רף המס השני - על איזה סכומים יש לסמוך?

מס שירות

נישומים המסדירים מס הכנסה על פי עקרונות כלליים צריכים לדעת את גובה ספי המס החלים על פשרה עם רשויות המס. כחלק ממדרגת המס, ישנו רף מס ראשון ושני והם שקובעים את גובה המס שיש לשלם למס.

ספי מס ב-2021

ספי המס לשנת 2020 השתנו מכיוון שהופחת שיעור מס ההכנסה עבור רף המס הראשון, החל על הכנסה שהושגה לאחר 1 בינואר 2020. בשנת 2021 לא הכניס המחוקק שינויים נוספים בעניין זה ושמר את שיעורי המס באותה רמה. נכון לעכשיו, שיעורי מס ההכנסה המוסדרים על פי עקרונות כלליים הם כדלקמן:

  • 17% - רף המס הראשון,
  • 32% - מדרגת המס השנייה.

רף המס הראשון מיועד לנישומים שהכנסתם בשנת מס נתונה לא הייתה גבוהה מ- 85,528 זלוטי, כאשר לאחר חריגה מסכום זה חל רף המס השני. יחד עם חבילת השינויים במעשים במסגרת העסקה הפולנית החדשה, משנת 2022 יוגדל רף המס השני ל- 120,000 PLN, עוד בכתבה: העסקה הפולנית החדשה וספי מס - בדקו את השינויים

כיצד להסדיר את רף המס השני בשנת 2021?

חריגה מרף המס הראשון אין פירושה שהנישום יחויב בתשלום מס בסך 32% מכלל ההכנסה. כי את רף המס השני, כלומר 32% מהמס, יש לשלם רק על אותו חלק מההכנסה שעולה על 85,528 PLN.

דוגמה 1.

הנישום חויב במס בתנאים כלליים, בשנת 2021 הוא הרוויח הכנסה של 100,000 זלוטי. איזה מס הוא יצטרך לשלם?

הכנסתו של נישום עד PLN 85,528 יחויב במס עם סף המס הראשון:

PLN 85,528 * 17% = PLN 14,539.76

לעומת זאת, עודף ההכנסה מעל סכום הסף מהסף הראשון יחויב במס באמצעות רף המס השני:

PLN 100,000 - PLN 85,528 = PLN 14,472

PLN 14,472 * 32% = PLN 4,631.04

הנישום ישלם את המס בסכום של: PLN 14,539.76 + PLN 4,631.04 = PLN 19,170.80.

כפי שמראה הדוגמה למעלה, עבור נישומים שמרוויחים יותר מ- 85,528 PLN, מיסוי באמצעות סולם המס עשוי להתברר כלא חיובי. לכן במצב כזה כדאי לשקול מיסוי במס אחיד. קראו עוד על ספי המס:
- חישוב המקדמה בעת חריגה מרף המס הראשון
- חריגה מהרף והתשלום מראש למס הכנסה של העובד
- סולם מס - מס הכנסה לעסקים

התחל תקופת ניסיון חינם של 30 יום ללא כל תנאים!

רף המס השני ופשרה משותפת עם בן הזוג

אם הכנסתו של הנישום, המוסדרת במשותף עם בן זוגו, עולה על רף המס השני, הוא עדיין יכול לשלם מס בשיעור של 17%.

ככלל, כל עוד הכנסתו של הנישום אינה עולה על 85,528 זלוטי, היא חייבת במס לפי רף המס הראשון. יחד עם זאת, יש לזכור כי במידה וההכנסה תעלה על סכום המגבלה והנישום יגיש הצהרה משותפת עם בן הזוג שהכנסתו בגדר רף המס הראשון, עדיין תחויב הכנסתו בשיעור של 17%.

במקרה של הסדר משותף של בני הזוג, הכנסותיהם מתווספות. הם מחולקים לשניים ולאחר מכן מיושם סולם המס. תוצאה זו מוכפלת בשניים נוספים ומתקבל סכום המס הנכון, ממנו עדיין ניתן לנכות הטבות מס. על הנישום לזכור שאם יפסיק להתיישב במשותף עם בן זוגו, הכלל הנ"ל לא יחול עוד. לאחר מכן, החל מהחודש שלאחר החודש שבו החל ההסדר הפרטני, מועברות מקדמות מס הכנסה לפי התנאים החלים על הסדר על עקרונות כלליים.

תשלום מקדים של מס הכנסה לשכירים ומעבר לרף במהלך החודש

החל משנת 2020 שונתה אופן חישוב המקדמה למס הכנסה כאשר עובד חורג מרף המס הראשון במהלך החודש. לפני התיקון לתקנות, היזם חויב לחשב את המקדמה לפי שיעור 32% מהחודש שלאחר החודש בו הנישום עבר את רף המס הראשון. נכון להיום, בחודש המעבר של העובד לרף המס השני, היזם מחשב את מס המקדמה באופן יחסי, כלומר עד לסכום של 85,528 זלוטי, המקדמה מחושבת לפי שיעור מס 17%, מס 32% נגבה מעל הגבול.

ספי מס במערכת wFirma.pl

מערכת wFirma.pl עוקבת אחר גובה ההכנסה שהרוויח היזם במהלך שנת המס. במקרה שנישום המסדיר בהתאם לכללים כלליים בתקופת מס נתונה עולה על ההכנסה בסך של 85,528 PLN, המערכת תקבע אוטומטית את סכום המס תוך התחשבות בשיעורי סף המס הראשון והשני.

את המקדמה למס הכנסה במערכת wFirma.pl יש להפיק בלשונית התחל »מסים» מס הכנסה »חישוב מס, שם יש לבחור את התקופה הנכונה.

אם ההכנסה שהושגה בשנת מס נתונה עולה על 85,528 PLN, המערכת תחיל על סכום זה שיעור מס של 17%. מנגד, יחויב עודף הכנסת עבודה במס בשיעור של 32% המיועדים לרף המס השני. בנוסף, המערכת תפסיק אוטומטית לנכות את הסכום המופחת מס. פירוט חישוב מקדמת מס הכנסה ניתן לראות לאחר לחיצה על ראה פרטי חישוב לתשלום המקדמה לתקופה נתונה.