • שירותי הכנה והגשה של משקאות (PKWiU 56.30);

  • מכירת פחם, בריקט ודלקים מוצקים דומים העשויים מפחם, ליגניט, קוק וקולה למחצה המיועדים למטרות חימום.

התחל תקופת ניסיון חינם של 30 יום ללא כל תנאים!

ביצוע סוגי פעילות נוספים והקופה הווירטואלית בה נעשה שימוש

על פי תקנת שר האוצר האמורה לעיל, אם הנישום מבצע אחת מהפעולות המפורטות שם - רשאי הוא להשתמש ב- א. קופה רושמת וירטואלית. אולם מה אם הנישום, מלבד הפעילות הרשומה בתקנה, מפעיל גם פעילות אחרת שלא הוזכרה בתקנה?

בעיה זו טופלה על ידי רשויות המס בפרשנות המס מיום 9 בנובמבר 2020 (114-KDIP1-3.4012.518.2020.1.ISK):

"[...] יצוין כי בסעיפים 1 וסעיף 2 לפקודה מפורטים פעולות מסוימות המבוצעות על ידי נישומים, אשר בקשר אליהן ניתן לערוך את רישומי המכירות שלהם באמצעות קופה רושמת בצורת תוכנה. לפיכך, כיוון שהמחוקק בתקנה הגדיר בקפדנות את הפעילויות, קרי ציין שירותים ואספקות ספציפיות של טובין מסויימים, שביחס אליהם יש לנישום אפשרות להשתמש בקופות בצורת תוכנה, המשמעות היא שהרישומים עשויים להתייחס רק פעילויות אלה, ולא כל המכירה שבוצעה על ידי הנישום, לרבות פעילויות שאינן מפורטות בתקנה. בהתחשב בנסיבות המקרה המוצגות ובתקנות החלות, יצוין כי המבקש לא יוכל לנהל רישום של כל המכירות באמצעות קופות רושמות בצורת תוכנה".

אם בנוסף לפעילות המסווגת בתקנה, שעבורה מותר שימוש בקופה וירטואלית, מבצע הנישום גם פעילויות אחרות שלא סווגו שם - אסור לו להשתמש בקופה הווירטואלית לצורך רישום פעילות במסגרתה. מכל פעילותו.