JPK ומשרד האוצר - חדשות ב-2018

אתר אינטרנט

משרד האוצר הציג את תיק הביקורת האחיד ב-1 ביולי 2016. קובץ זה היה עבור ארגונים גדולים בלבד. החל מינואר 2017 חובת שליחת קובץ JPK_VAT מכסה גם ארגונים קטנים ובינוניים. נכון לעכשיו, לקבוצה זו הצטרפו גם מיקרו-יזמים. המאמר מסביר את שיטות שליחת JPK ומטרת הצגתו. SAF-T ומשרד האוצר - המידע החשוב ביותר.

SAF-T ומשרד האוצר - מה זה ולמי זה חל?

SAF-T הוא אוסף נתונים המוצג בצורה אלקטרונית, בפורמט המתאים, הנמסר לבקשת משרד המס. יש לשלוח JPK_VAT מדי חודש רק בגרסה אלקטרונית בפורמט XML, מה שמקל על עיבודו, בעוד שסוגים אחרים של JPK ניתנים להעברה לרשות המסים על נושאי נתונים.

מדוע הוצג מסמך JPK? לפי משרד האוצר, מטרת קובץ הביקורת התקנית היא בקרה יעילה יותר, ובעיקר אימות נתונים מהיר יותר, שכן על בסיס SAF-T, מערכות IT מתאימות מסוגלות לבדוק במהירות את נכונות הרישומים ולתפוס את מה שנקרא חשבוניות ריקות.

קובץ הביקורת הסטנדרטי למיסוי מורכב מהמבנים הבאים:

  • JPK_VAT - רישומי רכישה ומכירה במע"מ

  • JPK_KR - ספרי חשבונות

  • JPK_PKPIR - ספר הכנסות והוצאות מס (KPiR)

  • JPK_EWP - שיא ​​הכנסות (תעריף אחיד)

  • JPK_FA - חשבוניות מכירה מע"מ

  • JPK_WB - דף חשבון בנק

  • JPK_MAG - מחסן

מי מגיש JPK ומתי הוא יעיל?

משנת 2018 חל קובץ בקרה יחיד על כל היזמים. הטבלה שלהלן מציגה את המועדים להטמעת קובץ JPK עבור קבוצות בודדות של יזמים, בחלוקה לפי מבנים.

מבנה JPK

מיקרו יזם

יזם קטן

יזם בינוני

יזם גדול

JPK_KR

1 ביולי 2018

1 ביולי 2018

1 ביולי 2018

1 ביולי 2016

JPK_WB

1 ביולי 2018

1 ביולי 2018

1 ביולי 2018

1 ביולי 2016

JPK_MAG

1 ביולי 2018

1 ביולי 2018

1 ביולי 2018

1 ביולי 2016

JPK_VAT

1 בינואר 2018

1 בינואר 2017

1 בינואר 2017

1 ביולי 2016

JPK_FA

1 ביולי 2018

1 ביולי 2018

1 ביולי 2018

1 ביולי 2016

JPK_PKPIR

1 ביולי 2018

1 ביולי 2018

1 ביולי 2018

-

JPK_EWP

1 ביולי 2018

1 ביולי 2018

1 ביולי 2018

-

על פי אמנות. 109 פסקה. 8א לחוק מע"מ, רישומי מכירות ורכישות מע"מ יצטרכו להישמר בצורה אלקטרונית באמצעות תוכנות מחשב. כפי שמוצג בטבלה למעלה, החל מ-1 בינואר 2018, כל משלם מע"מ פעיל נדרש לשלוח JPK_VAT מדי חודש. הגשת JPK_VAT תקפה עד ליום ה-25 בחודש עבור החודש הקודם, גם בהיעדר חבות במע"מ או ללא מכירות בחודש נתון. יש להגיש מבנים אחרים של SAF רק לבקשת רשויות המס.

חובת הגשת JPK_WB מוטלת על מפעלים גדולים, בינוניים וקטנים באמצעות הבנקים, רק לבקשת רשויות המס והיא בתוקף החל מה-1 ביולי 2018.

תשומת הלב!

בהתאם לאמנות. סעיף 80 לחוק העונשין הפיסקאלי, אי הגשת תיק JPK_VAT בצורה, תאריך והכללת נתונים שאינם עולים בקנה אחד עם העובדות נחשבת כעבירה או כעבירה פיסקלית, שדינה קנס של עד 120 תעריפים יומיים.

כיצד ליצור ולשלוח JPK במערכת wFirma.pl?

ניתן להפיק JPK_VAT במערכת wFirma.pl דרך הכרטיסייה: התחל >> מיסים >> קובץ בקרה יחיד >> הוסף JPK_VAT. לאחר מכן, בחלון שיופיע, בחר את התקופה שאליה הקובץ אמור להתייחס ואת המטרה. בשלב הבא, כדי לשלוח קובץ, בחרו בו ובחרו שלח למשרד מהתפריט העליון. משלוחים יכולים להתבצע רק עם חתימות מוסמכות משלהם, עם חתימות השייכות לעובדי wFirma.pl או דרך פרופיל מהימן על ידי התחברות לפלטפורמת ePUAP.

על מנת לשלוח JPK_VAT למשרד ישירות ממערכת wFirma.pl יש צורך תחילה להפעיל את שירות ההצהרות האלקטרוניות.

תשומת הלב!

במידה והנישום אינו משתמש בתוכנת הנהלת חשבונות, לצורך הכנת תיק משלו, הוא רשאי להוריד את קובץ JPK_VAT.csv הניתן על ידי משרד האוצר ולמלאו בכל גיליון אלקטרוני בהתאם להנחיות המשרד.

ניתן לשלוח JPK_VAT שהוכן בצורה זו בפורמט CSV דרך היישום JPK 2.0 Client.