GTU 13 - באילו עסקאות כדאי להשתמש?

מס שירות

JPK_V7 החליף את הצהרת מע"מ ומע"מ של JPK. עם כניסת המבנה החדש לתוקף, נכנסה לתוקף החובה להשתמש בקודי GTU עבור עסקאות מסוימות. בדוק עבור אילו מכירות יש צורך לסמן את החשבונית בקוד GTU 13.

GTU 13 - באילו עסקאות כדאי להשתמש?

משרד האוצר הציג 13 קודים של סחורות ושירותים, ששילובם במבנה SAF-T תלוי בעסקה. משלם מע"מ פעיל נדרש לסמן את החשבונית בקוד GTU 13 ב-JPK_V7 במקרה של מתן שירותי הובלה וניהול מחסן. זה על:

  • הובלה בדרכים של סחורות ושירותים הקשורים לפינויים, כלומר:
    • הובלת סחורות בכבישים;
    • הובלת סחורות בכבישים באמצעות משאיות קירור;
    • הובלת כבישים של מוצרי נפט באמצעות מיכליות;
    • הובלת כבישים של נוזלים וגזים אחרים באמצעות מיכליות;
    • הובלה בכבישים עם כלי רכב המיועדים להובלת סחורות במכולות;
    • הובלה בכבישים עם כלי רכב המיועדים להובלת סחורה בתפזורת יבשה;
    • הובלה בכבישים עם כלי רכב המיועדים להובלת בעלי חיים חיים;
    • הובלת סחורות בכבישים בכלי רכב המונעים על ידי שרירי אדם או נמשכים על ידי בעלי חיים;
    • הובלת כבישים של דברי דואר;
    • הובלה אחרת של סחורות בכבישים;
    • השכרת משאיות עם נהג;
    • שירותי פינוי;
    • שירותי פינוי למשקי בית;
    • שירותי פינוי אחרים.
  • אחסנה ואחסנה של סחורות, כלומר:
    • אחסנה ואחסון של מוצרים קפואים או צוננים;
    • אחסון ואחסון של נוזלים וגזים;
    • אחסון ואחסון של דגנים;
    • אחסנה ואחסנה של סחורות אחרות.

המשרד מדגיש בשאלות ובתשובות בעניין SAF בהצהרה (בסעיף "כינויים של אספקה ​​ומתן שירותים (GTU)", שאלה 10), כי אם השירות הנ"ל מהווה רק עלות נוספת הקשורה באספקת סחורות (זה לא שירות הובלה נפרד), אין להשתמש בקוד GTU 13. קוד זה אינו חל גם כאשר הובלת הסחורה המצוינת בחשבונית מתבצעת על ידי גורם אחר, למשל חברת שליחויות

דוגמה 1.

חברת XYZ מספקת שירותי הובלות (הובלה מא' ל-ב'). האם חשבוניות מכירה שהונפקו בקשר למכירה חייבות להיות מסומנות ב-GTU 13?

כן, בשל העובדה שמכירה זו כפופה לקוד GTU והיא השירות העיקרי, חשבוניות המכירה שיונפקו על ידי חברת XYZ יהיו ב-JPK_V7 עם קוד GTU 13.

דוגמה 2.

חברת ABC עוסקת במכירת סחורה בהזמנה בדואר. מתנאי האספקה ​​עולה כי החובה לספק את הסחורה למקום הנקוב על ידי הקונה מוטלת על המוכר. יחד עם זאת, עלות המשלוח היא מרכיב קובע את המחיר של הסחורה הנמכרת. האם במקרה זה יש לסמן את החשבונית המתעדת את מכירת הסחורה (ששוויה כולל עלויות הובלה) בקוד GTU 13?

לא, בשל העובדה שהמוכר אינו מספק שירות נפרד של הובלת הסחורה (המשלוח הוא בעלות נוספת בלבד), יש להציג חשבונית זו ב-JPK_V7 ללא קוד GTU 13.

התחל תקופת ניסיון חינם של 30 יום ללא כל תנאים!

קוד GTU 13 ותיעוד עסקאות מכירה

השימוש בקודי GTU ב-JPK_V7 הוא חובה מ-1 באוקטובר 2020. המשמעות היא שכל חשבונית שבגינה נוצרה חובת המע"מ לאחר 30 בספטמבר צריכה להיכלל במבנה SAF-T החדש עם קוד הסחורות והשירותים. יש להדגיש כי 13 קודי GTU אינם מכסים את כל סוגי המכירות, ולכן לא לכל עסקה יוקצה קוד. יש לדווח על קודי GTU ב-JPK_V7. הנישום אינו מחויב לכלול אותם בחשבונית המכירה (זה אינו מרכיב חובה בחשבונית).

דוגמה 3.

מר פאוול, שהוא נישום פעיל במע"מ, שכר ב-24 בספטמבר 2020 משאית עם נהג. התשלום עבור השירות התבצע רק על בסיס החשבונית שהוצאה ביום 3.10.20. האם חשבונית זו חייבת להיות מסומנת בקוד GTU 13?

לא, חשבונית זו תהיה בהצהרת המע"מ והמע"מ של JPK עבור ספטמבר ללא קוד GTU.

דוגמה 4.

ב-4 באוקטובר 2020, מר פרנסיזק סיפק שירות אחסון דגנים לחקלאי מקומי. ביום 10.10 הוצאה חשבונית המתעדת את ביצוע השירות ובאותו יום שולם לנישום. האם צריך לספק מסמך כזה עם קוד GTU 13?

כן, בשל העובדה שחובת המס במקרה זה קמה ב-4 באוקטובר, חשבונית זו חייבת להיות במע"מ JPK יחד עם קוד GTU 13. סימני GTU חלים על חשבוניות מע"מ, חשבוניות מע"מ שוליים, חשבוניות מתקנות, חשבוניות מקדימות וסופיות. יש לציין כי החשבונית הסופית:

  • בגינם קמה חובת המס ב-1 באוקטובר או לאחר מכן,
  • תיעוד מכירות המכוסות בקוד GTU,
  • הונפק עם החשבונית המוקדמת המוצגת בהצהרת מע"מ ומע"מ JPK (כלומר ללא קוד GTU עקב הופעת חובת המס עד 30 בספטמבר, כולל)

- חייב להיות מוצג ב-JPK_V7 עם קוד GTU.

דוגמה 5.

ב-6 בספטמבר 2020, מר יאן קיבל תשלום מקדמה של 50% עבור שירותים עתידיים ותיעד זאת באותו היום עם חשבונית מקדימה. שירות אחסנת הסחורות בוצע ב-7 באוקטובר.החשבונית הסופית תצא ב-10 באוקטובר. כיצד יש להציג חשבוניות?

החשבונית המוקדמת תהיה בהצהרת המע"מ והמע"מ של JPK לספטמבר ללא קוד GTU. עם זאת, יש להציג את החשבונית הסופית ב-JPK_V7 ב-7 באוקטובר עם קוד GTU 13.

האם יש לך שאלה? שאל את המומחה שלנו! טיפים יומיים באינטרנט! שאל שאלה קְבוּצָה
wFirma.pl

כיצד משפיע קוד GTU 13 על מכירות התשלום?

חובת השימוש בקודי GTU אינה חלה על מידע קולקטיבי על מכירות שנרשמו בקופה, גם אם קבלות פיסקליות מתעדות מכירות המכוסות בקוד GTU. בעת גילוי מכירות כאלה, יש להשתמש בסימן RO. אופן הצגת הדוח מהקופה מ-JPK_V7 נדון בהרחבה במאמר: RO או כיצד לסמן את הדוח הכספי ב-JPK V7 החדש.

חשבוניות תיקון ו-GTU 13

רישום חשבוניות תיקון במבנה SAF-T החדש עשוי להתבצע בצורה מיוחדת, כפי שמוצג בטבלה שלהלן:

חשבונית מקורית (תוקנה) חשבונית תיקון האם ניתן להציג את התיקון עם קוד GTU?
לא חל על מכירות תחת קוד GTU המר מכירה שאינה תחת קוד GTU למכירה שהיא תחת קוד GTU כן
לא חל על מכירות תחת קוד GTU מתקן מכירות שאינן מכוסות בקוד GTU לא
חל על מכירות תחת קוד GTU המר מכירה תחת קוד GTU למכירה שאינה תחת קוד GTU לא
חל על מכירות תחת קוד GTU מתקן מכירות תחת קוד GTU כן
חל הן על קוד GTU והן על מכירות שאינן ב-GTU מתקן רק מכירות תחת קוד GTU כן
חל הן על קוד GTU והן על מכירות שאינן של GTU מתאים רק למכירות שאינן מכוסות בקוד GTU לא

דוגמה 6.

מר יאן סיפק שירות אחסון תבואה לחקלאי, אותו תיעד באמצעות חשבונית מע"מ. לאחר הוצאת החשבונית החליט היזם להעניק הנחה ללקוח, ולכן הוציא חשבונית תיקון. האם התיקון צריך להיות ב-JPK_V7 עם קוד GTU 13?

כן, במצב זה, מר יאן מחויב להציג את החשבונית המתקנת ב-JPK_V7 יחד עם קוד GTU 13.

דוגמה 7.

חברת ABC מסרה לחברת XYZ 10 פריטי סחורה. הובלה לא היוותה מרכיב מפיק מחיר לסחורה, ולכן היא חויבה בנפרד (בחשבונית הובלה וסחורה נרשמו כפריטים נפרדים). עסקה זו תועדה באמצעות חשבונית. למחרת, הלקוח החזיר פריט 1 מהסחורה שנרכשה בעבר, מה שגרם לחובה להוציא חשבונית מתקנת עבור הסחורה שהוחזרה.

בשל העובדה שהתיקון נוגע לסחורות שאינן מכוסות בקוד GTU 13, התיקון יהיה ב-JPK_V7 ללא סימון GTU 13.

התחל תקופת ניסיון חינם של 30 יום ללא כל תנאים!

כיצד לכלול GTU 13 ב-wfirma.pl?

לסימון חשבוניות מכירה בקוד ה-GTU במערכת wfirma.pl, עברו תחילה ללשונית: הגדרות »מסים» סוגי עסקאות ב-JPK_V7 »GTU ובחרו את הקודים המתאימים, שיחולו על המכירה הבאה.

לאחר מכן, הקודים הנבחרים יהיו זמינים בעת הנפקת חשבוניות ובעת הוספת/שינוי מוצרים או שירותים במחסן (למשתמש יש אפשרות להקצות קוד GTU למוצר ושירות).

סימון חשבוניות בקוד GTU

להנפקת חשבונית יש להיכנס ללשונית: הכנסות »מכירה» תערוכה »חשבונית (או טיוטת מכירה, אם האפשרות מופעלת בהגדרות). ואז בשדה GTU:

  • המשתמש יכול להקצות קוד מתאים לפריט נתון;
  • המערכת תציב את קוד ה-GTU באופן אוטומטי אם המוצר או השירות נבחרו מהמחסן והמשתמש סימן כראוי את המוצר במחסן בקוד ה-GTU.

הקוד הנבחר לא ייכלל בחשבונית המכירה כמרכיב שלו, עם זאת, הוא יהיה גלוי בפרטי המסמך (לאחר לחיצה על מספר החשבונית).

מחסן נרחב במערכת wfirma.pl מאפשר גם JPK_V7:

  • היכולת להקצות קוד GTU למוצר/שירות;
  • השלמה אוטומטית של קוד GTU בעת הנפקת מסמכי מכירה,
  • אין צורך למלא את קוד ה-GTU בעצמך עם כל חשבונית.

תיקון חשבוניות וקודי GTU

בעת הוצאת חשבונית מתקנת, המערכת תמלא אוטומטית את קוד ה-GTU שנבחר קודם לכן (מוגדר בעת הוצאת החשבונית המקורית). אם הקוד הזה משתנה, אתה רק צריך לשנות אותו.
על מנת להוציא תיקון יש להיכנס ללשונית: הכנסות »מכירה, לבחור את החשבונית המקורית שהוצאה קודם לכן ולבחור באפשרות שנה» תקנת פריטי חשבונית. שינוי קוד GTU אפשרי באמצעות הרשימה הנפתחת במיקום GTU.