חשבוניות מוקדמות וסופיות - כל מה שצריך לדעת

מס שירות

חשבונית המקדמה ניתנת בקשר עם סילוק המקדמות שהתקבלו שיועדו למשלוח עתידי ספציפי. מקדמות משמשות לרוב לפרויקטים יקרים על מנת להשיג חלק מהכספים לביצועו. אם ההזמנה מתבצעת בהתאם להוראות, התשלום מראש מוסדר במחיר הסחורה או השירות. הדבר כרוך בצורך בתיעוד נכון של הפעולה, כלומר אם הקבלן לא ביצע מקדמה בסך 100% משווי החוזה, יש צורך בהוצאת חשבונית סופית נוספת הסוגרת את כל העסקה.

חשבונית תשלום מראש

בהתאם לאמנות. 19א פסקה. 8 לחוק מס ערך מוסף, חובת המס נוצרת עם קבלת התשלום כולו או חלקו - תשלום מקדמה ביחס לסכום המתקבל. במצב בו הלקוח הוא אדם המנהל עסק, יש לתעד את התשלום מראש באמצעות חשבונית מקדימה, שאמורה להכיל את המרכיבים המפורטים באמנות. 106ו לחוק המע"מ:

  • תאריך הנפקתו,
  • מספר רציף שהוקצה בתוך סדרה אחת או יותר המזהה באופן ייחודי את החשבונית,
  • שמות ושמות משפחה או שמות של משלם המסים והקונה של סחורות או שירותים וכתובותיהם,
  • מספרים שלפיהם הנישום והקונה מזוהים לצורכי מס,
  • מועד האספקה ​​או השלמת אספקת הסחורה או ביצוע השירות או מועד קבלת התשלום, אם צוין תאריך כזה ושונה מתאריך הוצאת החשבונית,
  • סכום התשלום שהתקבל,
  • סכום המס המחושב לפי הנוסחה:

סכום מס = (ערך המקדמה שהתקבלה x שיעור מס) / (100 + שיעור מס)

  • נתוני הזמנה או חוזה, בפרט: שם (סוג) של סחורה או שירות, מחיר יחידה נטו, כמות הסחורה שהוזמנה, הערך הנקי של הסחורה או השירותים שהוזמנו, שיעורי מס, סכומי מס וערך ברוטו של ההזמנה או החוזה.

את החשבונית המקדימה יש להוציא לא יאוחר מהיום ה-15 לחודש שלאחר החודש בו התקבל התשלום כולו או חלקו מקונה הטובין או השירותים. ניתן להוציא חשבונית מקדימה לא לפני 30 יום לפני קבלת התשלום, אולם בשל חוסר האפשרות להסדיר את התשלום, פתרון טוב יותר הוא הוצאת חשבונית מקדימה לאחר קבלת התשלום.

לא מופקת חשבונית מקדימה בעת תיעוד תשלומי מקדמה עבור:

  • משלוח סחורות בתוך קהילה,
  • אספקת חשמל, חום או קירור וכן גז קו,
  • מתן שירותי טלקומוניקציה ורדיו,
  • מתן שירותים הקשורים לטיפול ואספקת מים באמצעות רשתות אספקת מים (שירותים המפורטים בפריטים 24-37, 50 ו-51 בנספח 3 לחוק מס על טובין ושירותים),
  • מתן שירותי השכרה, השכרה, ליסינג או שירותים בעלי אופי דומה,
  • מתן שירותי אבטחה אישיים וכן שירותי אבטחה, פיקוח ואחסון רכוש,
  • מתן שירותים משפטיים ומשרדיים קבועים,
  • אספקת חשמל, אנרגיית חום או קירור ושירותי הפצת גז.

קבלת מקדמה בגין הפעילויות הנ"ל אינה יוצרת חובת מס, ולפיכך אין חובה לתעד זאת בחשבונית מקדימה.

חשבונית סופית מראש

הוצאת החשבונית הסופית תלויה בשאלה האם חשבונית המקדמה כיסתה את מלוא התשלום עבור אספקת הסחורה או מתן השירות, או רק חלק ממנו. החשבונית הסופית ניתנת כאשר תשלום המקדמה לא כיסה את מלוא שווי ההזמנה. על מסמך כזה יש להפחית את סכום ערך הסחורה או השירותים בסכום חלקי התשלום שהתקבלו, ולפיכך יש להפחית את סכום המס בסכום של סכומי המס המוצגים בחשבוניות המתעדות את קבלת חלק מהתשלום.

בהתאם לאמנות. סעיף 106ו. סעיף 3 לחוק מס על טובין ושירותים, החשבונית הסופית צריכה להכיל גם פירוט של מספרי החשבוניות המקדימות שהוצאו לפני מסירת הטובין או ביצוע השירות. על מנת להקל על ההסדרים, המוכר רשאי למסור גם את מועדי ההנפקה וסכומי המקדמה, אך אין זה חובה.

במצב בו ניתנה יותר מחשבונית מקדמה אחת וסכום החשבוניות שהוצאו מכסה את כל התשלום, חשבונית המקדמה האחרונה צריכה להכיל את המספרים של מסמכי המקדמה הקודמים. לפיכך, אין חובה להוציא חשבונית סופית אם החשבונית המקדימה או מספר חשבוניות מקדימות עבור הזמנה אחת מכסות את כל התשלום.

התחל תקופת ניסיון חינם של 30 יום ללא כל תנאים!

חשבונית מוקדמת - הנפקה במערכת wfirma.pl

מערכת wfirma.pl מאפשרת להנפיק בקלות חשבוניות מראש. לשם כך, עבור ללשונית: הכנסות »מכירה» תערוכה »חשבונית מימון קדם.

לאחר מכן, בחר את ההזמנה שהוזנה קודם לכן (חשבונית פרופורמה או הצעה), שעל בסיסה תופק החשבונית המקדימה. בחלון הנפקת חשבונית תיקון, ניתן לשנות את הנתונים שהושלמו אוטומטית על ידי המערכת.

לאחר השמירה, החשבונית המקדימה לא תיכלל בפנקס ההכנסות וההוצאות או בפנקס ההכנסות, אלא רק בפנקס המכירות במע"מ.

אם חשבוניות המקדמה מכסות את מלוא התשלום עבור אספקת הסחורה או ביצוע השירות, אין צורך בהוצאת חשבונית סופית שכן חשבונית המקדמה האחרונה היא מטבעה. לאחר מכן, יש לכלול את ההכנסות ב-KPiR או במרשם ההכנסות על בסיס חשבוניות מוקדמות שהונפקו, תחת תאריך העסקה דרך הכרטיסייה: RECORDS »KPIR או REVENUE RECORDS» ADD ENTRY.

בשל העובדה שלקבלת המקדמה יש השפעות רק מבחינת מע"מ, נהנה היזם מהפטור ממע"מ, מה שנקרא non-vatowiec, אינו מוציא חשבוניות מוקדמות. על מנת לאשר את קבלת המקדמה, רשאי הרוכש להנפיק מסמך KP (הקופה הרושמת התקבלה), ובמידה והמקדמה נזקפת לחשבון הבנק, האישור לתשלום שלה הוא דף חשבון בנק.