חשבונית מוקדמת עבור WDT

מס שירות

יזמים כבר התרגלו לחלק מהחובות המוטלות עליהם בחוק המס. לקבלת מקדמה יש השלכות מסוימות הקשורות לתיעוד שלה ולסילוק המע"מ. אולם, האם התשלומים המוקדמים המתקבלים עבור אספקה ​​תוך קהילתית של סחורה מעוררים את אותן התחייבויות?

חובת מס ב-WDT

על פי הכלל הקבוע בסעיף. 20 פסקה 1 לחוק מע"מ, חובת המס נוצרת עם הוצאת החשבונית על ידי הנישום, אך לא יאוחר מהיום ה-15 לחודש שלאחר החודש בו בוצעה המשלוח. לכן, תאריך החשבונית על ידי ספק האיחוד האירופי יהיה בדרך כלל מחייב. רק אם המסמך אינו מופק או המוכר מוציא אותו באיחור ניכר, יש להציג את האספקה ​​התוך קהילתית ביום ה-15 לחודש שלאחר המכירה.

תשלום מראש ב-WDT

בהתאם לאמנות. 19א לחוק מע"מ, אם לפני אספקת הטובין או ביצוע השירות התקבל התשלום כולו או חלקו, ובפרט: תשלום מראש, תשלום מקדמה, מקדמה או תשלומים, חובת המס נוצרת עם קבלתו. . כתוצאה מכך, על היזם להסדיר מע"מ במועד קבלת התשלום. את החשבונית המתעדת את התשלום שהתקבל ניתן להנפיק במועד מאוחר יותר, עד ליום ה-15 של החודש העוקב.

אם, לעומת זאת, הנישום נדרש לרשום את מכירותיו בקופה, הרי שבמועד קבלת המקדמה עליו לרשום אותה במכשיר זה. כללים כאלה חלים בסחר פנים.

במקרה של עסקאות עם קבלנים זרים, וליתר דיוק במקרה של אספקה ​​תוך קהילתית של טובין, לא תהיה חובת מס. זה קשור לביטול פסקה. 3 באמנות. 20 לחוק מע"מ. משכך, הנישום אינו מוציא חשבונית מקדימה. עם זאת, חלק מהיזמים רוצים ברצינות לתעד את האירועים הנ"ל באותו אופן כפי שהם מתרחשים בסחר מקומי, מה שעלול לגרום לתוצאות מסוימות.

החשבונית המוקדמת שהונפקה, שתעבור לרואה החשבון שלנו או לקונה, עלולה להתפרש בצורה שגויה, והעסקה מוצגת בהצהרת המע"מ ובמידע מסכם מע"מ-EU. יש לזכור שסילוק עסקאות תוך קהילתיות צריך להתבצע במקביל משני הצדדים (למוכר יש WDT ולקונה יש WNT). הצגת המקדמה כעסקת אספקת סחורה תוך קהילתית תגרום לפירעון שגוי, אשר יהיה נתון לתיקון.

על פי התקנות הקיימות כיום, קבלת מקדמה בגין אספקה ​​תוך קהילתית של סחורה אינה גוררת חובת מע"מ. כתוצאה מכך, משלם המסים הפולני לא צריך (ואפילו מטעמי בטיחות) לתעד את הזרמת המזומנים באמצעות חשבונית מקדימה.