חשבונית לקבלן באיחוד האירופי עבור שירות - איך מוציאים אותה?

מס שירות

האיחוד האירופי מאפשר חופש מלא לכריתת הסכמים בין מדינות הקהילה, מה שתורם להגדלת מספר העסקאות שנעשו בין קבלנים פולנים וזרים. כאשר מסכמים עסקה עם שותף זר, ליזמים פולנים יש פעמים רבות בעיה כיצד להוציא נכון חשבונית מכירה ובעיקר, בהתאם לאילו תקנות? להלן אנו מתארים כיצד להוציא חשבונית עבור קבלן באיחוד האירופי ומה צריך לכלול.

קביעת מקום מתן השירות

מלכתחילה יש לקבוע את מקום מתן השירות. חשוב מאוד לקביעת השיטה הנכונה של יישוב מע"מ. על בסיסו קמה חובת הסדר המס.

ככלל, מקום אספקת השירותים לגופים שאינם חייבים במס הוא האזור בו יש ללקוח משרדו הרשום או מוסד הקבע שלו. מצד שני, המקומות המפורטים למתן השירות מצוינים באמנות. 28ב. חוק המע"מ, המובא בטבלה להלן.

סוּג

מקום מתן השירות

חוק כללי

מקום מושבו של מקבל השירות

שירותים הניתנים עבור מקום העסק הקבוע של הלקוח, השונה ממקום עסקו

מקום העסק הקבוע של מקבל השירות

למקבל אין מושב או מקום עסק קבוע

מקום מגורים רגיל או מקום מגורים רגיל של הלקוח

כמובן, מהדוגמאות לעיל, ישנם מספר חריגים המפורטים בחוק מע"מ באמנות. 28ד, אמנות. 28ה, אמנות. 28ו פסקה. 1, 2 ו-3, אמנות. 28 גרם של סעיף 1. 2 ואמנות. 28h-28n. אלה כוללים בין היתר שירותים:

  • תחבורה (כולל הובלה ימית ואווירית),
  • הקשורים לנדל"ן,
  • תיירותי,
  • תַרְבּוּתִי,
  • ספורט וחינוכי,
  • מסעדה וקייטרינג.

השירות ניתן בפולין עבור לקוח זר

יישום אמנות. 28ב לחוק מע"מ מתייחס למתן שירותים מקומיים וזרים לנישומים כאחד. לאחר מכן, הכלל הכללי מצביע על כך שמקום אספקת השירותים הוא מקום מושבו של העסק של מקבל השירות. מאידך גיסא, מתן שירותים לאנשים טבעיים שאינם נישומים מפורטים באמנות. 28ג. מֵעַל החוק. במקרה זה, המקום בו ניתנים השירותים הוא המקום בו פועל הספק. לפיכך, אם נישום פולני נותן שירות ללקוח זר שהוא אדם טבעי, ומקום מתן השירות הוא פולין, הוא מחויב לחייב את השירות במס בשיעור המע"מ המתאים הניתן עבור שירות נתון בפולין.

רישום למע"מ של האיחוד האירופי

יזם שרוצה לבצע עסקאות עם קבלנים זרים בתוך מדינות החברות באיחוד האירופי חייב לקחת בחשבון את חובת הרישום למטרות מע"מ של האיחוד האירופי, החלה הן על משלמי מע"מ פעילים והן על משלמי מע"מ פטורים. הרישום צריך להיעשות על בסיס בקשת מע"מ-R בה יש למלא חלק ג.3. לאחר עמידה בדרישות הפורמליות, היזם יקבל את מספר ה-NIP של האיחוד האירופי, המאפשר לו לבצע עסקאות זרות עם קבלנים ממדינות האיחוד האירופי.

חשבונית לקבלן מהאיחוד האירופי

מבחינת נתוני זיהוי, החשבונית עבור הקבלן של האיחוד האירופי צריכה להכיל את מספר המע"מ של האיחוד האירופי של הקונה ושל הנמען. אתה יכול להשתמש במערכת VIES כדי לבדוק אם מספר המע"מ שלך באיחוד האירופי פעיל. במקרה של מתן שירותים שלגביהם א. 28ב לחוק מע"מ, חשוב להוסיף גם תוכן מתאים בהמשך החשבונית.

אם מדובר בקבלן זר שחייב להסדיר את מס הערך המוסף, אזי החשבונית לא צריכה להכיל את גובה המס ושיעור המע"מ. בתחום זה משתמשים לרוב בביאור "np" - הוא אינו חייב במיסוי. בנוסף, אמנות. 106ה סעיף 1 נקודה 18 קובע כי החשבונית צריכה להכיל גם את המילה "חיוב הפוך".

סעיף 106ה (1) (18) לחוק מע"מ
(...) במקרה של אספקת טובין או ביצוע שירות שבגינם מחויב קונה הסחורה או השירות להסדיר מס, מס ערך מוסף או מס בעל אופי דומה - המילים "חיוב הפוך" .

כך אישר מנהל לשכת המסים בקטוביץ בפרשנות מיום 15.1.2015 מס' IBPP4 / 443-570 / 14 / LG:

"(...) במצב בו קבלן גרמני יחויב להסדיר מס ערך מוסף עקב מתן שירות, על החברה לתעד את השירות שניתן באמצעות חשבונית שהוצאה בהתאם להוראות החוק, הנכנסת עליה. ההערה "טעינה הפוכה".

יחד עם זאת, אין לציין את שיעור המס והסכום בחשבוניות המופקות.

בהקשר לאמור לעיל, המבקש מתעד נכון את השירות הנדון על ידי הנפקת חשבונית מע"מ עם התעריף, למשל (לא כפוף)".

התחל תקופת ניסיון חינם של 30 יום ללא כל תנאים!

הוצאת חשבונית מכירה לקבלן האיחוד האירופי במערכת wfirma

מערכת wfirma.pl מאפשרת להוציא בקלות חשבוניות לקבלנים זרים. לשם כך, עבור ללשונית הכנסות »מכירה» תערוכה »חשבונית ומלא את השדות הבודדים. בנתוני הנמען, ציין את המדינה והזן את מספר זיהוי המס. עבור קבלנים ממדינות האיחוד האירופי, הזן את מספר המע"מ של האיחוד האירופי. לאחר מכן בחר את התעריף "ללא האיחוד האירופי" המתאים לאספקת שירותים תוך-קהילתית לצדדים נגדיים החייבים במס.

לאחר מכן, בלשונית מתקדם, בחר את המטבע והשפה שבה יונפק המסמך.

החשבונית המודפסת תציג את סכום המכירה בשני המטבעות. הערך במטבע חוץ יומר אוטומטית לזלוטי פולני לפי שער החליפין הממוצע של הבנק הלאומי של פולין מיום העסקים האחרון שקדם לתאריך המכירה או לתאריך הנפקת החשבונית, המוקדם מביניהם.

לאחר השמירה, הערך במטבע פולני מהחשבונית עבור הקבלן של האיחוד האירופי יירשם ל-VAT Sales Register ו-KPIR בעמודה 7 או ב-Revenue Register (תעריף אחיד), בהתאם לצורת המיסוי.