PIT-4R - איך למלא אותו כדי לא לעשות טעויות?

שֵׁרוּת

לא כולם יודעים למלא PIT-4R. הצהרה זו מוגשת למשרד השומה על מנת למסור מידע על מקדמות שנגבו ושולמו למשרד על ידי המשלם (המעסיק) למס הכנסה אישי. אין צורך להגיש את ההצהרה הנדונה לעובד. הסטטוס המוצג ב-PIT-4R צריך להיות עקבי עם סכום המקדמות בפועל ששולמו למשרד המס. יש להגיש את ההצהרה עד סוף ינואר של השנה שלאחר שנת המס בגינה נגבו ושולמו המקדמות. איך למלא PIT-4R? אנו מציעים להלן.

איך למלא PIT-4R?

כאשר המשלם מחשב וגובה מס מעובדים רבים, יש לציין בהצהרה השנתית על מקדמות מס הכנסה שנגבות (PIT-4R), את סכומי המקדמות שנגבו עבור כל חודש של שנת המס. על פי הוראות פקודת המס, סכומי בסיס המס והמקדמות עצמן הנשלחות למשרד השומה מעוגלים לזלוטי מלאים (מושמט סיומו של בסיס המס העומד על פחות מ-50 גרוזי, וסיום 50 grosz או יותר גדל לזלוטי מלאים).

יש להגיש את ההצהרה גם כאשר:

  • סכום מקדמות המס היה אפס (בשל הכנסה נמוכה וגובה דמי ביטוח לאומי וביטוח בריאות),
  • בשנה או בחודש נתון הנישום לא העסיק איש, אבל בחודש הראשון היו גם מקדמות.

דוגמה 1.

ב- MARIA משולם השכר עד ה-10 לחודש העוקב. שכרו של העובד לדצמבר 2020 שולם ביום 10 בינואר 2021. המעסיק משלם את מס ההכנסה של העובד לחודש ינואר (המשלם מחויב בתשלום המס למס הכנסה עד ליום 10 בפברואר).

הבעלים של MARIA מציג את התשלום מראש בהצהרת PIT-4R לשנת 2021. גם אם מינואר 2021 העובד אינו מועסק יותר בחברה.

אין צורך למלא ולהגיש את ההצהרה אם:

  • הנישום לא ביצע תשלומים שיחייבו תשלומי מקדמה,
  • הנישום אינו מעסיק אף אחד (משלם תרומות רק עבור עצמו).

חלק א' מקום ומטרת הגשת ההצהרה

יש להגיש את PIT-4R למשרד המס המוסמך ל:

  • מקום מגוריו של המשלם - אדם טבעי (לרבות עצמאי או
  • מקום מושבו של המשלם, או
  • מקום עסקו של המשלם (אם המשלם אינו מבוסס).

שדה 6 מציג את המטרה של הגשת PIT-4R:

  1. מסירת מידע,
  2. תיקון מידע - יש ליישם אפשרות 2 כאשר ההצהרה מוגשת שוב לאותה תקופה חשבונאית.

אם בחרת תיקון בשדה 6 לצורך הגשת הטופס, בחר את סוג התיקון בשדה 7:

  1. תיקון ההצהרה האמורה בסעיף. 81 לחוק המס,
  2. תיקון ההצהרה שהוגשה במסגרת הליכי מס על הימנעות ממס האמור בסעיף. 81ב סעיף 1א לפקודת המס.

חלק ב' נתוני זיהוי משלם

משלם שאינו אדם טבעי (למשל חברה בערבון מוגבל) בפריט 8 מסמן את הגרסה הראשונה ובמקום. 9 הזינו את השם המלא.
אם המשלם הוא אדם טבעי, הוא בוחר בפריט 8, גרסה 2, ולאחר מכן ב-pos. 9 נותן נתוני זיהוי: שם משפחה, שם פרטי ותאריך לידה.

חלק ג' רשימת המקדמות המגיעות

בחלק ג' PIT-4R אנו מכניסים את המקדמות המופחתות בפרמיית ההשתתפות העצמית לביטוח בריאות.

שורה 1.

בשורה 1. ציין את סכום המוטבים ואת סכום המקדמות שנגבו מהם (בניכוי דמי ביטוח בריאות), בחלוקה לחודשים. שדות 10-33 נוגעים, בין היתר, הכנסה מיחסי שירות, מיחסי עבודה, משיעורי בית או מיחסי עבודה שיתופיים, תגמולים כספיים מביטוח לאומי המשולמים על ידי מפעלי עבודה, ובאגודות עבודה - תשלומים בגין השתתפות ביתרת יתר.

מספר משלמי המסים (העובדים) אינו כולל:

  • נישומים שהשיגו רק הכנסה פטורה ממס בחודש נתון או לא קיבלו גמול בחודש נתון (הם היו בחופשה ללא תשלום במשך כל החודש),
  • תשלום מקדמה המחושב מהכנסות, שהוא "0",
  • מקדמות שבהן שוחרר המשלם מחובת גבייתן (סעיף 22 § 2 לפקודת המסים).

עם זאת, זה צריך להיות מוצג:

  • עובד לשעבר שלאחר סיום עבודתו שולם לו למשל בונוס (כל המקדמות שמהן היה המשלם חייב לגבות מקדמות),
  • סכום המקדמות שגבייתן הוגבלה (סעיף 32(2) לחוק).

שורה 2.

בשורה 2. PIT-4R מוצגים תשלומי מקדמה בגין מס הכנסה עבור חודשים בודדים של שנת המס, המחושבים לפי:

  • קואופרטיבים לייצור חקלאי ואגודות שיתופיות אחרות העוסקות בייצור חקלאי - מתשלומים המשולמים לטובת חברי הקואופרטיב או בני ביתם על חשבון ימי התיישבות, השתתפות בהכנסה הניתנת לחלוקה של הקואופרטיב וכן הטבות כספיות מביטוח סוציאלי המתקבלות מקואופרטיבים. על ידי האנשים האלה,
  • גופי פנסיה - על קצבאות בתשלום ישיר, קצבאות טרום פרישה וקצבאות קדם פנסיה, קצבאות פיצויי מורים, קצבאות כספיות מביטוח לאומי, פנסיה מבנית, פנסיה סוציאלית והטבות הורים משלימות,
  • אנשים משפטיים והיחידות הארגוניות שלהם המשלמים פנסיה מחו"ל,
  • אוניברסיטאות, פדרציות של ישויות של מערכת ההשכלה הגבוהה והמדע, מכונים מדעיים של האקדמיה הפולנית למדעים, מכוני מחקר, מכונים מדעיים בינלאומיים שהוקמו על בסיס מעשים נפרדים הפועלים בשטח הרפובליקה של פולין, מפעלי עבודה ומפעלי מינהל אחרים יחידות - מהמלגות שהם משלמים,
  • רשויות תעסוקה - על תגמולים המשולמים מקופת העבודה,
  • משרדי העבודה של מחוז המחוז - על הטבות המשולמות מ-FGŚP,
  • בתי מעצר ובתי כלא קדם משפט - באשמת עבודה המיוחסת לעצורים ונדויים זמנית,
  • אגודות שיתופיות - על הריבית על תרומות של חברי אגודה במזומן, הנגבית בעלויות האגודה,
  • סניפים של סוכנות הרכוש הצבאית - על הטבות המשולמות לחיילים לפי הוראות החוק מיום 22 ביוני 1995 על אירוח הכוחות המזוינים של הרפובליקה של פולין,
  • מרכז שילוב חברתי - על הטבות השילוב המשולמות ומענק שילוב עידוד, המוענק על בסיס החוק מיום 13.6.2003 בדבר תעסוקה סוציאלית,
  • גורם מארח להתמחות בוגר או התמחות סטודנט - על הטבות כספיות המשולמות עבור התמחות בוגר או התמחות סטודנטים.

שורה 3.

בשורה 3. PIT-4R, יש להציג את סכום ההכנסות מפעילויות שבוצעו באופן אישי ומזכויות קניין, בפרט:

  • הכנסה מפעילות אמנותית, ספרותית, מדעית, אימון, חינוכית ועיתונאית, לרבות השתתפות בתחרויות בתחום המדע, התרבות והאמנות והעיתונות, וכן הכנסות מעיסוק בספורט, מלגות ספורט המוענקות על בסיס תקנון נפרד. ושופטי הכנסה להפעלת תחרויות ספורט,
  • הכנסה מפעילות של אנשי דת, שהושגה מסיבות אחרות מלבד חוזה עבודה,
  • הכנסה מפעילותם של בוררים פולנים המשתתפים בהליכי בוררות עם שותפים זרים,
  • הכנסה שמקבלים אנשים המבצעים פעולות הקשורות במילוי חובות חברתיות או אזרחיות, ללא קשר לשיטת מינוי אנשים אלה, לרבות פיצויים בגין אובדן השתכרות,
  • הכנסה של אנשים שרשות או ממשל ממלכתי או מקומי, בית משפט או תובע ציבור, על בסיס הוראות רלוונטיות, הזמינו להם ביצוע פעולות ספציפיות, בפרט הכנסת מומחים בבית המשפט, בהליכי חקירה ומנהליים. כמשלמים וכגובים במשפט הציבורי, וכן הכנסות מהשתתפות בוועדות שמונו על ידי רשויות המדינה או השלטון המקומי או המינהל
  • הכנסות שקיבלו אנשים, ללא קשר לשיטת מינויהם, השייכים לדירקטוריונים, מועצות פיקוח, ועדות או גופים אחרים המקבלים החלטות של אנשים משפטיים,
  • הכנסות שקיבלו חברי המועצה הלאומית לתקשורת,
  • הכנסות מביצוע שירותים, על בסיס חוזה מנדט או חוזה משימה ספציפי, המתקבלות רק מ:
    • אדם טבעי המנהל פעילות עסקית, אדם משפטי והיחידה הארגונית שלו וכן יחידה ארגונית ללא אישיות משפטית,
    • הבעלים (המחזיק) במקרקעין שבהם מושכרים השטח, או המנהל או המנהל הפועל מטעמו - אם הנישום מספק שירותים אלה רק למטרות הקשורות למקרקעין,
    • מפעלים שעברו בירושה - למעט הכנסות שהושגו על בסיס חוזים שנכרתו במסגרת פעילות עסקית שאינה חקלאית המנוהלת על ידי משלם המסים והכנסות,
  • הכנסות שהושגו על בסיס חוזי ניהול מפעל, חוזים ניהוליים או חוזים בעלי אופי דומה, לרבות הכנסות מחוזים מסוג זה שנכרתו במסגרת פעילות עסקית שאינה חקלאית המתנהלת על ידי הנישום.

שורה 4.

בשורה 4 יש להציג את תשלומי המקדמה על פי הסכם ההפעלה וכל כותרת אחרת המוסדרת בצורת מקדמה.

שורה 5.

בשורה 5, יש להציג את סכום המקדמות שנגבו עבור כל חודש של שנת הכספים בשורות 1-4 (למשל 70 = 16 + 34 + 46 + 58).

שורה 6.

שורה 6. PIT-4R מציגה את סכומי מקדמות המס, שגבייתן הוגבלה על פי א. 32 שניות 2 לחוק. לפי ההוראה הנ"ל, אם הטבות בעין, הטבות המשולמות לנישום או הטבות אחרות ללא תשלום מגיעות לנישום לתקופה העולה על חודש ימים, בחישוב מקדמות לחודשים בודדים, מניחים את ערכן לחודש אחד. המעביד, לבקשת הנישום, מגביל את גביית המקדמה לחודש נתון, אם לא ניתן לקבוע את חלקן של הטבות אלו למשך חודש, והוספת כל הסכום בחודש קבלתן תגרום ל- מקדמה בלתי פרופורציונלית ביחס לתשלום במזומן. יש להזין את גובה ההגבלה בשורה 6 בחודש ההגבלה.

שורה 7.

מקדמות בגין חודש נתון בקשר להגבלת צריכה מוקדמת יותר.

שורה 8.

הוא משמש להצגת המס הנוסף שנגבה כתוצאה מההסדר לשנה הקודמת.

שורה 9.

משלמים המעניקים מקדמות מס הכנסה ל-PFRON (קרן המדינה לשיקום נכים), קרן חברה לשיקום נכים או קרן פעילות ממלאים.

בפריט 110-121 PIT-4R, הזינו את המקדמות שנגבו בחודשים הנתונים. הם ממולאים על ידי משלמים שהם:

  • מפעלי תעסוקה מוגנת:

    • עבור החודשים מתחילת השנה ועד החודש (כולל) שבהם הכנסתו של הנישום מתחילת השנה עלתה על הסכום המהווה את הגבול העליון של הטווח הראשון של מדרג המס, הגישו:
      • ב-10% לקרן המדינה לשיקום נכים,
      • 90% לקרן החברה לשיקום נכים,
    • עבור החודשים שלאחר החודש שבו הכנסתו של הנישום שהתקבלה מתחילת השנה אצל משלם זה עלתה על הסכום האמור לעיל, הם מגישים למשרד השומה בתנאים כלליים,
  • מפעלי פעילות מקצועית:

    • עבור החודשים מתחילת השנה ועד החודש כולל, בהם הכנסתו של הנישום שהתקבלה מתחילת השנה אצל משלם זה עלתה על הסכום המהווה את הגבול העליון של הטווח הראשון של סולם המס האמור בסעיף. 27 שניות סעיף 1 לחוק PIT, העברה לקרן החברה לצורך פעילות מקצועית,
    • עבור החודשים שלאחר החודש שבו הכנסתו של הנישום שהתקבלה מתחילת השנה אצל משלם זה עלתה על הסכום האמור לעיל, הם מעבירים אותה בתנאים שנקבעו לגבי משלמים אחרים.

התחל תקופת ניסיון חינם של 30 יום ללא כל תנאים!

במקרה של משלמים שאיבדו מעמד של מפעל תעסוקה מוגן המעסיק נכים, סכומי המקדמות למס על הכנסתם של אנשים אלה לפי הכותרות המפורטות לעיל ועל תגמולי כספים מביטוח לאומי המשולמים על ידי משלמים אלה לאלה. אנשים:

  • עבור החודשים מתחילת השנה ועד החודש (כולל) בהם הכנסת הנכה שהתקבלה מתחילת השנה עלתה על הגבול העליון של הטווח הראשון של סולם המס, יש לציין את הסכומים הבאים:

    • 25% לקרן החברה לשיקום נכים - במקרה של משלמים בעלי שיעור תעסוקה של נכים בסך 25 עד 30%,
    • 50% לקרן החברה לשיקום נכים - במקרה של משלמים בעלי שיעור תעסוקה של נכים בסכום של 30 עד 35%,
    • 75% לקרן החברה לשיקום נכים - במקרה של משלמים בעלי שיעור תעסוקה של נכים בסכום של 35 עד 40%,
    • 100% לקרן החברה לשיקום נכים - במקרה של משלמים בעלי שיעור תעסוקה של נכים של 40% לפחות,
    • והשאר, בתנאים כלליים, למשרד המס,
  • בחודשים הבאים, סכומי מקדמות המס שנגבו מועברים על ידי המשלמים בתנאים כלליים למשרד השומה.

שורה 10.

זה מראה את המס שנגבה כדי לעבור למשרד המס עבור כל חודש של שנת המס. מסכום הסכומים עבור חודשים בודדים משורות 5, 7 ו-8, יש להפחית כראוי את סכום הסכומים משורות 6 ו-9 (למשל 134 = 70 + 94 + 106-92-110). אם ההפרש שלילי, נזין 0.

קו 11.

בשורה 11. PIT-4R אנו מכניסים את התגמול של המשלם עבור תשלום מס הכנסה בזמן. משלמים זכאים לתגמול קבוע בעניין זה, על פי הוראות פקודת המסים (סעיף 28).

שורה 12.

הוא מציג את הסכומים המגיעים לתשלום למשרד המס עבור כל חודש. יש להפחית את הסכומים משורה 111 מהסכומים עבור חודשים בודדים בשורה 10 (למשל 146 = 122-134). אם ההפרש בחודש נתון הוא מספר שלילי, הזן 0.

חלק ד' הסבר על תשלומים

חלק זה של PIT-4R מסביר את ההבדלים בין המס שנגבה לבין המס ששולם עבור תקופה נתונה. המשלם מתאר טעויות בתשלומים או בחישוב מקדמות מס הכנסה.

חלק D.2 הוא קטע חדש שבו המידע מתווסף על ידי אנשים שסבלו מהשלכות כלכליות שליליות עקב COVID-19 ובהתאם לתקנות החלות, נהנו מדחיית המועד האחרון להעברת מקדמות מס.

חלק ה' חתימת המשלם או מי שיועד לחישוב וגביית המס / נציג המשלם

יש למלא את חלק ה' בשם, שם משפחה וחתימה או טביעה עם שם, שם משפחה ותפקידו הרשמי של המשלם או מי שמיועד/נציג לחישוב וגביית המס.

PIT-4R במערכת wFirma.pl

מערכת wFirma.pl מאפשרת ליצור בקלות הצהרת PIT-4R.

לשם כך, עבור ללשונית התחל »מסים» הצהרות שנתיות »הוסף הצהרה» הצהרת הכנסה קולקטיבית שנתית (בור 4R).

לאחר מכן, תופיע תיבת דו-שיח בה עליך לבחור את השנה והמטרה של הגשת ההצהרה השנתית של PIT-4R. לאחר השלמת המידע שהוזכר, בחר באפשרות שמור. את ההצהרה המופקת ניתן להגיש למשרד השומה באמצעות המערכת. לשם כך, בחר את ההצהרה שנוצרה ובחר באפשרות שלח למשרד בשורת המשימות העליונה.

לאחר עיבוד נכון של ההצהרה, ניתן יהיה להוריד את ה-DTT.