פרילנסרים - האם אנחנו חוסכים במיסים?

שירות העסק

פרילנסר - אחת מצורות העסקה הרבות הזמינות - פופולרי מאוד. המניעים העומדים מאחורי הבחירה בשיטה זו להרוויח כסף הם מגוונים - חלקם בוחרים בפרילנסר כי הם חייבים, עבור אחרים מדובר בהחלטה הקשורה לאורח חיים ספציפי. במאמר זה, נסתכל על הקבוצה האחרונה. לפני שנחליט על פרילנסר, עליך לשקול היבטים רבים – נושאי מס ראויים לתשומת לב מיוחדת.

חָשׁוּב!

לפרילנסר יש זכות בחירה מלאה ובלתי מוגבלת בין עסק אישי או לא חקלאי.

פרילנסרים ופעילויות המתבצעות באופן אישי

פרילנסר היא פעילות אישית שבה הפרילנסר אינו עוסק בעסק מחוץ למשק - אם כי תשים לב שיש כמה חריגים, למשל כאשר הפעילויות עוקבות אחר זו.

פעילויות המתבצעות באופן אישי אינן מצריכות רישום - נדרשות רק הצהרות מס שנתיות. משמעות הדבר היא שאדם העוסק בפרילנסר מתחשב ב-PIT בתנאים כלליים (PIT-36 או PIT-37), והמשלם הוא הישות (האדם או החברה) שמזמין את שירותיו בהתבסס על חוזים במשפט אזרחי. משימתו של המשלם היא לחשב ולשלם מקדמות PIT - 19% בניכוי עלויות הניכויות במס, שהן 20% או 50%, אם מדובר בחוזה עם שימוש בזכויות יוצרים.

 

תשומת הלב!

הגשת הצהרות שנתיות אינה חובה אם ההכנסות מפעילויות המבוצעות באופן אישי הן היחידות שהושגו בשנת מס נתונה ובמקביל הן נמוכות מהסכום הפטור ממס. עם זאת, הגשתו עשויה להיות משתלמת, כי כך תוכלו לקבל החזר על מקדמות ה-PIT שלכם.

פרילנסר כפעילות המבוצעת באופן אישי מייצר את ההכנסות הבאות:

  • מביצוע אישי של שירותים על בסיס משימה ספציפית או חוזה עמלה ליזמים בלבד, לאדם משפטי וליחידה ארגונית ללא אישיות משפטית (אך לא לטובת הציבור) או לבעלים או למנהל או למנהל הפועל על פיו. מטעם, והשירותים מבוצעים לצרכי נכס זה בלבד;

  • מפעילויות שבוצעו באופן אישי על בסיס חוזה ניהולי (פועל על בסיס חוזה מנדט) - במקרה זה יש לציין כי יש לגבות 19% מס מקדמה על ההכנסה שהושגה בניכוי עלויות ניכוי מס שכיר בסך של PLN 102.25 לחודש; החוזה הניהולי אינו חל על: עלויות ניכוי מס בשיעור אחיד והגדלת עלויות המוכרות במס לגובה העלויות שהוצאו בפועל, ניכוי עלויות בגובה ההוצאות שהוצאו בפועל בגין נסיעה בתחבורה ציבורית וכן הגדלת עלויות המוכרות במס. עקב מגורים מחוץ לעיר המהווים את מקום עבודתם; אם פרילנסר עובד עבור יותר מישות אחת, העלויות השנתיות שלו לניכוי מס לא יעלו על 1,840.77 PLN;

  • טיפים מקוונים

    מנהלים חברה ויש לכם שאלות?

    נצלו את ייעוץ המומחים של מדריך היזמים

    ייעוץ מקוון לעסקים

    מפעילות יצירתית אישית: עיתונאית, חינוכית, מדעית, אמנותית, ספרותית ואימון, לרבות מלגת ספורט, מעיסוק בספורט, ממשחק כשופט בתחרויות ספורט, מתחרויות מדעיות, תרבותיות, עיתונאיות ואמנותיות;

  • מפעילות הכמורה (אך לא מחוזה העבודה);

  • מפעילות חברתית או אזרחית;

  • מפעילות בהוראת הרשויות, השלטון המקומי או המינהל הממלכתי, וכן על ידי בית המשפט והפרקליטות (מומחים בבתי משפט, הליכי חקירה ומנהליים, גבאי ציבור ומשלמים, ובלבד שאינם אנשים טבעיים המנהלים עסק המחייבים שכר עצמם);

  • מהשתתפות בוועדות שמונו על ידי ממשל עצמי או רשויות המדינה או הממשל;

  • על פעילות בוררות - בוררים פולנים המשתתפים בהליכים עם שותפים זרים;

  • והיותו חבר בדירקטוריונים, מועצות מפקחות, ועדות או גופים מנהליים אחרים של גופים משפטיים (ללא קשר לשיטת המינוי); אנשים כאלה אינם מכוסים על ידי הזכות לעלויות הכנסה בשיעור אחיד, הגדלת עלויות הניתנות לניכוי במס עד לסכום העלויות שהוצאו בפועל, ניכוי עלויות בסכום ההוצאות שהוצאו בפועל עבור נסיעה בתחבורה ציבורית ועלויות מוגברות של קבלת התשלום. למגורים מחוץ ליישוב המהווה את מקום עבודתם; אם עצמאי מבצע עבודה עבור יותר מגוף אחד, העלויות השנתיות שלו לניכוי מס לא יעלו על 1,840.77 PLN;

תשומת הלב!

חייבים על פי חוזי מנדט, חוזי עבודה ספציפיים וחוזי ניהול ניתן לרשום בעלויות הניתנות לניכוי מס רק כאשר הם משולמים בפועל.

פרילנסרים ופעילות כלכלית

פרילנסר בשילוב עם פעילות עסקית נוגע רק למתן שירותים באופן אישי לאנשים טבעיים.

פעילות כלכלית שאינה חקלאית - פעילות רווחית: שירות, מסחר, ייצור, בנייה או המורכבת מחיפוש, זיהוי והפקה של מחצבים ממרבצים וגביית הטבות מחפצים ומנכסים בלתי מוחשיים. פעילות כזו מתנהלת בצורה מאורגנת ומתמשכת ומטעמה, ללא קשר להשפעתה. פעילות כלכלית אינה פעילות ייצור בחקלאות בתחום גידול וגידול בעלי חיים, גידולים חקלאיים, גידול ירקות, גננות, ייעור ודייג יבשתי, וכן השכרת חדרים ומקומות על ידי חקלאים לצורך הקמת אוהלים, מכירת ארוחות בית ואספקה. שירותים אחרים בחוות הקשורים לשהות של תיירים.

במצב זה, הפרילנסר מחשב ומשלם מקדמות PIT בעצמו ומגיש הצהרות רלוונטיות. אולם תחילה עליו להחליט על אחת מצורות המיסוי, כלומר:

  • סכום חד פעמי,
  • כרטיס מס,
  • חוקים כלליים.

זכור! הרווחיות של פרילנסר תלויה בבחירת שיטת המיסוי.

פרילנסרים ומע"מ

פרילנסר מקבל משכורת ברוטו מהלקוח ועליו לשלם את המס המתאים. עבור הלקוח, הוצאות שירותי הפרילנסר עשויה להיות הוצאה מס. מצד שני, פרילנסר יכול לקנות כמה פריטים הדרושים בחודש נתון ולמחוק את כל המע"מ שנגבה ברכישתו מהמס המגיע כתוצאה מהחוזה עם הלקוח.

פרילנסרים ומס הכנסה

אדם העובד על בסיס עצמאי מחשב את ה-PIT לאחר ניכוי עלויות הרכישה הנ"ל מהשכר. בחישוב מס הכנסה (בשיעור של 19%) מההכנסה בניכוי עלויות, עשוי להתברר כי שיעור המס יהיה להיות נמוך אפילו מזה שעל הסכום החד פעמי (8.5%).

דוגמה 1.

פרילנסר קיבל שכר של 2,800 זלוטי. בתקופת הדיווח הנדונה, הוא קנה מחשב נייד בשווי 2,000. מה שנותן: 2,800-2,000 = 800 PLN. ורק מתוך 800 PLN אלו הוא מחשב את מס ההכנסה, כלומר 800 מכפיל ב-0.19 (19%, כי זה שיעור המס השוטף הנוכחי), מה שנותן לו 152 PLN, אותו הוא צריך לשלם למס.

התחל תקופת ניסיון חינם של 30 יום ללא כל תנאים!

פרילנסרים והפחתות

כמובן שאף אדם עצמאי לא קונה מחשב חדש מדי חודש - אבל הוא יכול לסווג אותו כרכוש קבוע, לבצע חיובי פחת, וכך לתת פחות כבוד.

לסיכום: בפרילנסרים משיגים הכנסה גבוהה לא רק בזכות שיעורי מס נמוכים, שכן הסכום החד פעמי משולם מעת לעת, ללא קשר לעלויות. מצד שני, על ידי שימוש באפשרות למחיקת עלויות בעת מיסוי על פי עקרונות כלליים, ניתן להרוויח הרבה. כמו כן, אנשים טבעיים המנהלים פעילות עסקית שאינה חקלאית עשויים להפחית את בסיס המס על ידי עלויות ריאליות ברי ניכוי - זה יכול להיות, למשל, שימוש בדירה, רכב, ציוד משרדי וכו'.

ב-PKPiR, ההוצאות מחולקות לשתי קטגוריות:

  • רכישת מוצרים וחומרים מסחריים יחד עם עלויות רכישה נלוות;
  • הוצאות, כלומר החלק הלא פרודוקטיבי של העלויות.

אלו האחרונות הן הוצאות שאינן קשורות ישירות למכירות, אלא נחוצות לשמירה על רווחים (למשל מעבודה עצמאית). אלה יכולים להיות, למשל:

  • מחשב נייד,
  • ספרות מקצועית,
  • עמלות עבור המקום,
  • רהיטים וציוד,
  • שירותי טלקומוניקציה.

אז מסתבר שפרילנסר ממושמע ומושכל מסוגל לחסוך הרבה במיסים וכך להרוויח יותר משכיר במשרה מלאה.

התחל תקופת ניסיון חינם של 30 יום ללא כל תנאים!