קופה רושמת למכירה דרך האינטרנט

אתר אינטרנט

יזם המוכר לאנשים טבעיים שאינם מנהלים עסק וחקלאים בתעריף אחיד, ככלל, חייב לנהל את רישומיו בקופה. עם זאת, התקנות מכילות מספר חריגים לכלל זה בדמות פטורים אובייקטיביים וסובייקטיביים. אילו פטורים יכולים הנישומים לנצל כדי שהקופה במכירות מקוונות לא תהיה חובה? האם שינוי אופי המכירה מנייחים לאונליין משפיע על הפטור מהקופה? בוא נבדוק את זה!

קופה רושמת במכירות מקוונות - על מי חובה?

בעת מכירה לאנשים פרטיים שאינם עסקיים ולחקלאים בתעריף אחיד, בהתאם לאמנות. 111 שניות 1 לחוק מע"מ, על הנישומים לרשום את העסקה בקופה. המחוקק הצביע על חריגים לכלל כללי זה, אשר כתוצאה מכך ניתן לנצל את הפטור מהקופה. חובת רישום מכירות בקופה מתוארת בתקנת שר האוצר מיום 28.12.2018 על פטורים מחובת רישום באמצעות קופות. לכן, יזמים אשר:

  • חרג ממגבלת המכירות ליחידים ולחקלאים (20,000 זלוטי לשנה, בחישוב יחסי למשך קיומה של החברה בשנה הראשונה לתחילת המכירות לאנשים פרטיים ולחקלאים בתעריף אחיד);

  • לבצע את הפעולות המפורטות בתקנה על פטורים מקופות בסעיף 4, אשר בהגדרה כפופות לצורך בהתקנת קופה רושמת, ללא קשר להיקף המכירות;

  • לבצע מכירה שבה הטובין או השירותים המפורטים בחלק א' של הנספח לתקנה, כלומר פטורים מהפנקס בקופה, אינם עולים על 80% מסך המחזור.

התנאים הנ"ל חלים על מכירות המתבצעות עד 31 בדצמבר 2021. לאחר מועד זה יאומצו תנאים חדשים לשימוש בפטור הקופה.

כשמדובר במכירות מקוונות, האמצע של האמור לעיל עשוי להיות חשוב. נקודות. בין הפעילויות שחובה להירשם בקופה, קיימת מכירה של בין היתר:

  • נושאי נתונים דיגיטליים ואנלוגיים מוקלטים וריקים, למשל תקליטורים, DVD, כרטיסי זיכרון ונתונים מוקלטים אחרים או תוכנות מחשב;

  • מחשבים, מוצרים אלקטרוניים ואופטיים;

  • ציוד צילום, למעט חלקים ואביזרים לציוד צילום ואספקה;

  • בשמים ומי טואלט, למעט סחורות המועברות על סיפון מטוסים;

  • חלקים של נגררים, סמי טריילרים וכלי רכב אחרים, שאינם מונעים מכנית;

  • חלקים ואביזרים לכלי רכב מנועיים (למעט אופנועים), כגון:

    • טרקטורים;

    • כלי רכב מנועי להסעת עשרה אנשים או יותר, עם נהג;

    • מכוניות וכלי רכב אחרים המיועדים בעיקר להובלת נוסעים, לרבות מכוניות אחוזה ומכוניות מירוץ;

    • כלי רכב להובלת סחורות;

    • כלי רכב למטרות מיוחדות מלבד אלה המיועדים בעיקר להובלת בני אדם או סחורות (לדוגמה, רכבי שירות חירום, מנופי משאיות, כבאים, מערבלי בטון, מטאטאים, מכונות השקיה, בתי מלאכה ניידים, תחנות רדיולוגיה ניידות);

  • מנועי בעירה פנימית, מרכבי רכב, נגררים, סמי טריילרים ומכולות.

ליזמים המוכרים את הנ"ל מוצרי קופה רושמת הנמכרים דרך האינטרנט הם חובה כבר מהעסקה הראשונה.

מי יכול ליהנות מהפטור מהקופה ללא הגבלת מכירה?

אם הסחורה הנמכרת על ידי היזם אינה רשומה בקטלוג מהפטור מהקופה, אזי במכירה מקוונת ניתן לנצל את הפטור ללא קשר למגבלת המכירות בשנה נתונה. בהתאם לפריט סעיף 36 לנספח לתקנה על פטורים מהקופה, אסור ליזם לרשום את המכירה בקופה, בהתקיים שלושה תנאים:

  1. אספקת הסחורה מתבצעת במערכת השילוח (בדואר או שליח);

  2. ספק הטובין יקבל את מלוא התשלום עבור הפעילות שבוצעה באמצעות הדואר, הבנק או איגוד החיסכון והאשראי השיתופי (בהתאמה לחשבון הבנק של הנישום או לחשבון הנישום באיגוד החיסכון והאשראי השיתופי שהוא חבר בו. חבר);

  3. מהרישומים ומהראיות המתעדים את התשלום, ברור לאיזו פעילות ספציפית הייתה קשורה ובשם מי היא בוצעה (נתוני הקונה, לרבות כתובתו).

לאחר ששלושת התנאים מתקיימים, הקופה אינה חובה במכירות מקוונות. במקרה זה אין מגבלת מכירות נוספת, מעבר לה יש לבצע מכירות בקופה.

חשוב לציין, לפטור המדובר יש תנאי חשוב ביותר - הוא חל רק כאשר התשלום עבור הסחורה או השירות הנמכר מתבצע לחשבון הבנק של היזם, והמוכר מנהל רישומים המאפשרים זיהוי חד משמעי ושילוב תשלומים, הסחורה הנמכרת וה הקונה (ניתן לעמוד בתנאים אלה על ידי הצהרת הבנק).

פטור מהקופה אפשרי גם כאשר התשלום לא מתבצע על ידי הקונה ישירות לחשבון הבנק של המוכר, אלא באמצעות מתווך, למשל PayPal או PayU.

הדבר מאושר על ידי הפרשנות הפרטנית של מנהל המידע הארצי למיסוי מיום 14.8.2019, ת"ר מס' 0115-KDIT1-1.4012.350.2019.2.AJ, בו אנו קוראים כי כאשר "(...) התשלום עבור כל עסקאות המכירה מתקבל על ידי החברה בחשבון הבנק, ורישומי המכירות מראים באיזו עסקה ספציפית התשלום היה קשור - החברה רשאית, בהתאם לסעיף 2 ס"ק. 1 ו-2 למעלה לתקנה, בצירוף פריט סעיף 36 לנספח לתקנת שר האוצר מיום 28.12.2018, משתמשים בפטור מחובת ניהול רישומי מכירות באמצעות קופה רושמת עבור אותן עסקאות שהתשלום בגינן מתבצע באמצעות PayU - כרטיס ו-PayPal, בהנחה ש- הנושא של עסקאות אלה אינן הטובין המפורטים בסעיף 4 1 נקודה 1 מהאמור לעיל תקנה".

גם במקרה של מכירה בכסף מזומן, ניתן ליהנות מהפטור מהקופה. חשוב במקרה זה שחברת השליחויות, כאשר משלמת עבור הסחורה שהוזמנה בצורה של תשלום קולקטיבי, תפרט רשימה של פעולות בהעברה הבנקאית, תוך התחשבות במחיריהן ובנתוני הקונים.

אם המכירה מתבצעת במזומן, ניהול רישומים אינו אפשרי או איסוף אישי של הסחורה מותרת, אזי המוכר מאבד את האפשרות להשתמש בפטור המתואר. במקרה זה הוא כפוף לפטור סובייקטיבי (כך שעד הגבלה של 20,000 זלוטי מהמחזור הוא אינו חייב לרשום מכירות בקופה, בעוד שהמגבלה כוללת את כל המכירות לאנשים פרטיים, גם זו הפטורה בשל למילוי תנאי הקופה ביחס למכירת הזמנה בדואר).

שינוי צורת המכירה מנייחת לאונליין והקופה

במידה והמוכר חויב עד כה לנקוב מכירות בקופה, מתכנן להפסיק לחלוטין מכירת נייחים או מעוניין להרחיב את היקף המכירות למכירות מקוונות, אזי הוא עשוי לנצל את הפטור מהקופה. חשוב לציין, הקופה למכירות מקוונות לא תהיה חובה רק למכירה זו לפי הפטור מההזמנה בדואר. מכירות נייחות עדיין יצטרכו להירשם בקופה. עמדה כזו הוצגה על ידי מנהל המידע הארצי למיסוי מיום 23.7.20, אסמכתא מס'. 0111-KDIB3-2.4012.401.2020.1.MN, בו אנו קוראים כי: "(...) יצוין כי נישומים עשויים לעצב את מבנה מכירותיהם בדרכים שונות. במסגרת פעילותם העסקית - הם יכולים לבצע הן פעילויות הכלולות בפטור האובייקטיבי מחובת ניהול רישומי מכירות באמצעות קופה רושמת, והן פעילויות שאינן מכוסות בפטור זה".

במצב בו היזם משנה לחלוטין את מודל המכירה ויבצע מכירות בהזמנה בדואר דרך האינטרנט בלבד, הוא עלול למחוק את רישום הקופה שבבעלות עד כה.

קופה רושמת במכירות מקוונות - איך לסיים את עבודתה?

על מנת להשלים את עבודת הקופה עם רישום נייר או אלקטרוני של עותק, היזם מחויב לעמוד בארבעת התנאים המפורטים בסעיף 34 לתקנה על קופות רושמות:

  1. מוציא דוח פיסקאלי יומי ודוח פיסקאלי תקופתי (חודשי);

  2. מיידית, בעזרת טכנאי שירות, קורא את תוכן הזיכרון הכספי באמצעות הוצאת דו"ח הסדר תקציבי ומכין דו"ח על פעילות זו לפי התבנית המהווה את נספח 4 להסדרת הקופות;

  3. מגיש דוח על קריאת הזיכרון הפיסקלי עם דוח ההסדר הכספי המצורף למשרד המס שלו;

  4. מגיש בקשה לביטול רישום קופה מפנקס הקופות לפי התבנית המהווה נספח 5 להסדרת הקופות למשרד המס שלה.

בקשה לביטול רישום קופה מפנקס הקופות בצירוף פרוטוקול לקריאת תוכן זיכרון הקופה ודו"ח הסדר מיסוי יש להגיש למשרד השומה תוך 5 ימים ממועד עריכת מסמכים אלו.

השלמת עבודת קופה מקוונת מקופת עם רישום נייר או עותק אלקטרוני שונה בכך שהנישום אינו חייב בהנפקת דוח כלכלי חודשי.

התחל תקופת ניסיון חינם של 30 יום ללא כל תנאים!

איך מזמינים מכירות מקוונות בהיעדר קופה רושמת?

בעת ביצוע מכירות בחנות המקוונת, ניתן לתעד זאת עם קבלות מכירה שהונפקו במערכת wFirma.pl דרך הלשונית: הכנסות »מכירה» תערוכה »הוכחת מכירה.

קבלות המכירה שהונפקו הן רק אישור עסקה שניתן לשלוח ללקוח בצורת דואר אלקטרוני ישירות מהמערכת.ניתן להתייחס לדוח היומי של תקבולי המכירות כעל רשומת מכירות שאינה חשבונאית שלפיה ניתן לרשום הכנסות ממכירות.

להזמנת מכירות מקוונות באמצעות הפטור ממס, עבור לכרטיסייה: הכנסות »הכנסות אחרות» הוסף הכנסות אחרות »מכירה. בחלון שמופיע, בחר באפשרות ללא קבלן ולאחר מכן הזן את הערכים המבוססים על הפנקס המוכן או דף חשבון הבנק.

בנוסף, משלמי מס פעילים בכרטיסייה מתקדם נדרשים לבחור באפשרות WEW מרשימת סוגי המכירות SAF_V7. ייעוד זה יהיה גלוי בחלק הרשומה של קובץ JPK_V7.

מכירות מוזמנות כאמור יירשמו בפנקס מע"מ מכירה (במקרה של משלמי מע"מ פעילים) ובעמודה 7. KPiR - מכירות סחורות ושירותים או פנקס הכנסות (עבור סכומים חד פעמיים).