ברקזיט - איך ליישב עסקאות עם בריטניה?

מס שירות

ב-31 בדצמבר 2020 עזבה בריטניה את האיחוד האירופי. עד סוף 2020 הייתה תקופת מעבר שבה עדיין התייחסו לבריטניה כמדינה השייכת לאיחוד האירופי. עם זאת, החל מ-1 בינואר 2021 הוסדרו כללי ההתנחלויות עם בריטניה. בואו נבדוק את ההשלכות של הברקזיט מ-2021 על רקע הסדרי מס עם יזמים פולנים!

Brexit - הוראות מעבר עד סוף 2020

תקופת המעבר שהוכנסה כתוצאה מההסכם הנ"ל קבעה כי היחסים בין האיחוד האירופי לבריטניה יישמרו בתנאים הקיימים. המשמעות היא שבריטניה, למרות שעזבה את האיחוד האירופי, התייחסה כמדינה חברה באיחוד האירופי עד סוף 2020. לפיכך, ההתנחלויות עם בריטניה נמשכו כפנים-קהילתיות, וכך עד סוף 2020 נשמרו הכללים החלים על התנחלויות עם מדינות האיחוד האירופי.

עסקאות רכישה ו/או מכירה עם בריטניה וברקזיט

מ-1 בינואר 2021, יזם פולני המבצע עסקאות עם קבלן בבריטניה מחויב להתייחס אליו כאל קבלן ממדינה שלישית, כלומר מחוץ לאיחוד האירופי. לכן, בעת יבוא שירותים מבריטניה, עליך להירשם תחילה למע"מ האיחוד האירופי בטופס VAT-R בסעיף C.3. "מידע על ביצוע עסקאות תוך קהילתיות":

  • פריט 59 - פירושו נישום פעיל במע"מ אשר יבצע או יבצע אספקה ​​תוך קהילתית של טובין, רכישה תוך קהילתית של טובין או יספק או יספק שירותים תוך קהילתיים, או ירכוש או ירכוש שירותים אליהם אמנות. 28ב לחוק, אם שירותים אלה יהוו יבוא שירותים עבור משלם המסים (הן עבור אלה מהאיחוד האירופי והן מחוץ לאיחוד האירופי);

  • פריט 61 - משלם מע"מ פטור שייבא או ייבא שירותים (הן מהאיחוד האירופי והן מחוץ לאיחוד האירופי) או יספק או יספק שירותים בתוך קהילה.

בנוסף, בפריט 62, יש לציין את התאריך הצפוי לתחילת ביצוע הפעילויות המפורטות בסעיפים לעיל.

בשלב הבא של הסדרת העסקה עם בריטניה, יש להבחין אם היזם הפולני פועל כקונה או כמוכר. הטבלה שלהלן מציגה את שיטת רישום הרכישות/מכירות בהתאם למי מהצד לעסקה הוא משלם המסים הפולני.

נישום מע"מ פעיל

סוג העסקה

רישומי מס

יבוא סחורות

יש לכלול את חשבונית הרכישה ישירות בעלויות הניכוי במס. לעומת זאת, בעזרת ראיות פנימיות, מוכרת עלות המכס והבלו (אם נצברו) ברישומי המס.

מבחינת מע"מ, הפשרה תלויה ב-3 גורמים:

  1. האם משלם המסים עשה הצהרה על יבוא פשוט של טובין, אמנות. 33א.

פתרון: יש לרשום את החשבונית במקביל בפנקס מע"מ מכירה וקנייה ולחייב את המע"מ הפולני (בדרך כלל 23%) בתקופה בה נוצר חוב המכס. בקובץ JPK_V7, עסקה כזו צריכה לקבל את הכינוי "IMP" ולהופיע בפריט P_25 ו-P_26.

  1. האם הפינוי בוצע בפולין (יבוא רגיל).

פתרון: בנוסף לקבלת חשבונית הקנייה, על הנישום לקבל ממשרד המכס מסמך SAD או PZC המהווה בסיס לניכוי מע"מ ולהכרה בעלות המכס והבלו.

אנו מנכים מע"מ על בסיס מסמך המכס בתאריך קבלתו. בקובץ JPK_V7, עסקה זו צריכה לקבל את הכינוי "IMP" ולהופיע בפריט P_42 ו-P_43 (לרכישת סחורה) או P_40 ו-P_41 (לרכישת רכוש קבוע).

  1. האם הסיווג בוצע במדינה של האיחוד האירופי (יבוא רגיל, הוסדר כרכישה פנים-קהילתית של סחורות).

פתרון: ב-JPK_V7, עסקה זו מוצגת בתאריך הנפקת החשבונית או, אם אין חשבונית, יש צורך להציג את WNT עד ליום ה-15 של החודש שלאחר החודש שבו היו הטובין נשוא ה-WNT. נמסר בפריט P_23 ו-P_24 ו-P_42 ו-P_43 (לרכישות אחרות) או P_40 ו-P_41 (לרכישת רכוש קבוע).

בהערת הסיכום, מע"מ האיחוד האירופי מדווח בחלק ד'.

ייבוא ​​שירות

יש לכלול את החשבונית בפנקס מע"מ מכירה וקנייה במקביל, ולחייב מע"מ פולני (בדרך כלל 23%).

ב-JPK_V7, העסקה מוצגת בפריט P_27 ו-P_28 ו-p_42 ו-P_43 (במקרה של רכישות אחרות).

מתן שירותים

החשבונית מופקת ללא מע"מ, בשיעור NO PODL. ועם הביאור "טעינה הפוכה". ב-JPK_V7, העסקה מוצגת בפריט P_11.

יצוא סחורות

החשבונית מופקת ללא מע"מ, בשיעור 0%. מבצע זה צריך להיות מוצג ב-JPK_V7 בפריט P_22.

התחל תקופת ניסיון חינם של 30 יום ללא כל תנאים!

הנישום פטור ממע"מ

סוג העסקה

רישומי מס

יבוא סחורות

יש לכלול את חשבונית הרכישה ישירות בעלויות הניכוי במס.

הוכחה פנימית משמשת להכרה בעלות המכס והבלו (אם נגבה) ברישומי מס - כאשר הנישום קיבל מסמך PZC ו-SAD ממשרד המכס.

יישוב מע"מ תלוי בשני גורמים:

  1. האם הפינוי בוצע בפולין (יבוא רגיל).

פתרון: במקרה של נישום פטור ממע"מ, המע"מ הנגבה על מסמך המכס SAD / PZC כלול בעלויות המס באמצעות מסמך פנימי.

  1. האם האישור היה במדינה של האיחוד האירופי (יבוא רגיל, מסודר כרכישה פנים-קהילתית של סחורות).

פתרון: במקרה של מע"מ ללא מע"מ, כאשר סחורות מיובאות מסולקות במדינה אחרת באיחוד האירופי, ניתן לנצל את הפטור לגבי גילוי עסקאות רכישה תוך קהילתיות, אם:

  • * הנישום הפטור ממע"מ לא נרשם לרכישה פנים-קהילתית של טובין;

  • עסקאות רכישה תוך קהילתיות בשנת מס נתונה לא עלו על 50 אלף. זלוטי.

במקרה של ללא מע"מ, לא ניתן להשתמש ביבוא פשוט של טובין, אמנות. 33א.

* על מנת שניתן יהיה לנצל את הפטור מעסקאות רכישה תוך קהילתיות, לא ניתן להשתמש בקידומת PL לפני עסקאות רכישה תוך קהילתיות.

ייבוא ​​שירות

יש לרשום את החשבונית בפנקס מע"מ של עסקאות זרות ולחייב במס בשיעור המע"מ המקומי (בדרך כלל 23%). על העסקה יש לשלם מע"מ, אשר לאחר ששולמה מהווה את עלות התפעול. העסקה מוצגת בהצהרת מע"מ-9M בפריט 10 ו-11 (אם הנישום מדווח על ביצוע WNT) או הצהרת מע"מ-8 ב-pos. 12 ו-13 (אם הנישום אינו מדווח על רכישה פנים-קהילתית של טובין).

מתן שירותים

יש להוציא את החשבונית כחשבונית רגילה (ללא מע"מ) עם ההערה "חיוב הפוך".

יצוא סחורות

יש להוציא את החשבונית כחשבונית רגילה (לא כולל מע"מ). במקרה של נישום פטור ממע"מ, אין ייצוא סחורות, אלא מכירות רגילות בדומה למכירות מקומיות.

Brexit בצד המוכר במערכת wFirma.pl

על מנת להוציא חשבונית לקבלן שבסיסו בבריטניה, משנת 2021, היכנסו ללשונית: הכנסות »מכירה» תערוכה »קיימת חשבונית. בחלון שיופיע עליך להשלים את נתוני המכירות. בהזנת נתוני הקבלן בשדה NIP יש לבחור OTHER מהרשימה וכשיעור המע"מ:

  • לא למצוץ - במקרה של מתן שירותים;

  • 0% EXP - במקרה של משלוח סחורה.

בנוסף, בלשונית מתקדם, ניתן להגדיר את המטבע ואת שפת החשבונית.

מידע נוסף על אופן התחשבות ברכישה (יבוא סחורות / יבוא שירותים) מבריטניה במערכת wFirma.pl ניתן למצוא במאמר: Brexit - כיצד ליישב עסקאות עם בריטניה.