קופה רושמת - מי חייב בה?

אתר אינטרנט

הקופה הופכת להכרח עבור יותר ויותר יזמים. קבוצת העסקאות שחייבים בהחלט להירשם בקופה במקרה של עסקאות עם גורמים פרטיים מתרחבת כל הזמן. בהסתכלות על דרך הפעולה, ניתן לראות כי בסופו של דבר ייעלמו כל הפטורים מחובת השימוש בקופות בעת ניהול רישומי מכירות עבור אנשים טבעיים שאינם מנהלים פעילות עסקית וחקלאים בתעריף אחיד. עם זאת, שינויים אלה מוצגים בהדרגה. על פי תקנת הפטורים מחובת ניהול רישום בשימוש בקופות, היקף הפטורים מוגבל רק על ידי נטילת ההרשאות הקיימות מקבוצות מסוימות של יזמים.

קופה רושמת ומגבלת המחזור

על פי הוראות חוק מע"מ, נישומים מחויבים להשתמש בקופות בעת מכירה לאנשים טבעיים שאינם מנהלים פעילות עסקית ולחקלאים בתעריף אחיד. בהתאם לסעיף 3 סעיף. 1 לתקנת שר האוצר על פטורים מחובת ניהול רישומים במקום בו נעשה שימוש בקופה רושמת, במצב בו סכום המחזור ממכירות לנ"ל בשנת המס הקודמת או השוטפת לא עלה על PLN. 20,000 - נישומים פטורים מחובת השימוש בקופות, פטור זה תקף עד סוף שנת 2021. עם זאת, יש לזכור כי במקרה של נישומים שמתחילים את עסקיהם בשנה מסוימת, מגבלת הפטור מחושבת באופן יחסי לתקופת ביצועו.

דוגמה 1.

מר יאנוש החל את עסקיו ב-1 במרץ 2019, ברצונו לנצל את הפטור בשל מגבלת המחזור. כתוצאה מכך עלתה בצדו שאלה: מה הגבול אם הפעילות התחילה במרץ?

יש לבצע חישובים באמצעות הנוסחה:

סכום הגבלה x (מספר ימי המכירות שנותרו עד סוף השנה / מספר הימים בשנת המס)

20,000 x (306/365) = 16,767.12

מר יאנוש משוחרר מהקופה אם מכירתה אינה עולה על 16 767.12 PLN.

בהתאם לתקנה הנ"ל, המגבלות יחולו בכמות זהה גם בשנת 2020. עם זאת, מגבלת הפטור בסך 20,000 זלוטי אינה מושפעת ממסירת מקרקעין, מסירת רכוש קבוע ונכסים בלתי מוחשיים.

בהתאם לסעיף 3 סעיף. 3 לנישומים שחלקם בשווי המחזור בגין פעילות הפטורה מחובת הרישום (המפורטת בחלק א' בנספח לתקנה) במחזור הכללי של הנישום לטובת מי שאינם מנהלים פעילות עסקית. וחקלאים בתעריף אחיד גדול מ-80%, הפטורים נשמרים. פטורים אלו חלים גם על אותם נישומים שפותחים עסק בשנת 2020.

התחל תקופת ניסיון חינם של 30 יום ללא כל תנאים!

קופה רושמת - פעילויות המוחרגות מהפטור לחלוטין

במקרים מסוימים, בשל סוג השירותים או הסחורה המסופקים, לא ניתן לנצל את הפטור בקופה ללא קשר למחזור. פעילויות אלו מפורטות בסעיף 4 לתקנה בדבר פטורים מחובת ניהול רישומים באמצעות קופות רושמות.

סעיף 4 סעיף 1 לתקנת פטורים מחובת ניהול רישום בשימוש בקופות:
הפטורים מחובת הרישום, הנזכרים בסעיפים 2 ו-3, אינם חלים במקרה של:

1) משלוח:

א) גז נוזלי,

ב) חלקים למנועים (CN 8409 91 00 ו-8409 99 00),

ג) מנועים להנעת כלי רכב ואופנועים (CN ex 8407, ex 8408 20),

ד) גופים לכלי רכב מנועי (CN 8707),

ה) נגררים וסמי טריילרים (CN 8716 10, 8716 31 00, ex 8716 39, 8716 40 00); מכולות (CN 8609 00),

ו) חלקים של נגררים, סמי טריילרים וכלי רכב אחרים, שאינם מונעים באופן מכני (CN 8716 90),

ז) חלקים ואביזרים לכלי רכב [(CN ex 8708 למעט 8708 21, 8708 29, 8708 95), (CN ex 9401 90 80)] (למעט אופנועים), כלומר: טרקטורים; כלי רכב מנועי להסעת עשרה אנשים או יותר, עם נהג; מכוניות וכלי רכב אחרים המיועדים בעיקר להובלת נוסעים, לרבות מכוניות אחוזה ומכוניות מירוץ; כלי רכב להובלת סחורות; כלי רכב למטרות מיוחדות מלבד אלה המיועדים בעיקר להובלת אנשים או סחורות (לדוגמה, רכבי שירות חירום, מנופי רכב, כבאיות, מערבלי כבישים, מטאטאים, מזלפים, בתי מלאכה ניידים, תחנות רדיולוגיה ניידות),

ח) מנועי בעירה פנימית של בוכנת בעירה פנימית מהסוג המשמש באופנועים (PKWiU 30.91.3),

i) מחשבים, מוצרים אלקטרוניים ואופטיים (PKWiU ex 26 ו-ex 27.11),

י) ציוד צילום, למעט חלקים ואביזרים לציוד צילום ואביזרים (PKWiU ex 26.70.1),

יא) חפצים העשויים ממתכות יקרות או בהשתתפות מתכות אלו, אשר אספקתם אינה יכולה ליהנות מהפטור ממס האמור בסעיף. 113 פסקה. 1 ו-9 לחוק מיום 11 במרץ 2004 בדבר מס על טובין ושירותים, להלן "החוק",

יב) נושאי נתונים דיגיטליים ואנלוגיים מוקלטים ולא נשמרים,

מ) מוצרים המיועדים לשימוש, המוצעים למכירה או משמשים כדלק מנוע או כתוספים או תערובות לדלק מנוע, ללא קשר לסמל PKWiU,

n) מוצרי טבק (CN 2401, 2402, 2403), משקאות אלכוהוליים בעלי אחוז אלכוהול מעל 1.2% ומשקאות אלכוהוליים שהם תערובת של בירה ומשקאות לא אלכוהוליים בעלי אחוז אלכוהול העולה על 0.5%, ללא קשר לקוד CN, לא כולל סחורות שנמסרו על סיפון מטוסים,

o) בשמים ומי שירותים (CN 3303 00 10, 3303 00 90), למעט סחורות שנמסרו על סיפון מטוסים;

2) מתן שירותים:

א) הובלת נוסעים בתקשורת בדרכים, למעט הובלה הנזכרת בפרט 15 ו-16 לנספח לתקנה,

ב) הובלת נוסעים ומטען היד שלהם במוניות,

ג) תיקון כלי רכב וטוסטוסים (לרבות תיקון, התאמה, חידוש ושיקום צמיגים),

ד) לעניין החלפת צמיגים או גלגלים לכלי רכב מנועיים ולטוסטוסים,

ה) בתחום הבדיקות והבדיקות הטכניות של כלי רכב,

ו) בתחום הטיפול הרפואי הניתן על ידי רופאים ורופאי שיניים, למעט שירותים הניתנים על ידי אנשים המפורטים בסעיף 48 לנספח לתקנה,

ז) חוקי, למעט השירותים המפורטים בפריט 27 לנספח לתקנה,

ח) ייעוץ מס,

i) הקשורים לארוחות (PKWiU ex 56.10, PKWiU 56.21 *), PKWiU 56.29, PKWiU ex 56.30), בלבד:

- מסופק על ידי מפעלי קייטרינג נייחים, לרבות עונתי, וכן

- שירותי הכנת מזון לנמענים חיצוניים (קייטרינג),

י) מספרה, קוסמטיקה וקוסמטולוגיה,

יא) תרבות ובידור - רק בהיקף הכניסה למופעי קרקס,

יב) הקשורים לבידור ונופש - רק בהיקף הכניסה לפארקי שעשועים, פארקי שעשועים, דיסקוטקים, אולמות ריקודים.

קופה רושמת - מתי כדאי להתחיל להקליט?

במקרה של נישומים שמוכרים טובין או שירותים שיש לרשום בקופה (המפורטים בסעיף 4 לתקנה), יש לחייב את העסקה הראשונה עבור אנשים פרטיים וחקלאים בתעריף אחיד בקופה.

דוגמה 2.

מר אמיל מנהל מספרה, ולפיכך תוהה האם הוא זכאי לפטור מהקופה עד לגבול של 20,000 זלוטי או לא.

בשל סוג העסק, על מר אמיל לרכוש אותו לקופה החל מהעסקה הראשונה לאנשים פרטיים.

נישומים הפטורים מהקופה בשל מגבלת מחזור של עד 20,000 זלוטי רשאי להתחיל ברישום בשימוש בקופות לאחר חודשיים לאחר החודש בו חרגו ממגבלת הפטור.

דוגמה 3.

מר אדמונד עוסק במכירת פירות וירקות, ונהנה מהפטור מהקופה בשל העובדה שלא חרגה ממגבלת המחזור בסך 20,000 זלוטי. בחודש מאי ככל הנראה תחרוג ממגבלת המחזור, לכן מצדו של מר אדמונד הייתה שאלה ממתי עליו לרשום את המכירה בקופה.

במצב בו היזם השתמש בפטור הסובייקטיבי וחרג מגובה תקרת המחזור, יש להתקין את הקופה תוך חודשיים לאחר החודש בו חרגה מהמגבלה, במצב זה יש לרשום את המכירה בקופה. הירשם לכל המאוחר ב-1 באוגוסט.

קופה רושמת במערכת wFirma.pl

ב-wFirma.pl יזמים יכולים לשלב את המערכת עם מדפסת פיסקלית, המאפשרת להם להנפיק קבלות פיסקאליות ישירות מהמערכת. עוד על מדפסות פיסקאליות המשולבות במערכת wFirma.pl מתואר בכתבה: מדפסת פיסקלית במערכת wfirma.pl - תצורה

את הפדיון מהקופה יש להכניס למערכת על בסיס דיווחים תקופתיים (יומי או חודשי).

על מנת לפרסם דוח תקופתי, עבור ללשונית הכנסות »הכנסות אחרות» הוסף הכנסות אחרות »מכירה. לדוח צריך להיות מספר שהוקצה על ידי משלם המסים (למשל ŁRO, מספר הזמנה / חודש / שנה או יום / חודש / שנה). בחלון הוספת הכנסות יש לבחור ללא קבלן ולהשלים את יתר הנתונים (הסכומים) בהתאם לנתונים בתדפיס הדוח. אין חשיבות אם ההזמנה תתבצע על בסיס דוחות יומיים (המתפרסמים מיום נתון) או דוחות חודשיים (מוזמנים החל מהיום האחרון של החודש). בכרטיסייה מתקדם, בפריט SALES TYPE JPK V7, בחר RO.

המסמך שנרשם כך יעבור לעמודה 7 בפנקס ההכנסות וההוצאות - מכירת סחורות ושירותים ולפנקס המכירות במע"מ. חשוב מכך, המערכת מאפשרת גם סילוק נכון של ההקלה במס לרכישת קופה בהצהרת מע"מ, המתוארת במאמר הקלות במס ברכישת קופה - הצהרת מע"מ.