איך מזמינים פוליסת ביטוח רכב ב-KPiR?

אתר אינטרנט

יזמים רבים אינם יכולים לדמיין לנהל עסק ללא שימוש ברכב. ניתן להשתמש ברכב פרטי וברכב חברה, כלומר רשום בפנקס הרכוש הקבוע. זאת ועוד, בהכנסת רכב נוסעים לנכס החברה, יש צורך לפרט את אופן השימוש בו, כלומר האם ישמשו אך ורק בעסק או באופן מעורב (חברה ופרטית). בחירה זו משפיעה על ניכוי המע"מ על חשבוניות הנוגעות לתפעול רכב זה (50% או 100%). עלויות המס כוללות הוצאות רבות הקשורות לשימוש ברכב, אחת מהן היא ביטוח. האם אתה יודע איך להזמין פוליסת ביטוח רכב? חשבון!

פוליסת ביטוח בעלויות החברה

אחת ההוצאות הבסיסיות וההכרחיות שנגרמו ליזם בקשר עם השימוש ברכב היא תשלום פוליסת הביטוח.

בהתאם לאמנות. 22 לחוק PIT, עלויות הניתנות לניכוי מס הן עלויות שנגרמו על מנת להשיג הכנסה או לשמור או להבטיח מקור הכנסה, למעט העלויות המפורטות באמנות. 23. בקשר עם האמור לעיל, ניתן לכלול בעלויות החברה את ההוצאה הקשורה לרכישת פוליסת ביטוח לרכב המשמש במהלך פעילות העסק.

איך מזמינים פוליסת ביטוח אחריות לרכב ב-KPiR?

הבסיס להכרה בהוצאה בעלויות החברה הוא פוליסת הביטוח שנחתמה מול המבטח.

על פי פקודת שר האוצר על ניהול ספר מס של הכנסות והוצאות, מסמך היסוד להכרה בהוצאה הוא חשבונית מע"מ. בעת כריתת חוזה עם המבטח, היזם אינו יכול לקבל מסמך כזה, ולכן מותר לרשום את ההוצאה על בסיס הפוליסה.

התקנה האמורה מאפשרת גם הכרה בהוצאות כעלויות חברה על בסיס מסמכים חשבונאיים אחרים. יש לזכור שבמסמך כזה צריך להיות:

  • מידע על הצדדים המעורבים בפעילות העסקית,
  • תאריך הנפקת המסמך ותאריך הפעולה, אלא אם תאריכים אלו זהים - במקרה זה, ניתן להזין את אחד התאריכים,
  • מידע על נושא הפעילות העסקית,
  • חתימת הצדדים שחתמו את החוזה עם מספר המאפשר לקשר את המסמך שהונפק עם המסמך החשבונאי.

ביטוח אחריות בעלויות החברה

שיטת ההכרה בפוליסה ב-KPiR תלויה בשיטת יישוב העלויות המקובלת - מזומן או צבירה. אנו מניחים כאן שהיזם רכש פוליסת ביטוח אחריות אזרחית חובה לרכב חברה.

אם נבחרה שיטת המזומנים, ההוצאה נרשמת לעלות ביום סיום הפוליסה במלואה. במקרה זה אין חשיבות לתקופה שלגביה נכרתה הפוליסה. במקרה של שיטת הצבירה, יש לחלק את ההוצאה לחודשים אליהם היא מתייחסת.

דוגמה 1.

היזם מתפשר על בסיס שיטת התחשבנות עלויות המבוססות על מזומנים. ביום 10 באוקטובר 2021 נחתמה פוליסת אחריות לצד ג' עם המבטחת. פוליסת הביטוח נחתמה לשנה. מכאן שאלת היזם: איך מזמינים פוליסת ביטוח רכב?

יש לחייב את הפוליסה במלואה החל מ-10 באוקטובר 2021. אין חשיבות לכך שהפוליסה מכסה את השנים 2021 ו-2022 באופן חלקי.

אם נבחרה שיטת הצבירה לסילוק העלויות, על היזם לדעת שהיא תובענית יותר משיטת המזומן. במקרה של סילוק בשיטת הצבירה, ההוצאות נרשמות ברישומים במועד הוצאת ההוצאה, אולם ישנה חשיבות מרכזית לתקופה שעבורה נסגרה הפוליסה. במידה והפוליסה מכסה את תחילת השנה, יש צורך לחלק את ההוצאה באופן יחסי לאורך התקופה שהיא מכסה.

דוגמה 2.

היזם מסדיר על בסיס שיטת הצבירה של יישוב עלויות. ב-1 בפברואר 2021 נחתמה פוליסת אחריות צד ג' עם המבטח בסכום של 1,200 PLN. פוליסת הביטוח נחתמה לשנה. איך מזמינים פוליסת ביטוח רכב?

על היזם להקצות את משך תקופות תוקף הפוליסה בשנה נתונה.

11 חודשים בשנת 2021 וחודש אחד בשנת 2022.

PLN 1,200/12 חודשים = PLN 100

PLN 100 * 11 חודשים = PLN 1,100 - זה הסכום שניתן לכלול בעלויות ב-2021

PLN 100 * חודש אחד = PLN 100 - סכום זה ייכלל בעלויות בשנת 2022

ההוצאה הקשורה לרכישת הפוליסה רשומה בעמודה 13 של ה-KPiR.

איך מזמינים פוליסת רכב חברה נוספת?

ביטוח חובה (אחריות אזרחית) במקרה של רכבי חברה יכול להיות מוכר במלואו כעלויות מס. במקרה של ביטוח מרצון, כמו ביטוח תאונות, קיימת הגבלה של 150,000 PLN. הגבלה זו חלה רק על מכוניות נוסעים. גובה הביטוח הוולונטרי שעשוי להיכלל בעלויות החברה תלוי בשווי הרכב שהתקבל לביטוח. אם ערך הרכב נמוך מ- 150,000 PLN, פוליסה כזו עשויה להיכלל בעלויות במלואן. אם שווי הרכב גבוה מ- 150,000 זלוטי יש צורך לחשב את שיעור ההוצאה העשויה להיכלל בעלויות החברה. היחס מחושב בהתאם לתכנית:

(150,000 PLN / שווי רכב) * ערך פוליסה = סכום שניתן לכלול בעלויות.

דוגמה 4.

ביום 10 בינואר 2021 נחתם חוזה ביטוח AC לרכב נוסעים של החברה ששוויו ביום חתימת החוזה הוא 190,000 PLN. עלות הפוליסה הייתה 2,000 זלוטי. הנישום שואל איך מזמינים פוליסת ביטוח רכב?

בשל העובדה שערך הרכב חורג מהמגבלה של 150,000 PLN, יש צורך לחשב את החלק היחסי של הסכום שעשוי להיכלל בעלויות.

(150,000 / 190,000) * 2,000 = PLN 1,578.95.

לכן, רק החברה עולה1 578,95 זלוטי.

התחל תקופת ניסיון חינם של 30 יום ללא כל תנאים!

איך מזמינים פוליסת רכב פרטי?

ביטוח אחריות אזרחית של רכב נוסעים פרטי המשמש בעסק ולא נרשם בפנקס הרכוש הקבוע עשוי להיות מסווג כעלויות בניכוי מס, אך כפוף להגבלה.

בהתאם לאמנות. 23 שניות 1 נקודה 46 לחוק PIT, הוצאות הקשורות לשימוש שוטף ברכב המשמש לפעילות עסקית, הנמצא גם בבעלות הנישום, מהוות עלויות הניתנות לניכוי מס רק בגובה 20% מערכן. מגבלה זו חלה גם על פרמיות ביטוח עבור רכב מסוג זה, ללא קשר אם מדובר בביטוח AC או ביטוח אחריות צד ג'. לפיכך, הנישום רשאי לרשום 20% מעלות אחריות רכב פרטי וביטוח רכב בעמודה 13 של ה-KPiR - הוצאות אחרות.

גם פוליסות וולונטריות הנרכשות לרכב פרטי לנוסעים כפופות למגבלה של 20%.

אם ערכו יעלה על 150,000 PLN, בנוסף להגבלת מגבלת עלויות הרכב הפרטי ב-20%, הוא יהיה כפוף למגבלה של 150,000 PLN. ראשית, יש לחשב את הפרופורציה לקביעת גובה ההוצאה שניתן לכלול בעלויות החברה. הגבול מחושב בהתאם לתכנית:

(150,000 PLN / שווי רכב) * שווי פוליסה * 20% = סכום שניתן לכלול בעלויות.

דוגמה 5.

ביום 10 בינואר 2021 נחתם חוזה ביטוח AC לרכב נוסעים פרטי המשמש בעסק. שווי הרכב הוא 180,000 זלוטי, עלות הפוליסה 1,800 זלוטי. הנישום שואל איך מזמינים פוליסת ביטוח רכב?

בשל העובדה שערך הרכב גבוה מ- 150,000 זלוטי, יש צורך לחשב את הפרופורציה העשויה להיכלל בעלויות.

(150,000 / 180,000) * 1,800 * 20% = PLN 300.

לכן, החברה עולה רק PLN 300.