רישום מחשב בהרכבה עצמית - מקרים מיוחדים

אתר אינטרנט

מלאי נכון של מחשב בהרכבה עצמית היא סיסמה המופיעה לרוב בחברות בהן המחשב משמש למטרות עסקיות. סיבוכים מתעוררים כאשר מחשב בהרכבה עצמית דורש החלפה או שיפור של חלקים. לעתים קרובות קורה גם שנרכש ציוד נוסף, למשל צג שני, עכבר או מקלדת. הבה נבדוק כיצד יש להתייחס אליו כראוי ב-KPiR. נושא הפחת וקביעה נכונה של ערך התחלתי של מחשב בהרכבה עצמית מתואר במאמר: רישום מחשב להרכבה עצמית בעלויות מס.

איך מזמינים החלפת חלקים במחשב?

במצב בו המחשב סבל משחיקה פיזית של חלקים, ובכך לא מתאפשר שימוש נוסף במחשב, יש להתייחס להחלפת הרכיב שהתבלה כעלויות תיקון. שיפוץ היא פעילות שמטרתה החזרת המצב הטכני והתפעולי המקורי, לרבות החלפת חלקים בלויים. עם זאת, פעילויות אלו עשויות שלא לשנות את אופיו ותפקודו של הרכוש הקבוע המשופץ. עלויות השיפוץ ב-KPiR מוכרות ישירות בעלויות הניתנות לניכוי במס, ללא קשר לשיטת יישוב העלויות, כלומר בעמודה 13 "הוצאות אחרות".

יש להדגיש כי במקרה של בלאי של חלק חילוף, הרישומים של מחשב בהרכבה עצמית אינם מתוקנים. עם זאת, יש צורך לערוך פרוטוקול פירוק.

דגם חינמי של פרוטוקול הפירוק ניתן למצוא במאמר: פרוטוקול פירוק נכסים קבועים - תבנית עם דיון. יש להשליך את חלק המחשב על ידי חברה מקצועית העוסקת במחזור ציוד מסוג זה. לאחר מכן, ההוצאות שייגרמו לסילוק יהיו עלות הניתנת לניכוי מס לנישום, אותה יוכל לכלול ב-KPiR על בסיס חשבונית או חשבון. לסיכום, אם היחידה תחליף חלק (מובן כשיפוץ) בערכת מחשב, היא לא תעלה את ערך השימוש במחשב, אלא רק תחזיר את ערכו המקורי, אותו איבד עקב בלאי. .

איך אני בודק שדרוג מחשב?

שיפור נחשב להסבה, הרחבה, שחזור, התאמה או מודרניזציה. אופן רישום השבחה של רכוש קבוע תלוי בשווי ההשבחה. הטבלה שלהלן מציגה את התלות של ערך השיפור בשיטת ההקלטה.

ערך שדרוג

תקליט

שדרג מתחת ל-10,000 PLN קבוע / ערך נמוך.

ניתן להזין ישירות בעלויות הניכויות במס, כלומר ב-KPiR בעמודה 13 "הוצאות אחרות".

שדרוג מעל 10,000 PLN נכס קבוע.

יש לרשום אותו בצורה של השבחת נכס ועליו להעלות את ערך הפחת.

שדרוג מעל 10,000 PLN של נכס קבוע בעל ערך נמוך.

בעת ההשבחה יש לרשום רכוש קבוע לרישומים: יחידת מחשב בשווי המקביל לערך הכלול בעלויות המוגדלות בהשבחה. העלות יכולה להיות רק ערך השדרוג.

אם סכום השיפורים שנכללו בעבר בעלויות המס, בשנת מס נתונה עולה על 10,000 PLN PLN, הנישום יחויב לתקן את הרישומים ולהתייחס לכל הרכישות כהשבחה של הרכוש הקבוע, ובכך לבצע פחת לאורך זמן.

דוגמה 1.

מר סטניסלב רכש והכניס לנכס החברה באוגוסט 2017 את הנכס הקבוע "A", שערכו ההתחלתי היה 90,000 PLN. מחיקת פחת בוצעה מספטמבר 2017 בשיטת הקו הישר. באפריל 2019, מר סטניסלב שיפר את הנכס הקבוע "A" בסכום של 6,000 PLN. בשל העובדה שערכו היה מתחת ל- 10,000 PLN, מר סטניסלב כלל את הוצאות ההשבחה ישירות בעלויות המס. בנובמבר אותה שנה ביצע מר סטניסלב השבחה נוספת בסך 6,000 זלוטי, כך שסכום ההוצאות להשבחת הרכוש הקבוע "A" עלה על 10,000 זלוטי (הסתכם ב-12,000 זלוטי). לפיכך, יש להכיר בשיפורים בצורה של עלייה בערך ההתחלתי של הרכוש הקבוע. לפיכך, מר סטניסלב יצטרך להתאים עלויות ולהתחשב בשיפורים בצורה של עלייה בערך ההתחלתי של הרכוש הקבוע. במקרה זה, מר סטניסלב ייאלץ להמיר את תשלומי המקדמה למס הכנסה עבור התקופה אפריל - נובמבר, שכן עקב התאמת העלות, ייתכן שגובה מס המקדמה לתקופה נתונה גדל. ההשבחה, הנרשמת בצורת עליית ערך הרכוש הקבוע, ניתנת להפחתה כסיוע דה-מינימי חד-פעמי, אם חל באותה שנה שבה נכלל הנכס ברישומים ואחת. הוחל פחת.

עכבר, מקלדת ומסך ביחידת המחשב

העכבר, המקלדת והצג הינם מכשירים שאינם יכולים לתפקד באופן עצמאי מבלי להיות מחוברים למחשב - אינם עומדים בתנאי השלמות והשימושיות, ולכן אינם יכולים להוות רכוש קבוע נפרד. התחל תקופת ניסיון חינם של 30 יום ללא כל תנאים!

בהתחשב באמור לעיל, יש לכלול את המכשירים שנרכשו, כגון עכבר, מקלדת ומסך, ברשומות של מחשב בהרכבה עצמית. ככלל, יש להקצות מכשירים כגון עכבר, מקלדת ומסך למחשב שולחני אחד לאחר הרכישה. אם רכשת עכבר שני או מקלדת או צג שני והייתה אפשרות להקצות אותם למחשב שולחני ספציפי, אז אם לכל אחד מהם יש ערך מתחת ל-PLN 10,000. PLN, אז הרכישה המבוססת על חשבונית או שטר (ללא קשר לשיטת יישוב העלויות בה נעשה שימוש) יכולה להיות מוכרת ישירות בעלויות הניתנות לניכוי מס, כלומר בעמודה 13 "הוצאות אחרות".

רישומים של מחשב בהרכבה עצמית במערכת wfirma.pl

רישום מחשב בהרכבה עצמית במערכת הנהלת החשבונות המקוונת wfirma.pl היא פשוטה. החשבונית עבור החלקים שנרכשו עבור המחשב המורכב כלולה בתוכנית הבאה: הוצאה »חשבונאות» הוסף »חשבונית / חשבונית (ללא מע"מ), שבה יש לבחור את סוג ההוצאה:

  • "הוצאות אחרות הקשורות לפעילות עסקית" - אם ערכה נמוך מ- 10,000 PLN זלוטי.
  • "רכישת רכוש קבוע" - אם הנישום רוצה מרצונו להכניס את המחשב לפנקס הרכוש הקבוע או אם יש לו שווי של מעל 10,000 PLN זלוטי.

אם יש שיפוץ או שיפור מתחת ל-10,000 PLN (נטו במקרה של משלמי מע"מ פעילים, ברוטו במקרה של נישומים פטורים ממע"מ), אזי העלות שלו מוכרת במערכת לפי השיטה הבאה: הוצאות »חשבונאות» הוסף »חשבונית / חשבונית (ללא מע"מ), כאשר סוג ההוצאה צריך להיות "הוצאות אחרות הקשורות לפעילות כלכלית".

מצד שני, חשבונאות לשיפורים מעל 10 אלף. זלוטי מתקיים באופן הבא:

  1. אם המחשב הוכנס לפנקס הרכוש הקבוע, ההזמנה מתבצעת לפי הסכימה הבאה: הוצאה »חשבונאות» הוסף »חשבונית / חשבונית (ללא מע"מ), כאשר" השבחת רכוש קבוע "יש לבחור כסוג ההוצאה .

  1. אם המחשב נכלל ישירות במס, רישום השדרוג מתבצע בשני נתיבים:

    • לצורך הכללת מע"מ, הסכימה: רשומות מע"מ רישום רכישה »הוסף רישום, השלימו את הנתונים בהתאם לחשבונית, ובלשונית מתקדם נסמן את האפשרות נכס קבוע.

    • רשומות »רכוש קבוע» הוסף נכס קבוע, שבו אנו משלימים את הנתונים של יחידת המחשב. הערך ההתחלתי צריך להיות הערך של יחידת המחשב המוגדל על ידי השיפור. בלשונית: ADVANCED יש לבחור באפשרות העברת נכסים קבועים מחברה אחרת ולהזין את ערך יחידת המחשב שנכללה בעבר ישירות בעלויות המס בסעיף MODIFIED. כתוצאה מכך, רק מחיקת פחת בערך הקשור להשבחתו תהיה עלות.