רכישה מקוונת של תוכנת מחשב - איך לכלול אותה ב-KPiR?

אתר אינטרנט

השימוש בתוכנות המחשב בחברה הוא כעת צו השעה. עם זאת, איך לקחת בחשבון רכישה כזו של תוכנת מחשב בעלויות החברה? התוכנית נרכשת לרוב דרך האינטרנט מחברות זרות. האם פרסום הרכישה יהיה זהה למקרה של רכישה מקבלנים מפולין?

רכישת תוכנת מחשב - מוצר או שירות?

תוכנת מחשב הנרכשת באינטרנט היא בדרך כלל רישיון או זכויות יוצרים. אז הרכישה תטופל כרכישת שירות, דהיינו רכישת שירות אלקטרוני. בקניית תוכנת מחשב המתקבלת בגרסה אלקטרונית, היזם משלם עבור הרישיון או זכויות היוצרים, שעל בסיסם יוכל להשתמש בתוכנה בחברתו.

אבל אם רכישת תוכנת מחשב תתקיים במה שנקרא גרסת קופסה תטופל כאל סחורה. לכן, היוצא מן הכלל הוא התוכנית שנרכשה באינטרנט, אך התקבלה בצורה של משלוח חומר כאמצעי פיזי, למשל CD או DVD, שהיזם מתייחס אליו כרכישת סחורה ולא שירותים.

כיצד לשלם עבור רכישת תוכנת מחשב?

אופן הסדרת רכישת תוכנת המחשב יהיה תלוי במחיר הרכישה (נמוך או גבוה מ- 10,000 PLN?) ובסטטוס המוכר (בפנים או בחו"ל?). מחיר הרכישה הוא הערך הנובע ממסמך הרכישה, בתוספת העלויות הקשורות להתאמת התוכנה לשימוש בחברה, שנצברו עד ליום כניסת התוכנה לשימוש בחברה (למשל עלויות שירות ביקורת הטמעה , עלויות שירות התקנה).

רכישת תוכנת מחשב בשווי של פחות מ-PLN 10,000

אם מחיר הרכישה אינו עולה על 10,000 זלוטי, ליזם יש זכות לכלול את ההוצאה ישירות כעלויות הניתנות לניכוי מס. הוראות חוק מס הכנסה אינן מטילות חובה לכלול תוכנת מחשב בשווי מתחת ל- 10,000 זלוטי במרשם הרכוש הקבוע של החברה.

רכישת תוכנת מחשב בשווי של מעל 10,000 PLN

אם מחיר הרכישה של תוכנת מחשב עולה על 10,000 PLN ותקופת השימוש הצפויה בה היא מעל שנה, התוכנה, בין אם נרכשה כרישיון ובין אם כזכויות יוצרים קנייניות, תהווה נכס בלתי מוחשי עבור החברה. לפיכך, יהיה צורך להזין את התוכנה בפנקס הנכסים של החברה. רכישת תוכנת מחשב תטופל בהדרגה על בסיס חיובי הפחת. ניתן להפחית נכסים בלתי מוחשיים רק בשיטת הקו הישר (יש לזכור גם שלא ניתן להפחית אותם באופן חד פעמי הנובע מסיוע דה-מינימי). במקרה של פחת ברישיון, הוראות חוק מס הכנסה קובעות שתקופת הפחת לא תקצר משנתיים. לפיכך, שיעור הפחת הגבוה ביותר שניתן להחיל על רישיון תוכנת מחשב הוא 50%.

מידע חשוב הוא גם העובדה שעדכון תוכנת מחשב, המהווה נכס בלתי מוחשי של החברה, אינו מעלה את ערכה ההתחלתי. לכן, עדכונים יוצגו ישירות בעלויות היזם.

רכישת תוכנת מחשב מחו"ל

חשוב במיוחד לעמוד על הנושא הבסיסי שרכישת תוכנת מחשב באינטרנט היא שירות כאשר הרכישה מתבצעת ממוכר זר. במקרה של יבוא שירותים, כלומר עסקה שמתבצעת כאשר יזם פולני רוכש תוכנה באמצעים אלקטרוניים ממדינות האיחוד האירופי או ממדינות שלישיות, הקונה - היזם הפולני מחויב תמיד להטיל מס על העסקה. זה נובע מחוק המע"מ, כלומר אמנות. 28ב.

התחל תקופת ניסיון חינם של 30 יום ללא כל תנאים!

לפיכך, בעת הסדרת רכישת תוכנת מחשב בגרסה האלקטרונית, היזם מוציא מסמך פנימי בו הסכום נטו הוא השווי מהחשבונית שהתקבלה עבור הרכישה, שהונפקה על ידי קבלן זר. לאחר מכן, בהתאם לשיעור המע"מ הלאומי (פולני), המתאים לסוג שירות נתון, נגבה מס ומוצגים ערכו ושוויו ברוטו. אולם חשוב לציין שהקונה שהוא משלם מע"מ פעיל, בעת יבוא שירותים, מציג את המס על הצהרת הפשרה הן בצד מס הפלט (ועל המכירה), אך גם בצד מס התשומות (על רכישות). ). כתוצאה מכך, יבוא שירותים בצורת רכישת תוכנת מחשב אלקטרונית הינו ניטרלי מבחינת מע"מ, אולם על היזם שביצע את הרכישה חלה חובה פורמלית להציג זאת בהצהרת הפשרה שהוגשה לתקופה שבה השירות בוצע.

בפועל, ברכישת תוכנת מחשב באינטרנט, קורה שהיזם במקום לקבל חשבונית המציגה רק את הסכום נטו ואת המידע שהקונה מחויב להסדיר את המע"מ, מקבל חשבונית עם מע"מ תשומות בשיעור של מדינה זרה. אולם, ללא קשר, כייבוא ​​שירותים, עליו לתת את הדין (מס) על הרכישה כמצוין לעיל, תוך נטילת השווי ברוטו מחשבונית הרכישה כבסיס המס.

חשוב לציין, בעת יבוא שירותים, כאשר התוכנה נרכשה מקבלן האיחוד האירופי, היזם אינו מחויב לדווח על העסקה במידע מסכם מע"מ-EU. עם זאת, חובתו היא להירשם לעסקאות פנים-קהילתיות (מע"מ-R חלק ג.3.).

רכישת תוכנת מחשב למטרות תאגיד בגרסה אלקטרונית תיחשב תמיד כרכישת השירות וכך תוצג בעמודה 13 בפנקס ההכנסות וההוצאות כהוצאות אחרות.